Как рассчитать земельный налог: формула, расчет по кадастровой стоимости

  • Как рассчитать земельный налог: формула, расчет по кадастровой стоимостиЗемельный налог (ЗН) – это местный налог (налог, который платится не в федеральную казну, а в местную), которым облагаются физические и юридические лица, имеющие в собственности земельные участки.
  • Определяется на основании главы 31 налогового кодекса РФ, и на основании местных (муниципальных, областных или краевых) нормативно-правовых актов.
  • Города Москва, Санкт-Петербург и Севастополь являются территориями федерального значения и земельный налог там устанавливается городскими властями.

Кто должен платить?

Подлежат обложению земельным налогом:

  • Земельные участки, которые находятся в собственности у физических и юридических лиц.
  • Земли, которые входят в состав муниципального образования, а также в территории федерального значения;
  • Если земельный участок входит в паевой инвестиционный фонд, то налог будет платить компания, которая этим фондом управляет.

Исключения

Не подлежат обложению земельным налогом:

  1. Физические лица и организации, использующие землю на правах безвозмездного пользования.
  2. Земли, использующиеся на правах аренды. В этом случае вносится только арендная плата;
  3. Участки, которые были изъяты из оборота, либо с ограниченным оборотом. Под таковыми подразумеваются земли, на которых расположены объекты федеральной собственности, такие как:
  • Здания военных судов;
  • Здания государственных воинских формирований;
  • Здания ФСБ;
  • Объекты органов госохраны;
  • Кладбища;
  • Инженерные сооружения;
  • Земли лесного фонда;
  • Земли, на которых расположены объекты культурного или археологического наследия;
  • Участки под многоквартирные дома;
  • Участки, на которых расположены государственные водоёмы. Земли водного фонда;
  • Оборонные предприятия.

Для расчёта суммы ЗН не имеют значения результаты хозяйственной деятельности на этом участке и прибыль, полученная с его использования. Это другая сфера налогообложения.

Для суммы земельного налога куда большее значение имеет площадь участка и ещё ряд факторов. Если участок не используется по назначению, сумма налоговой ставки для него возрастает в два раза.

Базовым критерием для расчёта суммы ЗН является кадастровая стоимость участка. В статье 394 НК РФ прописаны максимальные ставки, выражающиеся в процентах от кадастровой стоимости участка.

Так, ставка не более 0.3 % обозначена на земли, предназначенные для:

Как рассчитать земельный налог: формула, расчет по кадастровой стоимости

  1. Сельскохозяйственного производства;
  2. Ведения личного подсобного хозяйства;
  3. Садоводства и огородничества;
  4. Животноводства;
  5. Строительства частного жилища;
  6. Жилого фонда;
  7. Инфраструктуры ЖКК (Жилищно-коммунального комплекса).

Для остальных видов земель процентная ставка составляет до 1.5%.

Как посчитать по кадастровой стоимости?

Зная кадастровую стоимость своего участка, можно самостоятельно высчитать сумму земельного налога.

Для того, чтобы узнать эту стоимость, следует лично обратиться в территориальное отделение Росреестра, либо запросить сведения на их официальном сайте. Также можно ее узнать онлайн по кадастровому номеру или адресу.

Далее следует узнать, не принимались ли местными органами власти процентные ставки, отличные от максимальных и прописанных в НК РФ (0.3% и 1.5%). Если да, то выяснить их размер, и использовать при расчёте земельного налога.

Если нет, значит используем вышеупомянутые 0.3 или 1.5%, в зависимости от категории вашей земли. Эти же цифры будут взяты за основу и в наших примерах.

Стандартная формула расчёта

  1. По умолчанию, если у вас нет никаких льгот, применяется следующая формула:
  2. КС*ПС=ЗН
  3. Условные обозначения:
  1. КС – кадастровая стоимость;
  2. ПС – процентная ставка;
  3. ЗН – земельный налог.

Приведём пример: допустим, что кадастровая стоимость вашей земли на первое число текущего года составляет 2 350 000 рублей. Процентная ставка – 0.3%.

2 350 000*0.3%=7050

Для расчета земельного налога можно также воспользоваться онлайн калькулятором, достаточно знать кадастровый номер участка, стоимость при этом берется из базы автоматически. Вводим все цифры в нужные поля и получаем результат.

На этом конкретном примере, показанном на фото, указаны данные без учёта каких-либо льгот. О льготах поговорим чуть ниже.

Как рассчитать земельный налог: формула, расчет по кадастровой стоимости

Как считать авансовый налог?

  • В том случае, если по местному законодательству вы обязаны платить налог поквартально, то используется следующая формула:
  • КС*ПС/4 = ЗН
  • 2350000*0.3%4 = 1762,5
  • То есть, кадастровую стоимость, помноженную на процентную ставку нужно разделить на 4 – число кварталов в году.

Чтобы рассчитать земельный налог используется сумма, которая равна кадастровой стоимости на первый день текущего календарного года.

Если земля приобретена недавно, и вы не владели ей полный год, то берётся сумма КС, которая была обозначена в момент оформления земли в собственность.

Соответственно, в этом случае и сам налог будет меньше, так как при его расчёте будет учитываться дополнительный коэффициент, равный соотношению фактического количества месяцев, в течение которых вы владели землёй, к 12 (кол-во месяцев в году).

К примеру, вы приобрели участок в мае. Следовательно, вы владели землёй 8 месяцев. В этом случае формула будет выглядеть следующим образом:

  1. КС*ПС*(8/12)
  2. Используя данные предыдущего примера, мы получим:
  3. 2350000*0.3%*(8/12) =4700

Формула подсчёта с учётом льгот

Некоторым группам граждан РФ может быть предоставлена льгота, в размере 10000 рублей, которые следует отнять от кадастровой стоимости.

  • С учётом льготы получается следующая формула:
  • (КС*- 10000) *ПС = ЗН
  • Получаем:
  • (2350000 – 10000) *0.3 = 7020
  • Тот же результат получается и на онлайн-калькуляторе.

Как рассчитать земельный налог: формула, расчет по кадастровой стоимости

Кому положены льготы?

Помимо необлагаемых налогом земель, которые были описаны выше, льгота в размере 10000 рублей необлагаемой налогом суммы предоставляется ряду граждан РФ, а именно:

  • Ветераны и инвалиды боевых действий – ВОВ, Афганистан, Чечня и пр.;
  • Герои России и СССР;
  • Инвалиды 1-й и 2-й групп;
  • Чернобыльцы;
  • Лица, имеющие отношения к испытанию ядерного оружия, в том числе и страдающие лучевой болезнью.

Если изменилась кадастровая стоимость

Кадастровая стоимость не является незыблемой величиной, и может время от времени измениться по ряду причин:

  • При кадастровой оценке или в составлении кадастрового паспорта изначально была допущена ошибка и требует исправления;
  • Была изменена категория пользования;
  • Были изменены границы и общая площадь участка;
  • Землевладелец оспорил в суде рыночную стоимость земли и суд удовлетворил иск;

Перерасчёт ЗН в таком случае осуществляется 1-го января того года, когда была изменена КС, но не раньше, чем с даты регистрации в ЕГРН. То есть применить новые значения можно уже в текущем году.

В некоторых случаях (если, к примеру, имела место ошибка инженера при оценке) можно произвести перерасчёт ЗН за прошедшие годы, но не более, чем за 3 года. Но зачастую, чтобы этого добиться, приходится обращаться в суд.

Формула расчёта ЗН при изменении КС остаётся прежней, нужно лишь применить новую сумму при перерасчёте.

Узнать размер ЗН по кадастровому номеру можно на официальном сайте Федеральной налоговой Службы.

Перейдя по приведённой ссылке вам будет предоставлен налоговый онлайн-калькулятор. Правильно введя все запрашиваемые формой данные, вы сможете узнать размер своего земельного налога.

Выбираем строку «Земельный налог».

Жмём «Далее».

Как рассчитать земельный налог: формула, расчет по кадастровой стоимости

Выбираем период, за который нужно считать налог.

Как рассчитать земельный налог: формула, расчет по кадастровой стоимости

Вводим свой кадастровый номер в формате 00:00:0000000:0.

Как рассчитать земельный налог: формула, расчет по кадастровой стоимости

После введения кадастрового номера, вам вам откроется кадастровая стоимость и площадь объекта.

Также вам предложат ввести размер доли в праве. Это может быть как целая единица, так и часть от неё, например 1/3 либо 1/4.

Вводим нужное.

Как рассчитать земельный налог: формула, расчет по кадастровой стоимости

В графе «период владения» вводим количество месяцев в текущем году, в течение которых вы владели объектом.

Как рассчитать земельный налог: формула, расчет по кадастровой стоимости

В графе «налоговый вычет» пишем сумму.

Если нет – пропускаем и вводим налоговую ставку.

Как рассчитать земельный налог: формула, расчет по кадастровой стоимости

Если есть льготы – пишем в соответствующее поле ввода. Если нет – пропускаем. Также внизу, под полем ввода, есть ссылка на справочную информацию о льготах.

Готово. Вам посчитали ваш земельный налог.

Источник: https://stroim-domik.org/podgotovka/zemelnyj-uchastok/kadastr/stoimost/kak-raschitat-nalog

Как рассчитать налог на землю? Пример расчета налога на землю для физических и юридических лиц :

Каждый землевладелец (физическое лицо или юридическое) обязан платить налог. Многие граждане и предприятия в нашей стране недовольны этим фактом.

Но, к сожалению или к счастью, государственные законы обсуждению не подлежат. И если существуют налоги, то, чтобы не нарушать закон, их следует оплачивать вовремя в полном объеме.

Как же понять, сколько необходимо внести в бюджет денежных средств за свою землю?

Чтобы знать, как рассчитать налог на землю, и избежать споров с налоговым органом, необходимо уметь правильно применять методы для расчета.

Как рассчитать земельный налог: формула, расчет по кадастровой стоимости

Расчет земельного налога для физического лица

Любой гражданин может проверить, правильно ли начислен налог на землю, так как все показатели, необходимые для исчисления, общедоступны и регламентируются НК РФ. Исключением являются землевладельцы, попадающие под категорию льгот, и регионы, где применяется пониженная ставка налога.

Многие задаются вопросом о том, кто должен вести расчет: сам землевладелец или налоговая по месту нахождения земельного участка. Если считать необходимо самостоятельно, то как это делать? Есть ли определенная форма расчета или какие-либо неизменные коэффициенты? Как считался налог раньше и как это нужно делать сейчас?

Как рассчитать налог на землю физическому лицу? Расчет ведет налоговый орган на основании данных, предоставленных Росреестром. Росреестр передает в налоговую данные о категории участка и о кадастровой стоимости. Она, в свою очередь, зависит от многих факторов: от удаленности от крупных городов, от наличия и качества дорог, от того, насколько развита инфраструктура.

Кадастровая стоимость земельных угодий пересчитывается каждые 5 лет. За это время могут произойти изменения, которые могут повлиять на стоимость земли.

Например, земля в деревне в 200 километрах от крупного города была оценена в определенном размере. Спустя 3 года недалеко от деревни построили базу отдыха, а деревня теперь входит в санаторно-курортную зону.

Прошло 5 лет — снова производится оценка. Из-за того что деревня теперь является частью санаторно-курортной зоны, ее стоимость будет намного выше.

Кадастровая стоимость может увеличиться и из-за асфальтирования дорожного покрытия.

Как рассчитать налог на земли общего пользования? Налог собирается в равных частях с каждого участка.

Кадастровую стоимость любого зарегистрированного участка земли можно без труда узнать онлайн посредством интернета в информационной базе ЕГРН. Если стоимость участка по кадастру изменяется, то обновленная информация сразу меняется на официальном сайте.

Как рассчитать земельный налог: формула, расчет по кадастровой стоимости

Калькулятор налога на землю

Для самостоятельного расчета необходимо знать всего два параметра:

  • ставку, по которой будет произведен расчет;
  • кадастровую стоимость.

Ставка налога устанавливается федеральными властями, регламентируется налоговым кодексом и может быть уменьшена региональными органами.

Для земель с/х назначения, земель под объекты жилого фонда, земель, которые используются для обороны государства, применяется ставка налога, равная 0,3%. Для расчета налога за остальные земли используют ставку 1,5%.

Читайте также:  Коап постановление об административном правонарушении, резолютивная часть

Калькулятор налога на землю имеется на сайте налоговой. Воспользоваться им сможет практически каждый человек, у которого имеется доступ к сети Интернет.

Формула для расчета налога

Налог на землю рассчитывается по определенным данным, которые установлены законодательством.

Налог на землю = ставка налога х кадастровая стоимость.

Например. Кадастровая стоимость участка под сельскохозяйственные угодья равна 65000 рублей.

Расчет налога: 65000 х 0,3% = 195 руб.

Такая формула подходит для расчета налога землевладельцу, который фактически является единственным собственником участка в течение целого года.

Рассмотрим несколько примеров того, как рассчитать налог на землю. Примеры приведены для того, чтобы можно было наглядно понять, как должен производиться расчет. Их удобно применять в качестве образца при собственном расчете налога на землю.

Как рассчитать земельный налог: формула, расчет по кадастровой стоимости

Пример расчета №1

Земельный участок со стоимостью по кадастру 205 000 рублей, не являющийся участком для сельского хозяйства, участком жилого фонда или обороны, в 2016 году являлся собственностью продавца с января по март (3 месяца). Далее он продал его покупателю. Расчет налога в таком случае выполняется следующим образом:

  • Для продавца: земельный налог = 205000 х 1,5% / 12 х 3 = 768,75 рублей.
  • Для покупателя: земельный налог = 205000 х 1,5% / 12 х 9 = 2306,25 рублей.

Как рассчитать земельный налог: формула, расчет по кадастровой стоимости

Пример расчета №2

  1. Некий человек владеет четвертой частью земельного участка, оцененного по кадастру в 90 000 рублей. В таком случае расчет земельного налога необходимо производить по формуле:
  2. Налог на землю = кадастровая стоимость х ставка налога х доля владения.
  3. Налог на землю = 90000 х 1,5 / 100 / 4 = 337,5 рублей.

Пример расчета №3

  • Один человек вместе со своим братом в сентябре купил участок земли, стоимость которого по кадастру — 150 000 рублей. Налог, который необходимо уплатить каждому брату за год, в котором был приобретен участок, рассчитывается следующим образом:
  • Налог на землю = кадастровая стоимость х ставка налога х доля владения х срок владения (количество месяцев / 12)
  • Налог на землю за год = 150000 х 1,5 / 100 х (1/2) х (4/12) = 375 рублей.
  • В следующем году налог необходимо будет рассчитывать без учета срока владения, так как он будет составлять целый год при условии, что его не продадут.
  • Если собственник земельного участка имеет льготу, то при расчете налога стоимость земли по кадастру уменьшают на 10 000 рублей. Расчет производится так:
  • Земельный налог = (кадастровая стоимость — 10000) х ставка налога.

Пример расчета №4

Мужчина имеет в собственности участок (кадастровая стоимость — 60000 рублей) и является ветераном ВОВ, а значит, для него предусмотрена льгота при расчете земельного налога в размере 10000 рублей.

Расчет налога на землю = (60000 — 10000) х 0,3 / 100 = 150 рублей.

Существует особая категория граждан, которая не уплачивает налог на землю. К ним относятся коренные малочисленные народы Дальнего Востока, Севера и Сибири, а также народы Крайнего Севера, для которых земля была и остается источником народных промыслов, культуры, традиций и ежедневного быта.

Правительство может снизить ставку налога до 0,1%, и вводить льготы для категорий граждан, не перечисленных в Налоговом кодексе, что существенно урежет перечисляемый в бюджет земельный налог.

Граждане не обязаны самостоятельно делать расчет земельного налога: за них это делает территориальный налоговый орган. Однако каждый землевладелец должен знать принцип его расчета для проверки. Если он будет с чем-то не согласен, он сможет предоставить свой вариант расчета.

Как рассчитать земельный налог: формула, расчет по кадастровой стоимости

Земельный налог для юридических лиц

Как рассчитать налог на землю юридическому лицу? Юридические лица так же, как и физические, обязаны уплачивать деньги за землю в бюджет, если она имеется в их собственности, или они имеют право бессрочно пользоваться участком.

Кроме тех участков земли, которые:

  • юридическое лицо или ИП арендовали;
  • находятся во владении организации и заняты МКД;
  • являются культурными наследиями государства, но по каким-либо причинам часть их находится во владении организации.

Итак, как рассчитать налог на землю? Необходимо воспользоваться формулой: земельный налог = кадастровая стоимость х ставка налога.

Ставка налога не должна превышать 0,3% для земель сельскохозяйственного назначения, объектов жилого фонда, земель обороны и 1,5% для остальных категорий земель.

Местные власти хоть и имеют право снизить налоговую ставку для отдельных категорий юридических лиц, но стараются это делать в крайних случаях. Дело в том, что разницу между федеральной налоговой ставкой и региональной сниженной ставкой компенсирует местный бюджет.

Расчет налога на землю рассмотрим на примерах.

Пример расчета №1

  1. Стоимость земли по кадастру у юридического лица — 1 024 000 рублей.

    Налог, который необходимо уплатить за владение землей, считается следующим образом:

  2. Земельный налог = кадастровая стоимость х ставка налога.
  3. Земельный налог = 1 024 000 х 1,5 / 100 = 15 360 рублей.

Как рассчитать земельный налог: формула, расчет по кадастровой стоимости

Пример расчета №2

Организация владеет частью земельного участка на правах долевой собственности (кадастровая стоимость участка составляет 130 000 рублей). Площадь всего участка составляет 3059 кв. метров. Во владении организации — 1027 кв. метров. Доля владения участком организацией составляет 33,57%.

  • Расчет налога на землю производится следующим образом:
  • Земельный налог = 130 000 х 1,5 / 100 х 33,57% = 654,62 рубля.
  • Налог на землю индивидуальными предпринимателями оплачивается один раз в год.
  • Юридические лица должны оплачивать земельный налог авансовыми платежами.

Пример расчета №3

Кадастровая стоимость земельного участка юридического лица составляет 200 000 рублей. Налог, который необходимо перечислить в бюджет, рассчитывается следующим образом.

  1. Аванс за 1 квартал: налог на землю = 200000 х 1,5 / 100 / 4 = 750 рублей необходимо оплатить до 30 апреля.
  2. Аванс за 2 квартал: налог на землю = 200000 х 1,5 / 100 / 4 = 750 рублей необходимо оплатить до 31 июля.
  3. Аванс за 3 квартал: налог на землю = 200000 х 1,5 / 100 / 4 = 750 рублей необходимо оплатить до 30 ноября.
  4. Оплата оставшейся части налога: налог на землю = 200 000 х 1,5 / 100 / 4 = 750 рублей необходимо оплатить.
  5. Если вдруг при расчете налога в первом квартале были проведены ошибочные расчеты, которые повлекли за собой снижение или увеличение налога, перечисляемого в бюджет, организация может скорректировать авансовые платежи последним платежом.

Как рассчитать земельный налог: формула, расчет по кадастровой стоимости

Налоговая льгота по налогу на землю

  • Юридические лица также могут получить льготу при уплате земельного налога.
  • Льготные условия предоставляются тем, кто осуществляет народные промыслы.
  • Юридические лица, большая часть работников которых являются инвалидами (от 80%), тоже имеют право на 100% льготу.
  • Могут не платить земельный налог учреждения уголовной и исправительной системы (следственный изолятор, исправительные колонии).
  • Льготы юридических лиц по уплате налоговых платежей регламентируются Налоговым кодексом.

Как самому рассчитать налог на землю? Любому владельцу земельных участков периодически необходимо уточнять кадастровую стоимость владения, чтобы избежать спорных вопросов с налоговым органом.

Если стоимость по кадастру земли будет пересчитана и увеличена, а организация будет продолжать оплачивать налог из расчета прежней стоимости, может возникнуть недоимка в бюджет. Налоговый орган уведомит организацию-плательщика о недоимке и попросит уплатить не только недостающую часть налога, но и пени за несвоевременную оплату.

Как рассчитать налог на землю по кадастровой стоимости? Кадастровая стоимость земельного участка – та переменная часть при расчете налога, которая сегодня вызывает немало споров. Общеустановленного принципа, по которому специалисты оценивали бы землю, нет.

Некоторые собственники считают кадастровую стоимость своей земли необоснованно завышенной, что, в свою очередь, влечет увеличение налога.

Поэтому с применением кадастровой стоимости в качестве основы для определения стоимости земли в суд было отправлено большое количество заявлений с просьбой считать кадастровую стоимость завышенной и просьбой о ее пересчете.

Большая часть заявлений в суд помогла собственникам уменьшить стоимость и, соответственно, налогооблагаемую базу.

Источник: https://www.syl.ru/article/290377/kak-rasschitat-nalog-na-zemlyu-primer-rascheta-naloga-na-zemlyu-dlya-fizicheskih-i-yuridicheskih-lits

Как рассчитать размер земельного налога по кадастровой стоимости

Ежегодно сотрудники налоговой службы рассчитывают земельный налог и отправляют квитанции владельцам недвижимостей. Зная порядок расчета, собственник может определить сумму оплаты самостоятельно.

Как рассчитывается земельный налог

Как рассчитать земельный налог: формула, расчет по кадастровой стоимости

Федеральная налоговая служба определяет сумму для каждого владельца земли на основании информации Росреестра: кадастровой стоимости и категории земель.

С апреля по сентябрь налоговые служащие отправляют уведомления по адресу прописки или по месту расположения участка. Владелец объекта недвижимости должен заплатить за предыдущий год до 1 декабря текущего года.

Сумма определяется на основании времени владения землей и количества собственников. При расчете применяют 4 варианта:

  1. За полный календарный год.
  2. За часть года.
  3. За долю.
  4. По налоговой ставке.

ВАЖНО! Владелец не освобождается от уплаты, если не получил квитанцию. Неплательщику выписывается штраф – 20% от назначенной суммы. Сотрудники налоговой вправе потребовать оплаты долга и пенни в течение трех лет с момента покупки недвижимости.

Расчет земельного налога по кадастровой стоимости

Сотрудники Росреестра рассчитывают кадастровую стоимость земли каждые пять лет на основании ряда факторов:

  • месторасположения;
  • площади;
  • социально-экономического развития региона;
  • качества почвы;
  • инфраструктуры;
  • наличия удобств и жилых домов.

Информация о расценочной стоимости содержится в базе ЕГРН. Её можно узнать на сайте Росреестра, для этого надо ввести кадастровый номер или адрес участка. Или заказать платную выписку.

Выписка в электронном виде стоит 250 рублей для граждан и 700 рублей для организаций, в бумажном – 400 р. и 1100 р. соответственно. 

Если владелец считает размер кадастровой стоимости завышенной, он пишет заявление в Росреестр и просит пересчитать цену, а в случае отказа обращается в суд.

Чтобы самостоятельно рассчитать налог на землю надо узнать два параметра: кадастровую цену и тарифную ставку. Налоговую ставку устанавливает государство. Региональные власти согласно Налоговому кодексу вправе уменьшить ее размер.

Законодательно установлена ставка в размере 0,3% для земель сельскохозяйственного назначения и жилищного строительства. Для расчета налога остальных участков – 1,5%. Правительство имеет право уменьшить эту цифру до 0,1% или ввести льготы для отдельных граждан. Разница компенсируется из местного бюджета.

ВНИМАНИЕ! Коренные жители Дальнего Востока, Сибири и Крайнего Севера освобождаются от уплаты налога.

Формула для расчета налога

Общая формула для расчета земельного налога устанавливается Налоговым кодексом РФ и выглядит так:

процентная ставка × кадастровую стоимость × количество долей.

Сотрудники налоговой вводят временной коэффициент, если собственник владеет участком менее года, и определяют его делением количества месяцев во владении на 12.

Местная администрация может уменьшить размер налога, если владелец участка относится к категории льготников.

Примеры расчетов

Примеры стандартного расчета налога:

  1. Участок в СНТ с кадастровой ценой равной 150 000 р., находится во владении более года, имеет одного собственника, льгот нет. Сумма налога составит: 150 000 × 0,3% × 1 = 450 рублей.
  2. Земля ИЖС стоимостью – 250 000 р. Три месяца была во владении одного собственника, затем была продана. Сумма делится между продавцом и покупателем: 250 000 × 0,3% × 3 ⁄ 12 = 187,50 р. для первого владельца. Для второго: 250 000 × 0,3% × 9 ⁄ 12 = 562, 5 р.
  3. Владельцу принадлежит половина участка. Земля не относится к садовым, жилым или оборонным категориям. Цена – 160 000 р. Сумма налога составит: 160 000 × 1,5% × 0,5 = 1 200 рублей.
  4. Садовый участок расценивается в 200 000 р. и принадлежит ветерану боевых действий, который имеет льготу в 10 000 р. Сумма налога для льготника: (200 000 – 10 000) × 0,3% × 1 = 570 рублей.

Если собственник не получил квитанцию, сумму задолженности он может узнать на портале Госуслуги, в личном кабинете на сайте ФНС или в районном отделении налоговой службы.

Калькулятор

Для расчета земельного налога необходимо заполнить следующие поля:

  1. Кадастровая стоимость (за вычетом суммы льготы, если она есть).
  2. Процентная ставка (0,3% для земель сельскохозяйственного назначения и жилищного строительства. Для расчета налога остальных участков – 1,5%). 
  3. Долевая собственность. Например: 1/3 – 33%, 1/2 – 50%, 1 – 100%.
  4. Если собственник владеет участком менее года, то указывается фактическое количество месяцев.

Необходимая информация для заполнения полей указана в выписке из ЕГРН и на сайте Росреестра.

Источник: https://ozhkh.ru/nalogi/kak-rasschitat-razmer-po-kadastrovoj-stoimosti

Формула расчета земельного налога по кадастровой стоимости

Для решения вашей проблемы ПРЯМО СЕЙЧАС получите

бесплатную консультацию:

Показать содержание

Кто должен рассчитывать сумму налога?

После покупки земель или их приобретения иным способом, происходит регистрация земельной недвижимости в местном отделении Государственного кадастра недвижимости (ГКН). Регистратор, осуществляя постановку объекта на кадастровый учёт после имущественной сделки, передаёт сведения в местное отделение Федеральной налоговой службы (ФНС).

На основании полученных из ГКН сведений, уполномоченные лица из числа специалистов расчётного отдела ФНС, самостоятельно рассчитывают подлежащую уплате налоговую сумму. Такое преимущество получают только граждане, для предприятий и организаций данная услуга не предоставляется.

После того как налог рассчитан, по домашнему адресу землевладельца, вступившего во владение наделом, отправляется почтовое отправление, содержащее уведомление о рассчитанной сумме и сроках осуществления платежа. В уведомлении указана сумма, подлежащая оплате и реквизиты платежа.

Со скольки лет?

Уведомление адресовано лицу, ответственно распоряжающемуся участком, достигшему совершеннолетия и полностью дееспособному. Если собственник не достиг возраста 18 лет – ответственность по уплате налогов несут его родители – законные представители ребёнка, или его опекуны.

По усмотрению представителей, допустимо подать заявление для делегирования налоговой ответственности лицу, достигшему 14 лет. Такое заявление подаётся начальнику местного отделения ФНС. В нём излагается просьба начислять налог непосредственному владельцу ЗУ, не достигшему восемнадцатилетия и выражается согласие на передачу налоговой ответственности.

Если несовершеннолетний плательщик просрочит выплаты, претензии со стороны ФНС будут направлены в сторону заявителя, представляющего его имущественные интересы.

Несмотря на то, что уведомление и квитанция предоставляется налоговиками в готовом виде, многие граждане сомневаются в правильности начислений и стремятся контролировать процедуру начисления платежей. Для этого следует ознакомиться с порядком расчёта и сопровождающими его нюансами.

Базовым основанием расчёта земельного налога по кадастровой стоимости является статья 388 Налогового кодекса РФ. Для проведения расчётов потребуются некоторые сведения.

Итак, размер земельного налога зависит от:

Так как в течение года допустима переоценка массива земель в регионе, требуются актуальные сведения. Кадастровая стоимость устанавливается по завершении переоценки – до новой ревизии.

Узнать её можно как из кадастрового паспорта, так и путём получения соответствующей выписки из данных ГКН. Налоговая ставка и льготы устанавливаются на федеральном и региональном уровнях власти.

Эти сведения можно получить в администрации населённого пункта.

Вначале определяют показатели для проведения расчётов. Налоговая база высчитывается из удельной стоимости квадратного метра земли в месте расположения участка, умноженной на общую площадь. Произведение этих чисел даст точное определение налоговой базы, из которой выводится процент налоговой ставки.

Таковая составляет до 0,3% для земель:

Для остальных категорий земель допускается её повышение – до 1,5%. Налоговая ставка устанавливается органами власти, на основании ст. 394 НК РФ.

Искомое число – налоговая сумма. Она высчитывается по формуле, установленной регламентом ст. 396 НК РФ и составляет произведение налоговой базы и налоговой ставки.

Формула расчета земельного налога

  • Земельный налог = Кадастровая стоимость * Размер вашей доли * Налоговая ставка * Коэффицент владения ЗУ (в случае владения ЗУ < 1 года)
  • Кадастровую стоимость вы можете узнать на сайте Росреестра или в публичной кадастровой карте
  • Пример, как рассчитать земельный налог по кадастровой стоимости:
  1. Стоимость квадратного метра земли – 10 тысяч рублей, а общая площадь надела – 6 соток. Соответственно, общая кадастровая стоимость ЗУ равна 60 000.
  2. Если допустить, что это надел из числа земель сельскохозяйственного назначения, налоговая ставка может составлять 0,3% общей площади ЗУ.

  3. Сумма налога будет равна 0,3 процента от 60 000 рублей. Это составит 180 рублей налоговой суммы в год.

Налог на земельный участок высчитывается только из кадастровой стоимости ЗУ. Поэтому, говоря о методиках расчета налога на ЗУ, можно смело утверждаться, что есть лишь один способ рассчитать налог.

Рыночная стоимость увеличила бы сумму налога, что не даёт преимуществ собственникам земельных участков.

Поэтому, если по какой-либо причине после переоценки кадастровая стоимость приравнивается к рыночной, владельцы ЗУ стремятся её оспорить.

Таким не самым простым способом рассчитывается земельный налог для физических лиц. Но вам стоит знать о том, что сумма налога может быть фиксированной!

Фиксированная сумма налога

Налог для физических лиц всегда имеет гибкую, плавающую ставку. Она может измениться по ряду причин, как правило – в сторону увеличения. Связано это как с инфляционным коэффициентом и девальвацией рубля, так и с иными процессами.

Такие изменения не всегда удобны лицам, которые имеют огромные территории под сельскохозяйственное производство. Иногда ситуация доходит до того, что индивидуальный предприниматель оказывается на грани банкротства.

Одна из мер, которую может предоставить местная администрация, если она заинтересована в развитии данного производства в своём населённом пункте – заморозить рост суммы налога сроком на 3 года или 5 лет. Такие преимущества следует обсуждать с главой местной администрации населённого пункта, с привлечением документации, подтверждающей:

  1. возникшие затруднения;
  2. неоспоримую пользу, которую приносит предпринимательская деятельность.

Естественно, данные меры не распространяются на все аналогичные ситуации, а скорее – являются исключением из правил. Ту же процедуру граждане могут провести через суд, если администрация не выдала соответствующего разрешения.

Перерасчет земельного налога при изменении кадастровой стоимости

Не реже, чем 1 раз в 5 лет, но не чаще, чем раз в 3 года проводится ревизия земельного массива, допускающая переоценки кадастровой стоимости.

Юридическим последствием и результатом данного вида деятельности становится повышение суммы налога, благодаря увеличению стоимости ЗУ.

Если очередное уведомление с квитанцией об оплате содержит увеличенную сумму налога – прошла ревизия.

В промежутках между ревизионным перерасчётом изменение суммы налога допускается только по инициативе собственника. Для того, чтобы проверить правильность начислений, следует выяснить:

  1. Изменения, которые произошли в кадастровой стоимости и причины, на основании которых они возникли.
  2. Изменение налоговой ставки, которое могла внести местная администрация.

Иногда кадастровая стоимость увеличивается значительно, что может в качестве оснований иметь причины:

  1. изменение категории земель;
  2. увеличение площади надела;
  3. развитие инфраструктуры в месте расположения ЗУ.

Такие случаи следует перепроверять во избежание технической ошибки, которую могут допустить как сотрудники Росреестра, так и инспекторы ФНС.

Расчёты проводятся, исходя из изменения величины налоговой базы или налоговой ставки. Следует изменить её в указанной ранее формуле, для нахождения правильной суммы, представляемой к выплате.

Пример о земельном налоге при изменении кадастровой стоимости земельного участка: Допустим, кадастровая стоимость возросла с 10 тысяч рублей до 20 тысяч, остальные параметры остались теми же. Соответственно – производное число увеличится вдвое. Если площадь увеличилась с 6 соток до 9 – производное число возрастёт в полтора раза.

Если налоговики спохватились не вовремя и начислили новую оплату позже, то гражданам следует знать свои права, не допуская их нарушения. В их числе следующие:

  1. Перерасчёт допускается проводить только за период не превышающий 1 год, если взыскиваются недоимки, допущенные в отношении к добросовестным плательщикам.
  2. Срок исковой давности в целом составляет 3 года.
  3. За период от 1 до 3 лет недопустимо взыскивать недоимки, взимаемые из-за повышения кадастровой стоимости.
  4. Здесь можно только предоставить возврат переплаченной гражданами суммы налога.
  5. В прошествии трёх лет перерасчёт не производится. Возврату подлежат только средства, не вошедшие в трёхлетний период.

Если инспекция настойчиво передаёт квитанции с недоимкой трёхлетней давности – следует обратиться в расчётный отдел с официальным запросом о перерасчёте. Если перерасчёт не произведут – можно оспорить недобросовестные действия уполномоченных лиц в суде.

Не забывайте про установленные штрафы и пени за просрочку уплаты налога!

Налоговые выплаты наполняют бюджет государства и регионов, поэтому инспекция ФНС не допускает халатного отношения к процессу его оплату. Но и граждане вправе защищать свои имущественные интересы, не переплачивая по счетам.

Больше информации читайте на главной странице данного раздела: Налогообложение земли.

Мы уже поняли что у вас ОСОБЕННАЯ проблема.

Звоните, будем решать:

Источник: https://myrealproperty.ru/zemelnyj-uchastok/nalog-na-zu/formula-rascheta-po-kadastrovoj-stoimosti.html

Расчет земельного налога — формула

  • Земельный налог: общегосударственные нормы
  • Необлагаемые земли и общегосударственные льготы
  • Особенности расчета налога на земельные участки, предназначенные для строительства жилья
  • Земельный налог: местное законодательство
  • Порядок расчета земельного налога для юридических лиц
  • Пример учета расчетов по земельному налогу организациями
  • Как рассчитать налог при изменении кадастровой стоимости
  • Одновременное применение коэффициентов владения и изменения
  • Расчет земельного налога для физических лиц
  • Итоги

Земельный налог: общегосударственные нормы

На федеральном уровне установлены основные правила уплаты земельного налога: кто является налогоплательщиком, общие для страны льготы и перечень необлагаемых участков, налоговый и отчетный периоды, налоговая база, максимальные налоговые ставки, сроки представления отчетности, сроки уплаты налога гражданами и самый ранний срок уплаты налога организациями.

Налог должны платить граждане и организации, имеющие земельные участки в собственности, а также владеющие ими на праве бессрочного или пожизненного наследуемого владения. За арендованные и безвозмездно используемые участки налог не платится.

Для расчета земельного налога нужно знать кадастровую стоимость участка на 1 января оплачиваемого года. Для участков, сформированных в течение года, в расчет берется кадастровая стоимость на дату их включения в ЕГРН.

НК устанавливает максимально возможные ставки налога (ст. 394 НК РФ). По ставке 0,3% облагаются земли:

  • сельхозназначения;
  • занятые инженерными объектами ЖКХ и жилыми домами, а также предназначенные для их строительства;
  • предназначенные для личного подсобного хозяйства, дач, садоводств и ферм;
  • предоставленные для нужд обороны, безопасности и таможни.

Все прочие земли облагаются по ставке 1,5%.

Отчитаться по земельному налогу организациям необходимо до 1 февраля года, следующего за отчетным.

Отчетными периодами являются первый, второй и третий кварталы. Налоговый период — год.

Необлагаемые земли и общегосударственные льготы

Отдельные виды земельных участков налогом не облагаются (п. 2 ст. 389 НК РФ). К ним относятся участки:

  • занятые федеральными объектами, перечисленными в п. 4 ст. 27 ЗК РФ;
  • на которых расположены объекты культурного наследия, водные объекты и леса, перечисленные в подп. 2, 3, 4 п. 5 ст. 27 ЗК РФ;
  • участки, находящиеся в общей собственности, на которых расположены многоквартирные жилые дома.

НК освобождает от налогообложения отдельные категории организаций и граждан (религиозные организации, общества инвалидов — полный список приводится в ст. 395 НК РФ).

Кроме того, есть льготные категории граждан (ветераны ВОВ, пенсионеры, инвалиды, чернобыльцы), которые вправе не платить налог с 600 кв. м одного из принадлежащих им участков (п. 5 ст. 391 НК РФ).

Особенности расчета налога на земельные участки, предназначенные для строительства жилья

Для ускорения строительства жилья, а также для исключения злоупотреблений правом на пониженную налоговую ставку государством предусмотрены повышающие коэффициенты при расчете земельного налога с участков, предназначенных для жилищного строительства (пп. 15, 16 ст. 396 НК РФ).

Налог с таких участков, кроме предназначенных для ИЖС, осуществляемого физлицами, в первые 3 года с даты регистрации права на участок уплачивается с коэффициентом 2.

Если в течение 3 лет дом будет построен и зарегистрирован, налог пересчитывается с коэффициентом 1. Излишне уплаченный за период строительства налог возвращается налогоплательщику.

Если же стройка продлится дольше 3 лет, то с четвертого года и до окончания строительства применяется коэффициент 4.

Граждане, получившие землю под ИЖС и не построившие жилье в течение 10 лет с даты регистрации права на участок, начиная с одиннадцатого года и до окончания стройки должны будут уплачивать налог в двойном размере.

Земельный налог: местное законодательство

На местном уровне устанавливаются сроки уплаты налога и авансовых платежей предприятиями. НК эти вопросы не регулирует, лишь не позволяя установить дату уплаты ранее 1 февраля.

Кроме того, муниципалитеты вправе:

  • вводить всевозможные дополнительные льготы и налоговые вычеты;
  • устанавливать более низкие по сравнению со ст. 394 НК РФ ставки, которые при этом могут быть дифференцированы по категориям земель и характеру их использования;
  • отменить отчетные периоды и авансовые платежи для организаций.

Таким образом, чтобы узнать, как рассчитать земельный налог, необходимо внимательно изучить законодательство муниципалитета, где расположен участок. Рассмотрим формулу расчета земельного налога для юрлиц.

Порядок расчета земельного налога для юридических лиц

  1. Предприятия рассчитывают налог самостоятельно.

    В общем случае формула расчета земельного налога для юридических лиц выглядит так:

  2. Н = КС1 × Сн1 × Кв1 + … + КСn × Снn × Квn,
  3. где:
  4. Н — земельный налог за год;
  5. КС1 … КСn — кадастровая стоимость каждого участка;
  6. Сн1 … Снn — налоговая ставка по каждому участку;
  7. Кв1 … Квn — коэффициент владения каждым участком.

Проще и быстрее всего кадастровую стоимость можно выяснить на сайте Госреестра недвижимости. Кроме того, можно обратиться в Госреестр лично и получить официальную выписку о стоимости участка.

Если предприятие владело землей целый год, то коэффициент будет равен 1. В противном случае для его определения следует разделить количество месяцев владения на 12. При этом если право собственности возникло после 15-го числа или утрачено до 15-го числа, то месяц возникновения (утраты) права в расчет не берется.

  • Налог с участков, расположенных на территории нескольких муниципальных образований, рассчитывается пропорционально доле, приходящейся на каждый муниципалитет.
  • Если местный закон обязывает делать квартальные авансовые платежи, то их размер составляет 1/4 от годовой суммы налога. То есть порядок расчета земельного налога следующий:
  • Нав = Н × ¼,
  • где:
  • Нав — авансовый налог на землю,
  • Н — налог за год
  • На сумму уплаченных авансов уменьшается итоговый платеж за год.

Организации, имеющие право на льготы, корректируют приведенную формулу с их учетом. Местное законодательство может предусматривать освобождение от налогообложения некоторых объектов, налоговые вычеты и другие преференции, поэтому выработать единую, подходящую для всех формулу невозможно.

Рассмотрим, как рассчитать налог на земельный участок на примере.

Пример учета расчетов по земельному налогу организациями

ООО «Русь» владеет участком, кадастровая стоимость которого на 1 января 2019 года равна 1 525 000 руб. Ставка налога в муниципалитете 0,75%.

За год фирма должна заплатить 11 437,50 руб. (1 525 000 × 0,75%).

Сумма авансов за каждый квартал составит 2 859,38 руб. (11 437,50 / 4).

Учет расчетов по земельному налогу осуществляется с применением счета 68, субсчет «Земельный налог»:

  • Дт 20 (23,25,26,44…) Кт 68 «Земельный налог» — налог начислен.
  • Дт 68 «Земельный налог» Кт 51 — налог уплачен.

Если же земельный участок используется в сопутствующей деятельности, счет учета затрат меняется на прочие расходы:

  • Дт 91 «Прочие расходы» Кт 68 «Земельный налог».

Посмотрите еще один пример расчета земельного налога.

Как рассчитать налог при изменении кадастровой стоимости

Порядок учета в расчете налога изменения в течение года кадастровой стоимости земли имеет особенности. Рассмотрим, порядок расчета земельного налога в различных ситуациях.

В общем случае изменение кадастровой стоимости в течение года не влияет на расчет налога. Но из этого правила есть исключения:

  • исправление ошибок, допущенных при определении стоимости;
  • изменение стоимости по решению суда или специальной комиссии по рассмотрению споров;
  • изменение площади, вида или категории земельного участка.

В первом случае перерасчет налога (авансовых платежей) производится за весь период, в котором применялась неверная стоимость. Корректировка по решению комиссии или суда осуществляется начиная с года, когда было заявлено об оспаривании стоимости.

Источник: https://nalog-nalog.ru/zemelnyj_nalog/raschet-zemelnogo-naloga-formula/

Как рассчитать налог на землю

Обновление: 17 сентября 2018 г.

Начнем с того, что из всех категорий налогоплательщиков – организаций, ИП и физических лиц – самостоятельно рассчитывать сумму земельного налога должны только организации. И граждане, и предприниматели (последние, напомним, также относятся к физическим лицам), уплачивают земельный налог на основании уведомлений, полученных от ИФНС (п. 4 ст. 397 НК РФ).

Юридические лица становятся плательщиками земельного налога, как правило, после приобретения в собственность земельного участка (п. 1 ст. 388 НК РФ). Сведения о том, что компания купила землю, попадут в инспекцию по месту нахождения участка от органа Росреестра (п. 4 ст. 85 НК РФ). Так что самой организации уведомлять об этом налоговиков не придется.

Налог и авансовые платежи по нему

Земельный налог относится к местным налогам. И порядок его уплаты во многом определяется местным законодательным актом. Так, им устанавливается необходимость уплаты авансовых платежей (п. 2 ст. 397 НК РФ).

Организации должны платить авансы по земельному налогу, если на местном уровне определены отчетные периоды по земельному налогу – I, II, III кварталы календарного года (п. 2 ст. 393 НК РФ) – и установлены сроки уплаты авансов.

Если же отчетные периоды в местном законе не прописаны, значит, компании в данном муниципальном образовании не обязаны платить авансовые платежи, а должны уплатить только налог по окончании года.

Порядок расчета налога и авансовых платежей

Земельный налог рассчитывается по формуле (п. 1 ст. 396, ст. 390 НК РФ):

Налог = Кадастровая стоимость земельного участка на 1 января года х Ставка налога.

Ставки устанавливаются также на местном уровне. Их максимальные пределы ограничены НК РФ с учетом категории земель. Так, к примеру, в отношении земель сельскохозяйственного назначения ставка должна быть в пределах 0,3% (пп. 1 п. 1 ст. 394 НК РФ).

Авансовый платеж по налогу считается как его «квартальная величина». То есть:

Авансовый платеж = Сумма налога х ¼

Если организация уплачивает в течение года авансовые платежи, то она должна уменьшить на них сумму налога за год (п. 5 ст. 396 НК РФ).

Если же земельным участком компания владеет не весь год, то сумму налога она считает пропорционально периоду владения. Для этого нужно определить, сколько полных месяцев участок был в собственности организации в течение календарного года.

Как полный месяц учитывается (п. 7 ст. 396 НК РФ):

  • месяц покупки земли, если право собственности на нее оформлено до 15 числа месяца;
  • месяц продажи земли, если право собственности на покупателя оформлено позднее 15 числа месяца.

Пример расчета земельного налога и авансовых платежей

Организация 22 января 2018 года приобрела в г. Балашиха Московской области земельный участок для размещения коллективных гаражей, кадастровая стоимость которого равна 9 430 270 руб. Число полных месяцев владения земельным участком в 2018 году составит 11 месяцев. Ставка налога установлена в размере 0,75%. Определим сумму авансовых платежей и земельного налога.

Авансовый платеж за I квартал:

9 430 270 руб. х 0,75% х 1/4 х 2/3 = 11 788 руб.

Авансовый платеж за II квартал:

9 430 270 руб. х 0,75% х 1/4 = 17 682 руб.

Авансовый платеж за III квартал:

9 430 270 руб. х 0,75% х 1/4 = 17 682 руб.

Налог за год:

9 430 270 руб. х 0,75% х 11/12 = 64 833 руб.

Налог за год к уплате: 17 682 руб. (64 833 руб. — 11 788 руб. — 17 682 руб. — 17 682 руб.)

Источник: https://glavkniga.ru/situations/s503060

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector