Порядок заполнения налоговой декларации по транспортному налогу, бланк, образец

Вот-вот наступит срок сдачи декларации по транспортному налогу за 2016 год. Образец заполнения этого отчета и что нужно знать для правильного оформления – в нашем обзоре.

Актуальный бланк налоговой декларации по транспортному налогу за 2016 год

Форма налоговой декларации по транспортному налогу, по которой нужно отчитаться за 2016-й год, утверждена приказом налоговой службы России от 20 февраля 2012 года № ММВ-7-11/99. В этом же документе приведены:

• описание файла с декларацией на транспортное средство для отправки по электронным каналам;
• рассказано, как заполнять декларацию по транспортному налогу за 2016 год.

На нашем сайте скачать бланк декларации по транспортному налогу 2017 можно по следующей ссылке.

Каковы сроки сдачи транспортной декларации

Статья 363.1 НК РФ регламентирует сроки сдачи декларации по транспортному налогу. В 2017 году необходимо подать этот отчет в ИФНС за период 2016-го года. То есть за минувший налоговый период, который составляет календарный год (п. 1 ст. 360 НК РФ).

Таким образом, крайний срок сдачи налоговой декларации по транспортному налогу за 2016 год – 1 февраля 2017 года. Согласно производственному календарю, это будет обычный рабочий день – среда. Поэтому никаких переносов срока подачи декларации по транспортному налогу быть не может.

Также заметим, что указанный срок предоставления декларации по транспортному налогу един для всех компаний. Каких-либо специальных правил или исключений на счет того, когда сдается декларация по транспортному налогу, в НК РФ нет.

Очень удобно, что порядок заполнения налоговой декларации по транспортному налогу, позволяет фирмам выбирать, как ее сдавать:

• лично или через представителя;
• по почте с описью вложения или путем отправки электронного отчета.

Если выберете услуги почты, то декларация считается сданной в день отсылки почтового отправления. А при передаче по ТКС – дата отправки файла.

Кто и куда сдает

Сдать декларацию по транспортному налогу за 2016 год обязаны юридические лица (ст. 363.1 НК РФ), на которых зарегистрированы транспортные средства (ст. 357 НК РФ). Причем не любые, а которые признаны объектом по налогу: авто, мотоциклы, автобусы, яхты, катера, моторные лодки и др. (см. ст. 358 НК РФ).

В это же статье приведен перечень позиций, зарегистрированные права на которые не обязывают заполнять транспортную декларацию за 2016 год, поскольку – это не объекты по налогу. Например, авто в угоне, транспорт сельхозназначения.

Также см. «Транспортный налог при УСН».

Как отчитываются и платят налог физлица и ИП

Обратите внимание: в отличие от юридических лиц, налоговая декларация по транспортному налогу физическими лицами не заполняется и не сдается (п. 1 ст. 362 НК РФ). Налоговики сами рассчитают этот налог к уплате на основе данных от органов ГИБДД.

Таким образом, для обычных граждан декларацию по транспортному налогу для физических лиц заменяет уведомление из ИФНС на уплату транспортного налога. Скачать декларацию по транспортному налогу – нет надобности.

Кстати, проверить, правильно ли инспекция рассчитала транспортный налог, можно с помощью специального сервиса на официальном сайте ФНС. Точная ссылка.

Что касается бизнесменов, то на них в полной мере распространяются правила отчетности и уплаты транспортного налога, которые действуют в отношении обычных физлиц. Даже если коммерсант использует ТС для извлечения прибыли.

Таким образом, ИП декларацию транспортного налога не сдают, а ждут уведомления из ИФНС.

Ответственность

Учтите, что несвоевременная сдача декларации по транспортному налогу (даже на 1 день) крайне нежелательно, поскольку автоматически наступает ответственность по ст. 119 Налогового кодекса.

Данная статья предусматривает только один вид ответственности – штраф за несдачу декларации по транспортному налогу от 1000 рублей. Его итоговый размер будет зависеть от суммы транспортного налога, которую компания должна была вовремя задекларировать. А точнее: от 5 до 30% от неё.

Состав отчета

Утвержденный ФНС порядок заполнения декларации по транспортному налогу за 2016 год подразумевает заполнение всех её составных частей:

• титульного листа;
• раздела 1 – сумма налога к перечислению в бюджет;



• раздела 2 – расчет налога по каждому ТС.

Напомним, что заполнение налоговой декларации по транспортному налогу регламентирует приказ ФНС от 20 февраля 2012 года № ММВ-7-11/99. Это своего рода инструкция по заполнению декларации по транспортному налогу.

Как происходит заполнение декларации на транспортное средство

Расскажем в общих чертах, как заполнить декларацию по транспортному налогу. При этом учтите: каждый пример заполнения декларации по транспортному налогу должен отвечать определенным требованиям ФНС.

1. Все стоимостные значения приводят в целях рублях: до 50 копеек – во внимание не берут, а от 50 копеек считают за 1 рубль.
2. Сквозная нумерация, начиная с первого листа: 00001, 00010 и т. д.
3. Использовать корректоры и подобные им средства – нельзя.
4. Двусторонняя распечатка – под запретом.
5. Нельзя скреплять листы степлером.
6. При заполнении полей формы Декларации должны использоваться чернила черного, фиолетового или синего цвета.
7. При отсутствии какого-либо показателя во всех местах соответствующего поля проставляют прочерки.
8. Все символы – только ЗАГЛАВНЫЕ ПЕЧАТНЫЕ.
9. При распечатке декларации по транспортному налогу за 2016 год – шрифт Courier New 16 – 18 кегля.

Особенности некоторых реквизитов

Обратим внимание, что порядок заполнения декларации по транспортному налогу, говорит об отдельных реквизитах этого отчета.

Налоговая база

Один из основных показателей для расчетов в декларации по транспортному налогу – налоговая база. Ее отражают в строках 070 и 080 второго раздела отчета.

Что считать налоговой базой, изложено в ст. 359 НК РФ. В подавляющем большинстве случаев на организацию зарегистрировано ТС с двигателем. Значит, в строке 070 необходимо отразить его мощность в лошадиных силах.

Следующий показатель – единицу измерения налоговой базы (поле 080) – берут из Общероссийского классификатора единиц измерения ОК 015-94 (МК 002-97). Он принят постановлением Госстандарта России от 26.12.1994 № 366. И опять же: в большинстве случаев речь идет о лошадиных силах. Поэтому код для этого поля будет 251.

Также см. «Ставки транспортного налога в России».

Месяцы владения

Число полных месяцев владения конкретным транспортом показывают в строке 110 декларации по транспортному налогу.

На практике заполнение этого поля обычно вызывает сложности. К тому же с 01 января 2016 года Федеральный закон от 29.12.2015 № 396-ФЗ изменил порядок учета месяца регистрации и снятия с регистрации ТС (п. 3 ст. 362 НК РФ).

Расставим все точки над «ё». При подсчете полных месяцев исходите из 4х основных правил (см. таблицу).

Как посчитать строку 110

№	Ситуация	Решение
1	ТС зарегистрировано до 15-го числа месяца включительно	Месяц регистрации – это полный месяц
2	ТС снято с регистрации/учета после 15-го числа месяца	Месяц снятия с регистрации – это полный месяц
3	ТС зарегистрировано после 15-го числа месяца	Месяц регистрации не учитывают
4	ТС снято с регистрации/учета до 15-го числа месяца включительно	Месяц снятия с регистрации не учитывают

Коэффициент доли месяцев владения

Особый характер имеет строка 130 декларации по транспортному налогу. Она производна от других величин, но посчитать ее достаточно просто.

• 
• В строке 130 транспортной декларации коэффициент Кв определяют так: число полных месяцев делят количество месяцев в налоговом периоде. То есть:

Кв = Строка 110/12Получившееся значение, скорее всего, будет не целым, поэтому всю дробь указывают целиком с четырьмя знаками после запятой (точки).

Повышающий коэффициент

Организации, которые имеют легковые авто примерной средней стоимостью от 3 млн рублей, вдобавок к умножению налоговой базы на ставку применяют коэффициент Кп. В декларации по транспортному налогу для него отведено поле 150.

Данный повышающий коэффициент имеет значение от 1,1 до 3 (п. 2 ст. 362 НК РФ). Он зависит от цены авто и его года выпуска.

Если сомневаетесь, должна ли ваша компания применять этот повышающий налог коэффициент, загляните в информацию Минпромторга России от 26 февраля 2016 года. В ней приведен Перечень легковых авто средней стоимостью от 3 млн рублей для налогового периода 2016 года. Ежегодно на 1 марта чиновники его обновляют.

Подробнее об этом см. «Повышающие коэффициенты по транспортному налогу».

Работа над ошибками

Любой образец заполнения декларации по транспортному налогу за 2016 год невозможно считать идеальным без проверки на контрольные соотношения. Это определенные равенства или неравенства, которые должны иметь место между конкретными строками этого отчета.

Контрольные соотношения активно используют и налоговики при камеральных проверках отчетов компаний по транспортному налогу, и сами плательщики этого налога при заполнении строк отчета.

Имейте в виду: в самом бланке декларации по налогу на транспорт нет специальных подстрочных подсказок (как, например, в декларации УСН). Поэтому перед сдачей отчета за 2016-й год сверьте его с актуальными соотношениями.

Они приведены в письме ФНС от 07 апреля 2015 года № БС-4-11/5693.

Нулевой отчет

Уже достаточно давно утвердилось правило, что нулевую декларации по транспортному налогу подавать не нужно, если:

1. на фирму не зарегистрирован транспорт;
2. на фирму транспорт зарегистрирован, что в силу ст. 358 НК РФ он не отнесен к объектам обложения данным налогом.

Источник: https://buhguru.com/transportnyj-nalog/deklar-trans-nal.html

Правила ведения и сдачи в инспекцию декларации по транспортному налогу

Транспортный налог должен уплачиваться каждым владельцем автомобиля, причем его размер зависит от характеристик машины. Важно, чтобы транспортное средство было зарегистрировано в соответствии с требованиями закона.

Декларация по транспортному налогу должна подаваться каждой компанией, использующей в процессе работы автомобили. На некоторые виды машин не начисляется данный налог, например, на конструкции, предназначенные для использования инвалидами и купленные с помощью соцзащиты.

Что такое налоговая декларация по транспортному налогу

Данный документ обязан подаваться в инспекцию каждым владельцем транспортного средства, являющимся юридическим лицом. При этом важно, чтобы машина не входила в список исключений.

Важно! К этим исключениям относятся не только авто для инвалидов, но и специальная техника, используемая в сельском хозяйстве.

В данном документе непременно содержится информация:

• налогооблагаемая база;
• ставка налога, устанавливаемая региональными властями;
• льготы, которыми может пользоваться налогоплательщик;
• непосредственный размер налога.

Важно! Составляется данная декларация по специальной форме, утвержденной законодательно, причем в Приказе Минфина №ММВ-7-11/99@ имеются данные, на основании которых должен правильно заполняться документ.

Что представляет собой налоговая декларация по транспортному налогу и как ее заполнить? Ответы в этом видео:

Кто и когда обязан сдавать декларацию

Составлять и подавать документ в налоговые органы должны все компании, у которых на балансе числятся какие-либо транспортные средства, применяемые в процессе их функционирования. Подача декларации должна осуществляться в налоговые органы, располагаемые по месту регистрации автомобилей.

Важно! Допускается подавать декларацию по месту регистрации (юридическому адресу) компании для фирм, являющихся крупными предприятиями.

Составляется она за календарный год, причем должна передаваться до 1 февраля следующего года.

Если у предпринимателя имеется ЭЦП, то он может отправить ее с помощью телекоммуникационных каналов связи.

Форма документа и правила расчета налога

При составлении этого документа учитываются некоторые рекомендации:

• титульный лист содержит основные сведения о компании;
• не допускается распечатывать документ с двух сторон одного листа;
• не скрепляются друг с другом листы;
• для ручного заполнения применяются чернила, обладающие темными оттенками;
• все сведения вносятся печатными и заглавными буквами.

Нередко сложности возникают в процессе определения размера налоговой базы. Данный показатель полностью зависит от того, какой тип транспортного средства используется компанией. При этом учитываются параметры:

• если средства оснащены мотором, то берется их мощность в лошадиных силах;
• для воздушных средств учитывается величина моторов в кг. силы;
• для водного транспорта берется в расчет его вместимость, выражающаяся в тоннах.

Важно! Если имеются транспортные средства, не подходящие под вышеуказанные разновидности, то при расчете налоговой базы учитывается единица данной техники.

Таким образом, при заполнении данного документа важно пользоваться актуальной формой, а также со всей серьезностью подходить к правильному расчету размера налога.

От этого зависит оперативность принятия декларации работниками налоговой инспекции, а также, не будет ли применяться каких-либо штрафных санкций.

Пример заполнения декларации.

Правила заполнения декларации

Для этого изучаются основные особенности процесса:

• на каждой странице вверху вводится ИНН компании, а также код налогоплательщика;
• если не нужно вносить какую-либо информацию в строки, то ставится прочерк;
• если за год декларация подается в первый раз, то номер корректировки будет равен нулю;
• для календарного года выбирается код налогового периода 34, а для компаний, которые планируют закрыться, ставится цифра 50;
• непременно указывается код налоговой инспекции, в которую подается документ;
• наименование компании должно полностью соответствовать тому названию, которое указывается в учредительных документах организации;
• если возникают сомнения в правильности заполнения строки, где указывается код деятельности, то проверить эту информацию можно в специальной выписке, полученной из реестра;
• если передается документ представителем, то на титульном листе указываются сведения об этом человеке;
• первый раздел содержит информацию о начисленной сумме транспортного налога;
• указываются верные номера КБК, ОКТМО и номер самой инспекции, куда сдается декларация;
• прописываются все начисления, рассчитанные за один год, а также должны иметься авансовые суммы за три первых квартала отчетного года;
• если у компании имеется несколько ОКТМО, то по каждому из них рассчитывается отдельно налог;
• по каждому транспортному средству рассчитывается налог в индивидуальном порядке;
• для любой техники непременно важно прописать ее идентификационный номер, причем узнать данные сведения можно в регистрационных документах;
• дополнительно надо указать марку авто, ее регистрационный знак и номер;
• прописывается налоговая база, которая зависит от мощности авто или иных показателей различных транспортных средств;
• далее надо прописать полное число лет машины, ее экологический класс, кол-во лет владения компанией, а при этом учитывается полное количество лет;
• налоговая ставка легко узнается у работников налоговой инспекции, так как данный показатель может значительно отличаться в различных регионах, так как в столице устанавливается он законами МО, а меняются они ежегодно;
• все данные, указанные во втором разделе, применяются для эффективного расчета суммы налога;
• если компания имеет право пользоваться какими-либо льготами при оплате данного налога, то прописываются соответствующие реквизиты.

Скачать образец заполнения налоговой декларации по транспортному налогу.

Структура налогового документа.

Таким образом, изучив все правила и особенности заполнения данного документа, не возникнет никаких сложностей с его составлением, а при этом в нем полностью будут отсутствовать какие-либо ошибки или недочеты.

Что представляет собой налоговая декларация налогоплательщика и как ее заполнить – читайте по ссылке.

Ответственность за неподачу документа

Каждая компания, использующая в процессе работы транспортные средства, обязана не только уплачивать транспортный налог, но и подавать декларацию по нему. Если в указанные сроки не будет выполнено данное условие, то компания обязана будет уплатить 5% от начисленного штрафа в виде штрафной санкции.

Важно! Размер данного штрафа не может быть меньше 1 тыс. руб., а также не может превысить 30% от самого транспортного налога.

• Таким образом, подача декларации по транспортному налогу – это обязанность каждой компании, которая применяет для деятельности какие-либо автомобили или иной вид транспорта.
• Что будет, если не сдал налоговую декларацию вы можете узнать тут.
• Как в 1С заполнить декларацию по транспортному налогу вы можете посмотреть в этом видео:

Источник: https://FBM.ru/bukhgalteriya/nalogooblozhenie/deklaracii/deklaracija-po-transportnomu-nalogu.html

Декларация по транспортному налогу: предназначение и заполнение

Некоторые категории налогоплательщиков, которые обязаны уплачивать налоги на ТС, составляют декларации по соответствующему налогу. Рассмотрим специфику работы с данными отчетными документами и расскажем, как правильно заполнить декларацию по транспортному налогу.

Для чего нужна декларация по налогу на ТС?

​Декларация по транспортному налогу составляется только теми налогоплательщиками, которые имеют статус юридических лиц. Для граждан обязательства по формированию соответствующего документа законодательством не предусмотрено. Исчислением налога на ТС для физлиц занимается Налоговая инспекция. Она же рассылает налогоплательщикам уведомления об уплате налога.

В свою очередь, юридические лица обязаны:

• исчислять налог самостоятельно;
• формировать декларацию по нему.

Сдается налоговая декларация по транспортному налогу в территориальное представительство ФНС РФ, в юрисдикции которого — налоговый контроль в муниципалитете, где используется транспортное средство. Срок предоставления документа — 1 февраля года, который следует за отчетным.

При этом, сам налог на ТС уплачивается при условии перечисления организацией-налогоплательщиком ежеквартальных авансовых платежей.

Если фирма, владеющая машинами, не предоставит в установленный законодательством срок декларацию в ФНС, то будет оштрафована на сумму в величине 5% от суммы налога, что уплачена за соответствующие транспортные средства или должна быть уплачена. Штраф начисляется ежемесячно, начиная с 1 февраля года, который следует за отчетным. Предельная величина штрафа — 30% от суммы налога. В любом случае фирма штрафуется на сумму 1000 рублей (данная сумма входит в общий расчет санкции).

Можно отметить, что и у физлиц есть обязательство перед Налоговой службой — своевременно предоставлять в ФНС сведения об имеющихся транспортных средствах. Только в случае их получения от гражданина налоговики смогут корректно исчислить налог на его ТС.

Рассмотрим теперь то, каким образом заполняется декларация, о которой идет речь.

Главные ее элементы:

• Титульный лист;
• Раздел 1;
• Раздел 2.

Изучим то, как правильно заполнить декларацию по транспортному налогу с учетом их специфики.

Как заполняется Титульный лист декларации?

Первый элемент декларации, как правило, заполняется довольно просто. Внесение в него тех или иных сведений не характеризуется значимыми особенностями, принципиально отличающими данную процедуру от заполнения иных налоговых деклараций.

Вместе с тем, стоит обратить внимание на ряд нюансов работы с соответствующим разделом декларации.

На Титульном листе важно отразить корректные сведения о фирме, а также непосредственно о предоставляемой отчетности. В частности, это такие сведения как:

1. ИНН, КПП фирмы (фиксируются в верхней части страницы). Следует отметить, что ИНН и КПП, так или иначе, отражаются на каждом листе декларации — в верхней части.
2. Номер корректировки декларации. Если она подается в первый раз за отчетный период, то в соответствующей ячейке Титульного листа нужно проставить 0. Если декларация — уточняющая, то проставляется 1 (при первом уточнении), 2 (при втором уточнении) и т. д.
3. Налоговый период. Если декларация годовая, то указывается цифра 34. Если декларация подается организацией, которая реорганизуется либо ликвидируется — указывается цифра 50. Более подробно изучить специфику соответствующих кодов можно в Приложении № 1 к Порядку, введенному Приказом ФНС России № ММВ-7-21/668, который был принят 05.12.2016 года (данный нормативный документ утверждает форму рассматриваемой декларации, а также определяет порядок работы с ней).
4. Отчетный год. Если документ подается за 2016 год, то на Титульном листе необходимо проставить 2016.
5. Сведения о предоставлении декларации в налоговый орган. Указывается код территориального подразделения ФНС, в которое направляется документ.
6. Место нахождения транспортного средства. Здесь могут фиксироваться коды:

• 260 — если налогоплательщик подает документ по местонахождению машин;
• 213 — если фирма классифицируется как крупнейший субъект-налогоплательщик;
• 216 — если компания является правопреемником фирмы, классифицированной как крупнейший субъект-налогоплательщик.

1. Сведения о налогоплательщике. Здесь фиксируются:

• название организации в соответствии с ее Уставом;
• ОКВЭД фирмы (его можно посмотреть в выписке по ЕГРЮЛ), если он точно не известен составителю декларации.

Работа с Разделами 1 и 2 также имеет особенности. Изучим их.

Заполнение Раздела 1: нюансы

В Разделе 1 рассматриваемого документа присутствуют:

1. Строка 010. В ней отражается КБК для налога на ТС. Узнать его можно, обратившись в ФНС за консультацией. Данный метод желателен исходя из того факта, что КБК во многих случаях меняются каждый год — даже по одному и тому же налогу. Получение информации от лица ФНС позволит налогоплательщику не ошибиться в указании корректного КБК. Если данный код будет неверным, то платеж может не зачислиться в бюджет корректно.
2. Строка 020. В ней фиксируется код ОКТМО. Лучше всего узнать его в Росстате — ведомстве, которое отвечает за сбор различных статистических данных. Также соответствующий код можно определить по Общероссийскому классификатору ОК 033-2013. В случае, если данный код — восьмизначный, то, указав его, необходимо в пустых ячейках поставить прочерки.
3. Строки с 021 по 027. В данных строках фиксируются суммы, соответствующие уплаченным авансам по налогу на ТС по завершении каждого из отчетных кварталов.
4. Строка 030. В данной строке фиксируется сумма налога, которая подлежит уплате предприятием в бюджет.
5. Строка 040. Здесь отражается сумма к уменьшению налога (по основаниям, которые предусмотрены законодательством).

Важный нюанс: в случае, если у фирмы есть машины, которые зарегистрированы в разных муниципалитетах, что находятся в юрисдикции одного территориального представительства ФНС, то заполнять декларацию необходимо:

• используя разные блоки по строкам с 020 по 040;
• указывая конкретные коды ОКТМО для каждой машины.

Если информация не будет умещаться на стандартной форме декларации — необходимо использовать дополнительные листы, соответствующие Разделу 1.

Изучим теперь то, какими нюансами характеризуется заполнение декларации по транспортному налогу в рамках Раздела 2.

Раздел 2 документа: нюансы

Прежде всего, стоит отметить, что рассматриваемый раздел должен заполняться по каждой машине.

В Разделе 2 присутствуют следующие основные элементы:

1. Строка 020. Как и в строке 020 Раздела 1, здесь фиксируется код ОКТМО, который нужно запрашивать в Росстате.
2. Строка 030. Здесь фиксируется код, соответствующий виду ТС по перечню, который отражается в Приложении № 5 к Порядку, утвержденному Приказом ФНС России, который указан выше.
3. Строка 040. В ней отражается идентификационный номер машины (например, VIN).
4. Строка 050. В ней фиксируется марка автомобиля (та, которая отражена в документе о постановке ТС на учет).
5. Строка 060. Здесь отражается номер транспортного средства.
6. Строка 070. В ней фиксируется дата регистрации ТС.
7. Строка 080. Здесь отражается дата снятия ТС с учета.
8. Строка 090. В ней фиксируется величина налоговой базы. В случае с автомобилями она выражается в лошадиных силах.
9. Строка 100. Здесь отражается код, соответствующий единице измерения соответствующей базы. Он определяется по перечню, приведенном в Приложении № 6 к Приказу № ММВ-7-21/668.
10. Строка 110. В ней отражается то, к какому экологическому классу относится машина. Данный параметр фиксируется в паспорте транспортного средства. При этом, если исчисление налога не зависит от конкретного экологического класса ТС, то в рассматриваемой строке проставляется прочерк.
11. Строка 120. Здесь указывается срок, в течение которых используется машина. Он отсчитывается в календарных годах, начиная с года выпуска ТС.
12. Строка 130. В данной строке указывается год выпуска ТС.
13. Строка 140. В ней указывается длительность нахождения машины в собственности фирмы-налогоплательщика — в полных месяцах в году, за который составляется декларация. Во многих случаях фактическая величина рассматриваемого налога может зависеть от данного параметра.
14. Строка 150. Здесь отражается то, какая доля во владении машиной принадлежит организации, которая составляет декларацию. Если машина принадлежит только фирме-налогоплательщику, то указывается цифра 1. Если — двум организациям, то указывается дробь 1/2, если трем — 1/3 и т. д.
15. Строка 160. В данной строке указывается коэффициент, представляющий собой отношение количества месяцев, отраженных в строке 110, к 12. При этом получившееся значение округляется до десятитысячных — после запятой, долей.
16. Строка 170. Здесь указывается ставка, которая применяется для исчисления налога.
17. Строка 180. В ней отражается повышающий коэффициент, который необходимо определить в соответствии с положениями статьи 362 Налогового Кодекса России. Данный коэффициент применяется только в отношении машин, стоимость которых превышает 3 млн. рублей.
18. Строка 190. Здесь отражается сумма исчисленного налога — та, что в общем случае подлежит уплате в бюджет. Но законом могут быть предусмотрены различные основания для ее уменьшения. Например — исходя из установленных льгот или вычетов.
19. Строки 200-290. В них перечисляются возможные налоговые льготы (как правило, это региональные льготы), вычеты.
20. Строка 300. Здесь отражается фактическая величина налога на ТС, которую организация должна уплатить в бюджет. Если соответствующая сумма вышла с копейками, то ее нужно округлить до целого рубля. То есть, если в сумме присутствует менее 50 копеек — значение округляется в меньшую сторону, если более 50 копеек — в большую сторону.

Скачать бланк декларации по транспортному налогу за 2016 год

Скачать образец заполнения декларации по транспортному налогу

Источник: https://law03.ru/finance/article/deklaraciya-po-transportnomu-nalogu

Декларация по транспортному налогу: бланк и образец заполнения

Транспортный налог в целом мы рассматривали в Основной статье. В данной статье мы подробно остановимся на декларации по транспортному налогу: из каких разделов она состоит и как ее правильно заполнить.

Декларация по налогу на транспорт представляет собой отчетный документ, который обязательно должен формироваться и подаваться в ФНС теми плательщиками налогов, которые имеют в своей собственности транспорт, признаваемый объектом налогообложения.

Актуальная форма бланка

Пятого декабря 2016 года была разработана и утверждена новая форма налоговой декларации по транспортному налогу. Она должна подаваться, начиная с 2018 года, по налогам, уплаченным за 2017 год.

Бланк декларации по налогу на транспорт

Состав бланка остался прежним:

• Титульная страница;
• Первый раздел, в котором прописывается размер налога, который необходимо внести в бюджет;
• Второй раздел, в котором приводится расчет размера налога по каждой единице транспорта.

Особенностями актуального бланка являются:

1. В левом углу, сверху, имеется специальный штрих-код.
2. Предусмотрены поля для указания реквизитов плательщика.
3. Прописывается наименование документа.
4. Наличие корректировок прописывается в количествах.
5. Указывается период сдачи отчетности.
6. Предусмотрен блок для представления плательщика налога.
7. Предусмотрен блок для представления представителя плательщика.
8. Предусмотрен блок, который должен заполнить налоговый работник.
9. В первом разделе прописывается сумма налога, которую плательщик должен внести в бюджет. В конце раздела должностное лицо должно подтвердить достоверность указанных сведений.
10. Во втором разделе прописывается расчеты и их результаты.

Изменения в форме

В новой форме декларации по транспортному налогу, которая используется с текущего года, было изменено следующее:

Показатель	Старая форма	Обновленная форма
Титульная страница	Поля для фирменной печати нет	Предусмотрено поле для фирменного штампа
Второй раздел	Были добавлены следующие строчки: 070 – дата, когда транспортный объект был зарегистрирован в ГИБДД; 080 – дата, когда объект транспорта был снят с регистрации в ГИБДД; 130 – год, когда ТС было выпущено.	Ранее таких строчек не было
Были добавлены строчки для вычета, которым имеют право воспользоваться только плательщики взносов в систему «Платон» (владельцы транспортных объектов, масса которых более 12 тонн): 280 – код вычета; 290 – размер вычета.

Правила заполнения

При заполнении декларации по налогу на транспорт не должно возникнуть трудностей. Однако важно соблюдать следующие требования, выставленные налоговой инспекцией, за несоблюдение которых декларация может быть не принята:

1. Итоговый размер налога должен быть округлен до полных рублей в соответствии с правилами математического округления.
2. Страницы декларации должны быть пронумерованы, начиная с титульной страницы.
3. Вносить исправления в бумажный отчет строго запрещено.
4. Если декларация заполняется вручную, допускается использование ручек только черного и синего цвета. Буквы должны быть печатными.
5. Распечатывать декларацию с двух сторон одного бумажного листа строго запрещено.
6. В одной ячейке может содержаться только одно числовое или буквенное значение.
7. Во всех пустых ячейках должны быть проставлены прочерки.

Образец декларации транспортного налога

Образец заполнения декларации по налогу на транспорт

Источник: https://okbuh.ru/transportnyj-nalog/deklaratsiya-blank-i-obrazets-zapolneniya

Декларация по транспортному налогу, пример образца заполнения: как заполнить бланк, инструкция и порядок действий

Скоро заканчивается год, и приближается пора платить транспортный налог. Согласно статье 363.1 НК РФ, налоговая декларация, как форма отчёта по ТН, предусмотрена только для организаций. Предпринимателям и физическим лицам заполнять НД по налогу на автотранспорт не нужно. Если вам всё же предстоит эта процедура, узнайте о ней подробнее.

Сроки и периодичность сдачи декларацииПорядок расчёта транспортного налогаПравила и порядок заполненияОбразец декларацииГде можно сделать ошибкуvar index=document.getElementsByClassName ('index-post');if (index.

length>0) {var contents=index [0].getElementsByClassName ('contents');if (contents.length>0) {contents=contents [0]; if (localStorage.getItem ('hide-contents') === '1') {contents.

className+=' hide-text'}}}

Сроки и периодичность сдачи декларации

Все организации обязаны представить в органы ФНС декларации по налогу на транспорт до конца марта года, следующего за отчётным. Подать декларацию за 2019 г. нужно до 3 февраля 2020 года. Дата сдвигается на рабочий день, так как 1 февраля является нерабочим.

Важно! Налог на ТС относится к региональным, поэтому тарифы в разных областях и городах могут различаться.

Порядок расчёта транспортного налога

В статье 362 НК Российской Федерации сказано, что компании должны самостоятельно исчислять сумму налога. Необходимость самостоятельного расчёта суммы платежа не должна вас пугать.

Сделать это достаточно несложно, главное знать и помнить о некоторых основных моментах при проведении калькуляции:

Сумма платежа рассчитывается за каждую машину, принадлежащую компании. Автоналог равен произведению мощности двигателя в л. с. и налоговой ставки. В случае, если мощность мотора указана в кВт, а её необходимо перевести в л. с., нужно величину в кВт умножить на 1,3596.

Полученную, после конвертирования из одних единиц в другие, сумму записывают, округляя до сотых. В том случае, когда требуется высчитать возраст автомобиля, год его выпуска не считают. Первым считается тот, который следует за годом выпуска. Например, подавая НД за 2019 г.

для машины, которая сошла с конвейера в 2015 году, следует указать возраст 4 года (если это требуется). Если машина принадлежала организации менее года, налоговую сумму умножают на временной коэффициент (Кв). Кв является отношением числа полных месяцев, в течение которых владельцем авто являлась ваша организация, к 12.

Если машина куплена до 15-го числа, этот месяц включают в расчёт суммы как целый. Если ТС продали после 15-го числа, месяц тоже считают как целый. Сложив суммы налогов на весь транспорт, принадлежащий вашей компании, вы получите общую сумму автомобильного налога, который должен быть внесён в декларацию и уплачен государству.

Правила и порядок заполнения

Далее изложена подробная инструкция по оформлению НД на автотранспорт, в которой подробно описаны ключевые моменты заполнения документа. Следуя данному руководству, вы легко, быстро и правильно сможете составить декларацию. Документ необходимо заполнять исключительно чёрной либо синей пастой, печатными буквами.

В 2019 году несколько изменилась форма НД по причине того, что с 2019 года налог на большегрузы (массой более 12 тонн) нельзя снизить по системе «Платон». В соответствующих строках (280 и 290) будет прописана информация о вычете (оплата по «Платону»), за то время, когда он действовал.

Здесь вы сможете скачать бланк налоговой декларации по транспортному налогу

В остальном же правила оформления НД по транспортным средствам практически не изменился. Выглядит он примерно так: для начала скачайте и распечатайте бланк НД по автомобильному транспорту. Они есть в свободном доступе на сайте службы.

• Начните с первого (титульного) листа, в нём следует указать:
• ИНН и КПП;
• Название организации полностью;
• Код профильного вида хозяйственной деятельности;
• Соответствующую информацию, если имели место реорганизация либо ликвидация компании;
• Номер контактного телефона и данные директора компании.

В том случае, если это не первая НД за отчётный период, следует вписать номер корректировки. Для декларации, подаваемой впервые за данный период, в соответствующие клетки вписывают нули.

Далее следует заняться разделом 2 НД, отдельно по всем автомашинам. Код вида автомобиля (строка 030), можно узнать из приложения к порядку заполнения НД.

Коды наиболее популярных ТС:

510 04 — легковая машина;520 01 — грузовик; 540 03 — автобус.

Информацию об автомашине, такую как VIN (номер), марка, дата постановки на учёт, номер регистрации и пр. можно взять из техпаспорта либо СТС.

Вся перечисленная информация указывается в строках с 010 по 070.

Затруднений заполнение этих полей вызвать не должно, там всё предельно ясно, например, 040 — VIN (номер идентификации, прописанный в СТС), 050 — марка авто, 070 — дата регистрации (указана в СТС).

Если в том году, по которому составляется декларация, машина была снята с учёта, это прописывается в строке 080. В строке 090 (налоговая база), указываютмощность в л. с. Код «лошадиные силы» прописывают в строке 100. В техпаспорте узнайте экологический класс автомобиля, данную информацию указывают в стр. 110.

Если ЭК в техпаспорте не прописан, прочеркните соответствующие поля. 120-ю строку заполняют в том случае, если на налоговую ставку влияет возраст машины. Заполнение 140-й строки. В неё вписывают число полных месяцев в отчётном году, когда машина числилась за компанией-налогоплательщиком.

Если транспорт находился в вашей собственности в течение всего года, пишите 12. В строке 150 следует прописать, какую часть от общих прав на ТС составляет доля плательщика налогов. Информацию прописывают в виде правильной дроби. Если авто целиком и полностью принадлежит вашей организации, указывают 1/1. В строке 160 следует указать коэффициент Кв.

В 170-й строке прописывают налоговую ставку ТН, принятую в вашей области, по месту регистрации автомобиля. 180-я строка предназначена для внесения в неё повышающего коэффициента (Кп), который указан в ст. 362, пункт 2 НК. Строка 190.

В этом поле вписывают итоговую сумму налога, которая является произведением цифр, внесённых в следующие строки: 090×170×150×160×180. Строки 200–290 следует заполнять только в том случае, если организация использовала льготы. В 300-ю строку вписывают общую сумму налога с учётом предоставленных льгот.

После того как второй раздел вы заполните, займитесь первым. В стр. 021 и 030 вносят итоговую сумму налоговых платежей по всем машинам, если не было внесено авансов. В том случае, если производились авансовые платежи, информация о них вносится в стр. 023–027, а общую годовую сумму к оплате следует вписать в строку 030.

1. Рекомендуем для прочтения:
2. Как оформить льготы на транспортный налог и кому они положены
3. Налог на мощность авто: определение количества лошадиных сил и оплата
4. Через какое время списывается транспортный налог
5. Транспортный налог: амнистия
6. Образец декларации
7. В качестве наглядного примера заполнения НД по транспортному налогу, ниже приведён образец оформления документа.

Источник: https://auto.rambler.ru/other/42971298-deklaratsiya-po-transportnomu-nalogu-primer-obraztsa-zapolneniya-kak-zapolnit-blank-instruktsiya-i-poryadok-deystviy/

Порядок заполнения декларации по транспортному налогу

В отличие от физических лиц, компании и организации имеют другой порядок уплаты транспортного налога.

Так, он оплачивается авансовым методом за один квартал 4 раза в год (отдельные регионы могут устанавливать свой порядок оплаты, например, обязать компании платить всю сумму за год).

По итогам прошедшего года юридические лица обязаны предоставлять ФНС отчет по совершенным платежам в виде декларации. Что это за документ? Каков порядок и правила его заполнения? В какие сроки необходимо подавать декларации в ФНС? Ответим на эти вопросы в данной статье.

Что представляет собой декларация?

Декларация должна быть предоставлена ИФНС по месту регистрации юридического лица не позднее 31 января включительно, того года, который следует за налогооблагаемым периодом.

Даже при совершении платежей 4 раза в год подается одна декларация.

ФНС не вправе требовать от юридических лиц представлять подобные отчеты после совершения каждого платежа (если законодательство региона предусматривает совершение нескольких платежей в течение года). Сама декларация состоит из 3 частей:

1. Титульный лист.
2. Раздел 1, где указывается итоговая сумма налога.
3. Раздел 2, где указывается порядок его расчета.

Размер 2-го раздела определяется количеством ТС, на которые необходимо уплачивать налог. К таковым относятся все, числящиеся на балансе организации транспортные средства, даже если они списаны в утиль. Исключение составляет транспорт, переданный третьим лицам по договору лизинга.

На одно транспортное средство выделяется одна страница. Все страницы, в том числе и титульный лист, нумеруются. Информация в первом разделе должна строго соответствовать расчетам, которые были проведены во втором разделе. Бланк декларации по транспортному налогу можно скачать по ссылке.

Как заполнить титульный лист?

Требования ко всем частям указанной налоговой декларации, в том числе и к титульному листу, изложены в приказе ФНС № ММВ-7-1/667 от 5 декабря 2016 года «Об утверждении форм статистической налоговой отчетности Федеральной налоговой службы на 2017 год». До появления нового постановления данные правила следует считать единственно верными. По состоянию на 2018 год первый лист должен включать в себя следующую информацию:

• Индивидуальный номер налогоплательщика и код постановки на учет;
• Полное наименование юридического лица, которое предоставляет декларацию;
• Код основной деятельности компании;
• Сведения об изменениях, осуществлявшихся за отчетный период;
• Контактные данные;
• Сведения о лице, заполняющем декларацию.

При заполнении от руки, все буквы нужно писать заглавными и печатными. Допускается заполнение только ручками синего и черного цветов. Вторая сторона титульного листа должна быть пустой. Даже если не влезла одно строчка — ее необходимо распечатать на втором листе. Все данные должны быть вписаны корректно.

На титульном листе не допускается никаких исправлений, в том числе и с помощью корректора. При заполнении декларации на компьютере, необходимо избрать шрифт courier new 16-го или 18-го размера. Данные требования необходимо считать общими, они одинаково применимы ко всем трем частям налоговой декларации.

Особенности заполнения первого раздела

Первый раздел налоговой декларации состоит из трех частей с одинаковыми строками. Это необходимо в случае, если в течение отчетного года организация изменяла свой адрес, что приводило к смене ОКТМО. Если же нет — заполняется только первая часть, а во всех остальных ставятся прочерки. Один блок первого раздела состоит из 8 строчек, в которые необходимо вписать следующую информацию:

• 010 — классификационный код, состоящий из 20 символов;
• 020 — действовавший в отчетный период ОКТМО;
• 021 — общую сумму налога за целый год;
• 023, 025, 027 — общую сумму платежа за каждый в отдельности квартал;
• 030 — сумму платежа, которая еще подлежит уплате;
• 040 — сумму, которая должна быть возмещена организации налоговой службой.

Поля с 023 по 027 нужно заполнять только в том случае, если в регионе предусмотрен авансовый метод совершения платежей по кварталам. В ином случае, в полях должны стоять прочерки.

Поле 030 заполняется исходя из указанной выше информации: если в регионе не предусмотрена поквартальная оплата налога, а вся сумма платится один раз за год — сюда переносится информация из строки 021.

Если же наоборот, предусмотрена авансовая поквартальная оплата, то необходимо от суммы, указанной в строке 021, отнять все суммы, указанные в строках 023-027. Строка 040 заполняется в том случае, если сумма значений указанных в строках 023-027 будет больше той, которая указана в 021.

Какие записи вносятся во второй раздел?

Во втором разделе находится информация по расчету стоимости налога. Расчет необходимо производить для каждого автомобиля в отдельности и на отдельных листах.

Листы нельзя скреплять между собой степлером, допускается только использование простой канцелярской скрепки.

Для расчета величины налога на каждое транспортное средство выделяется 30 строчек, в которые нужно вписать следующую информацию:

• 020 — действовавший в отчетный период код ОКТМО;
• 030 — код ТС, в отношении которого производится расчет (указывается в постановлении ФНС от 05.12.2016);
• 040 — VIN транспортного средства (указывается на раме кузова);
• 050 — марку ТС;
• 060 — данные с регистрационного номера ТС;
• 070 — дату, когда транспортное средство было постановлено на учет;
• 080 — дату, когда ТС сняли с учета (если это актуально);
•  090 — мощность двигателя;
• 100 — единицу измерения налога;
• 110 — класс экологичности, присвоенный заводом изготовителем (если таковое имеет место быть);
• 120 — возраст транспортного средства;
• 130 — год его выпуска;
• 140 — количество времени владения ТС за предыдущий год в месяцах;
• 150 — долю владения юридического лица данным транспортным средством в процентном соотношении;
• 160 — коэффициент количества месяцев фактического владения ТС за отчетный год (чтобы получить его, необходимо количество месяцев владения разделить на 12);
• 170 — величину налоговой ставки, принятую в данном регионе;
• 180 — коэффициент повышения (при его наличии);
• 190 — сумму налога, получившуюся в результате исчисления;
• 200 — количество месяцев за отчетный год, когда у юридического лица были льготы на оплату налогов;
• 210-290 — информацию о льготах при их наличии;
• 300 — итоговую сумму налога.

Если одна из строк не требует заполнения — в ней необходимо поставить прочерк. Чтобы внести данные в строку 190 необходимо собрать значения из строк 180, 170, 160 и 090 и перемножить их между собой.

Чтобы заполнить строку 300, необходимо от результатов строки 190 отнять результат строки 290 (итоговая сумма налоговых льгот). Если льгот нет — в строку 300 нужно перенести информацию из строки 190.

Заключение

В отличие от граждан, юридическим лицам приходится самостоятельно подсчитывать величину транспортного налога.

Чтобы сделать прозрачным исчисление размера налога, компании должны ежегодно предоставлять в налоговую службу отчет, где будет ясно указано, откуда взялась сумма, уплаченная юридическим лицом в качестве транспортного налога.

Такой подход гарантирует, что организации будут честны по отношению к государству и будут платить налог в полном его размере.

Источник: https://insur-portal.ru/nalog/zapolnenie-deklaracii-po-transportnomu-nalogu