Что значат коды в справке 2-ндфл: 2000, 2002, 2300, 2400, 2510, 2720, 2760, 4800

В своей жизни мы иногда сталкиваемся с необходимостью предоставления справки о доходах за определённый период. Обычно это необходимо для тех ситуаций, когда нужно убедиться в финансовой надёжности частного лица. Примером может быть, например, оформление кредита.

Доходы физических лиц могут поступать из различных источников. Наиболее частой разновидностью можно назвать получение зарплаты.

Также весьма распространено получение прибыли индивидуальными предпринимателями от своего бизнеса. Но на самом деле всё гораздо сложнее.

Ведь в составе ежемесячной зарплаты мы также получаем иногда премии, больничные или отпускные. На самом деле видов доходов достаточно гораздо больше.

Зачем нужен настолько подробный учёт? Уплата налогов — важная обязанность каждого гражданина. Для того чтобы контролировать правильность и своевременность их выплат, государство должно вести подробный учёт.

В частности, каждое предприятие сдаёт на каждого сотрудника справку по форме 2-НДФЛ, в которой указан полный перечень полученных доходов и соответствующих платежей налога на доходы физических лиц (НДФЛ).

Справка

Что значат коды в справке 2-НДФЛ: 2000, 2002, 2300, 2400, 2510, 2720, 2760, 4800

Документ содержит следующие данные:

  • информация о плательщике налогов;
  • данные о предприятии или индивидуальном предпринимателе, которые осуществляли выплату налога;
  • указана налогооблагаемая база, на основе которой рассчитывалось начисление налоговых платежей;
  • показано, какой налог был уплачен;
  • все доходы разделены по их видам с целью более полного контроля правильности расчётов;
  • если производились вычеты, записано, каких конкретно видов и в каких суммах.

Такую справку можно получить в бухгалтерии своей фирмы. Срок выдачи регламентирован действующим законодательством. Он составляет трое суток.

Для чего она может потребоваться

Часто подтверждение доходов необходимо при обращении в банк для получения займа. Он хочет быть уверен, что заёмщик будет в состоянии вернуть взятый займ с соответствующими процентами.

Конечно, отдельно такая справка не может гарантировать, что, скажем, за время выплаты кредита заёмщик точно не потеряет работу.

Однако, это является одним из важных аргументов при принятии решения о выдаче займа.

Что значат коды в справке 2-НДФЛ: 2000, 2002, 2300, 2400, 2510, 2720, 2760, 4800

Иногда человек, уйдя с одной работы в силу различных причин, находит себе новое место. Часто при поступлении туда у него требуют такую справку с прежней работы. В некоторых случаях за ней нужно обращаться отдельно, а часто её выдают в процессе оформления увольнения.

Эта справка отражает использованные налоговые вычеты, если они были. С другой стороны, в некоторых случаях сам факт их предоставления основывается на справке 2-НДФЛ. Одним из примеров может быть вычет, связанный с обучением ребёнка в платно вузе. Есть также немало других ситуаций, когда без этого документа нельзя обойтись. Он потребуется при:

  • расчёте пенсии;
  • в процессе оформления усыновления ребёнка;
  • когда необходимо рассчитать сумму выплат по алиментам;
  • иногда при обращении за получением визы;
  • при некоторых судебных разбирательствах.

Для того чтобы понять, что именно записано в выданной работнику справке, нужно понимать правила, по которым этот документ заполняется. Их следует хорошенько изучить.

Эта справка может быть основанием для признания семьи малоимущей. Определяется это достаточно просто. Для этого нужно разделить указанный здесь доход на количество членов семьи и иждивенцев.

Величина, которая в среднем приходится на каждого человека покажет уровень доходов. Её сравнивают с прожиточным минимумом, который установлен для региона.

Если сумма меньше его, семья имеет право на дополнительное социальное пособие.

Коды, используемые в этом документе

Конечно, основным содержанием справки являются данные о доходах, вычетах и их разновидностях. Для того чтобы в этом уверенно ориентироваться, нужно понимать, какие есть коды и для каких целей они применяются. В общем, используемые в документе коды можно разделить на две основных группы: относящиеся к доходам и вычеты. Расскажем о них по порядку.

Доходы

Наиболее часто используемым кодом дохода можно назвать 2000. Это деньги, которые были получены в отчётный период в качестве зарплаты. В некоторых случаях принято работникам дополнительно к этому выдавать премии. Их можно разделить на две большие группы.

  1. Некоторые относятся к тому, что сотрудник показал в своей трудовой деятельности отличные результаты. Они относятся к коду 2002.
  2. Другие виды поощрений могут иметь различные причины. Они обычно предприятием выплачиваются из прибыли. Их код — 2003.

Что значат коды в справке 2-НДФЛ: 2000, 2002, 2300, 2400, 2510, 2720, 2760, 4800

Вместе с зарплатой часто используются и некоторые другие коды. Код дохода 2012 в справке 2 НДФЛ – что это? Им обозначаются выплаты отпускных. Надо заметить, что есть оплата отпускных, обозначаемая по-другому (4800). Здесь речь идёт о выплате отпускных за неиспользованный отпуск при увольнении.

Не всегда оплата происходит в форме зарплаты. Ещё один известный вариант расчётов — оплата по гражданско-правовым договорам. Её обозначение — код 2010. Код дохода 2300 в справке 2 НДФЛ соответствует доходам, которые получены сотрудником в виде выплаты больничных. Поскольку данный вид поступлений облагается подоходным налогом, в справке необходимо его упомянуть.

Известно, что физическое лицо, которое имеет в собственности какое-либо транспортное средство, может сдавать его в аренду. Доходы, полученные таким образом, обозначаются кодом 2400. Это же обозначается, когда в аренду передаются трубопроводы, линии связи и другие аналогичные объекты.

Иногда, по какой-нибудь причине предприятие рассчитывается не деньгами, а какими-либо товарными ценностями, при помощи натуральной оплаты. Если это имело место, то здесь будет использовано значение 2530.

Когда фирма хочет заинтересовать ценного сотрудника, а также там, где это предусмотрено нормами российского законодательства, вполне допустимо за сотрудника оплачивать полагающиеся ему блага или компенсировать сделанные им расходы. Одним из примеров может быть оплата за своего работника коммунальных услуг, отдых или питания. Это является одним из видов доходов физического лица и должно быть отображено в этой справке под номером 2510.

Код дохода 4800 в справке 2 НДФЛ – что это? Что делать, если полученная выгода не учтена в классификации, которая указана в налоговом кодексе? Все такие доходы обозначаются указанным значением.

Возникает вопрос о том, какие существуют примеры подобных видов дохода? Одним из них является выплата части командировочных. Как известно, законодательство предусматривает оплату командировочных расходов в определённых пределах.

Однако, руководитель предприятия имеет право увеличить их. Соответствующая сумма превышения относится к коду 4800.

Сотрудник может получить материальную помощь. Её обозначение — 2760. Такая поддержка может оказываться не только работникам, но и тем. Кто уже не работает на предприятии. Материальная помощь, обозначаемая данным кодом, может быть выдана тем, кто ушёл на пенсию, а также в связи с инвалидностью или по возрасту.

Предприятие имеет право не только оплатить больничный своему работнику (2300), но и компенсировать стоимость купленных им лекарств, что соответствует значению 2780.

Вычеты

Для того чтобы посчитать налог, нужно взять цифру, которая указана в графе о доходах и вычесть из неё величину вычета. Это нужно проделать с каждым видом поступлений и вычетов и просуммировать полученные цифры. Тринадцать процентов от полученной суммы — это сумма налога, которая должна быть уплачена государству.

Что значат коды в справке 2-НДФЛ: 2000, 2002, 2300, 2400, 2510, 2720, 2760, 4800

Как вычеты правильно отразить в рассматриваемой здесь справке? Подобно доходам, каждый из них имеет свой особый код. Причём каждый из них соответствует конкретному виду поступлений. Номера находятся в диапазоне от 126 до 620 и являются трёхзначными, в отличие от классификации доходов.

Напомним, что материальная помощь, обозначаемая как 2760, до 4000 рублей не облагается подоходным налогом, то в данном случае должен быть указан соответствующий вычет. Его код 510.

Если поступления меньше 4000 рублей, то величина выплата равна сумме данного дохода. Если же указанная величина больше, то вычет ставится 4000 рублей.

Налогообложению такого вида доходов подлежит разница между указанными числами.

При рождении детей родители имеют право на льготы при начислении подоходного налога.

Например, при рождении первого ребёнка (126) полагается 1400 рублей, на второго (127) — 1400 рублей и на третьего (128) — 3000 рублей. Указанные цифры относятся к родителям или усыновителям.

Если речь идёт об опекунах, расчёт производится по-другому. Суммы остаются такими же, а коды другие: соответственно 130, 131 и 132.

Предусмотрено пять основных видов налоговых вычетов:

  1. Один из самых распространённых — это социальные выплаты.
  2. Вычеты, обусловленные налоговыми льготами разного рода. Их называют стандартными.
  3. Некоторые из них применяются при покупке или продаже объектов недвижимости.
  4. Держатели ценных бумаг могут получать вычеты, которые связаны с убытками при операциях с ними.
  5. Существуют ещё авторские льготы.

Важно! Право на указанные вычеты определяется в соответствии с нормами законодательства.

Особенности оформления и сдачи справки в 2017 году

Форма справки осталась прежней, изменений внесено не было. В декабре 2016 года были введены в действие изменённые коды. Это коснулось нескольких групп доходов и вычетов. Так, например, было прекращено действие вычетов по кодам от 114 до 125. Теперь вместо них будут применяться 126—149.

Это изменения связано с принятием новых законодательных поправок в сфере начисления и уплаты налогов. Раньше вычеты, выдача которых была связана с родителями, усыновителями и опекунами рассчитывались по общему принципу. Теперь для родителей и для опекунов расчёт производится по-разному.

Соответственно, количество видов вычетов несколько увеличилось.

Коды доходов остались прежними. Были добавлены два дополнительных значения:

  1. Код 2002 относится к сумме полученных премий, начисление которых связано с производственными результатами работника. Эти выплаты входят в затраты предприятия.
  2. 2003 — это обозначение для всех премиальных выплат, которые не относятся к коду 2002. Такие премии не являются затратами, а выплачиваются из прибыли.

В остальном правила заполнения справки о доходах не изменились.

Возможные ошибки при заполнении

Есть правила, которые должны исполняться при оформлении этой справки. Рассмотрим их подробнее:

  1. В поле, где указан налоговый агент, должна стоять подпись уполномоченного лица с расшифровкой. Эта запись ставится синими или чёрными чернилами или шариковой ручкой.
  2. Формат даты должен быть указан не в произвольном формате, а в формате ДД.ММ.ГГГГ.
  3. Печать предприятия ставится не в произвольном месте документа, а именно в нижнем левом углу. Для этого сделана специальная пометка на бланке: «М. П.».

Знание правил оформления позволит избежать ситуаций, когда приходится повторно обращаться за выдачей данного документа. Надеемся, наша статья поможет вам в этом.

Источник: http://znatokdeneg.ru/dengi-i-gosudarstvo/nalogi/kody-dohoda-v-spravke-2-ndfl-chto-eto-znachit.html

Код дохода в справке 2 НДФЛ, расшифровка кодов дохода в справке 2 НДФЛ

Оформление налоговой отчетности — это трудоемкий и кропотливый процесс, требующий от сотрудника бухгалтерии максимум концентрации. Важно учитывать последние изменения в законе и не ошибиться в кодировках: их используют в формах НДФЛ, чтобы зафиксировать весь заработок лица и положенные вычеты.

Что значат коды в справке 2-НДФЛ: 2000, 2002, 2300, 2400, 2510, 2720, 2760, 4800

Что представляет собой кодировка доходов

На нанимающие организации, индивидуальных предпринимателей и лиц, занятых частных практикой, возложена обязанность рассчитывать и удерживать подоходный налог с граждан.

Являясь налоговыми агентами, юридические лица и ИП выдают формы отчетности на руки или направляют в налоговые органы — в том числе, справки 2-НДФЛ.

Чтобы правильно оформить декларацию, необходимо соблюдать все требования ФНС России: это касается и кодировок, принятых для обозначения доходов, полученных сотрудником за истекший год.

Сотрудники бухгалтерии вписывают коды дохода в третий раздел формы 2-НДФЛ.

Они состоят из четырех цифр: первые две указывают на группу доходов, а две другие конкретизируют тип финансового поступления.

Всего таких кодов предусмотрено много, но все они используются одинаково часто. Мы попробуем кратко охарактеризовать основные группы кодов, а на самых используемых значениях остановимся подробно.

Виды кодов дохода в справке 2-НДФЛ

Оформляя отчетность в ИФНС или для выдачи на руки, сотрудники бухгалтерий прибегают к использованию специальных справочников: в них содержится кодировка, с помощью которой в справке фиксируют статьи дохода и вычеты из них. Такой справочник незаменим, поскольку существенно экономит время при заполнении справок 2-НДФЛ.

В таблице ниже представлены основные группы кодов, где вместо ХХ проставляется два последних числа кодировки в зависимости от конкретного типа дохода:

Таблица кодов дохода в 2-НДФЛ

Группа Коды Краткие сведения
10 10XX Выплаты по долговым обязательствам и дивиденды
11 11XX Итоговые выплаты по ипотеке
12 12XX Страховые выплаты (в том числе выкупного характера)
13 13XX Прибыль, полученная на базе авторского права
14 1400 Выплаты от имущества, сданного в аренду
15 15XX Доходы от продажи акций (в том числе содержащихся в уставном капитале) и ценных бумаг
20 20XX Зарплата руководству и всему штату работников, трудоустроенному по договорам или иным соглашениям. В эту же категорию попадают отпускные
22 22XX Вознаграждение за вклад в произведение искусства или культурный объект
23 2300 Пособия по временной недееспособности (больничные)
24 2400 Доход от сдачи в аренду автомобильного транспорта, трубопроводов и сетей
25 25XX Прибыль, полученная от наймодателя за оказанные услуги и выполненные работы (в т.ч. в натуральном виде)
26 26XX Доход, полученный за счет освобождения от расходов (материальная выгода)
27 27XX Материальная помощь, выданная работникам в связи с трудным финансовым положением, сложным заболеванием, повлекшим полную или частичную недееспособность, при выходе на покой по возрастному показателю, а также при получении подарков, призов
28 2800 Прибыль, полученная с дивидендов
29 2900 Разница по конвертации валюты
30 30XX Доход от различных выигрышей (в том числе лотерейных) и призов
40 4800 Остальные доходы, не подходящие под описание остальных групп
Читайте также:  Срок исковой давности по административным правонарушениям, когда он истекает

Перечисленные группы кодов позволяет отразить в отчетности практически все типы денежных поступлений россиян.

Важно помнить, что некоторые доходы априори не облагаются НДФЛ: сюда относятся детские пособия, материнский капитал, компенсации при увольнении и выходные пособия.

Часть поступлений облагается налогами не полностью: к примеру, с подарков или финансовой помощи на сумму, не превышающую 4 тыс. рос. рублей, НДФЛ не уплачивается.

Теперь обратимся к наиболее распространенным видам заработка физлиц и дадим расшифровку кодам дохода 2-НДФЛ — более подробную, чем дана в таблице выше.

2301 — код дохода в справке 2-НДФЛ

Код 2301 был утвержден в конце 2017 года и является обязательным для заполнения, если физлицо получило данный тип дохода в истекшем году.

Код 2301 фиксирует выплаты, осуществляемые на базе закона «О защите прав потребителей».

Речь идет о штрафных санкциях и неустойках, которые юридические лица уплачивают по решению суда в случае, если они добровольно не удовлетворили притязания потребителей.

1010 — код дивидендов в справке 2-НДФЛ

Данный код фиксирует поступления в виде дивидендов, которые положены акционерам российских компаний.

Отметим, что к дивидендам также причисляют любые поступления из источника за пределами России, относящиеся к дивидендам в соответствии с законодательством данного иностранного государства.

До 2015 года ставка НДФЛ для дивидендов составляла 9%, однако на протяжении двух последних лет она является основной для подоходного налога — 13%.

2610 — код дохода в справке 2-НДФЛ

Код отражает материальную выгоду — объем финансовых поступлений, которые физлицо получило за счет освобождения от определенных затрат. К таковым относятся:

  • Средства, сэкономленные на процентах за пользование заемными средствами или кредитами;
  • Оплата товаров или услуг у частных лиц, юрлиц и индивидуальных предпринимателей, являющихся взаимозависимыми по отношению к плательщику.
  • Покупка ценных бумаг и заключение форвардных, фьючерсных, опционных контрактов, своп-контрактов — так называемых финансовых инструментов.

Что значат коды в справке 2-НДФЛ: 2000, 2002, 2300, 2400, 2510, 2720, 2760, 4800

2000 и 2002 — коды дохода в справке 2-НДФЛ

Коды данной группы отражают основной источник дохода для большинства россиян — выплату заработной платы (2000). Код 2002 фиксирует получение премиальных выплат.

Они положены сотруднику, который отличился безукоризненным исполнением служебных обязанностей или показал высокий результат на производстве.

Показатели и меры поощрения определяются каждой организацией по-своему и прописываются в контрактах/трудовых договорах.

Список банков, лишенных лицензии в 2019 году

4800 — код дохода в справке 2-НДФЛ

Разработанный перечень кодов призван отразить все возможные источники финансовых поступлений россиян. Тем не менее, ряд выплат все же не подпадают под классификацию налоговых органов. Их полагается обозначать кодом 4800. Под доходами, для которых не разработано собственно кода, обычно имеют в виду:

  • Суточные выплаты, которые полагаются физлицу при отправке в командировку;
  • Доплаты к больничным или иным пособиям со стороны нанимающей организации, которые компенсируют работнику размер среднего заработка.

Отметим, что материнский капитал, пособия по родам и беременности не подлежат налогообложению.

2760 и 2300 — коды дохода в справке 2-НДФЛ

В связи с уходом на покой по возрастному показателю или по причине заболевания, приведшего к частичной или полной недееспособности, сотрудник вправе рассчитывать на материальную помощь. Она фиксируется в справке о доходах под кодом 2760. Обозначение 2300 присваивается выплатам, положенным человеку с временной нетрудоспособностью — то есть тому, кто вышел на больничный.

2720 и 1400 — коды дохода в справке 2-НДФЛ

Код 1400 фиксирует прибыль, выраженную в ренте — оплате за сдачу в наем/аренду движимого или недвижимого имущества, за исключением автомобильного транспорта, средств коммуникации (связи) и компьютерных сетей. Код 2720 также отражает дополнительный доход — от дара или подарка стоимостью больше 4 тыс. рос. рублей.

Список банков лишенных лицензии

Команда Mainfin.ru

09:55 10.04.2019Подпишись на Яндекс.Дзен

Источник: https://mainfin.ru/wiki/term/kody-dohodov-v-spravke-2-ndfl

Код дохода 2760 в 2-НДФЛ

Что значат коды в справке 2-НДФЛ: 2000, 2002, 2300, 2400, 2510, 2720, 2760, 4800

Коду 2760 в справке 2-НДФЛ соответствует выплата работнику материальной помощи. Сумма в 4 000 руб. не облагается налогом на доходы физлиц. Рассмотрим нюансы отражения такой финансовой поддержки в справке 2-НДФЛ.

В статье:

  1. Что такое код дохода 2760
  2. Где отражается код дохода 2760
  3. Вычет для кода дохода 2760

Что значат коды в справке 2-НДФЛ: 2000, 2002, 2300, 2400, 2510, 2720, 2760, 4800

Значение кода искать следует в приказе ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@ «Об утверждении кодов видов доходов и вычетов» (в редакции приказа ФНС России от 22.11.2016 № ММВ-7-11/633@).

В приложении 1 данного нормативного акта находится расшифровка значения 2760:

  • материальная помощь, оказываемая работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту.
  • Обратите внимание, что новая форма 2-НДФЛ имеет два бланка:
  • Для подачи в ФНС (выглядит как декларация):
  • Для выдачи на руки работнику:
  • И в первой, и во второй форме указывается код 2760.

Программа «БухСофт» обновила электронную версию справки с учетом нового приказа. Смотрите, как подготовить и распечатать новую форму. Обратите внимание, что формы теперь две.

  1. Одна для выдачи работнику:
  2. 2-НДФЛ для выдачи работникам онлайн
  3. Другая для ФНС:
  4. 2-НДФЛ для ФНС онлайн

Сама норма, касающаяся выплаты матпомощи, описана в абз. 4 подп. 28 ст. 217 НК РФ. Статья 217 называется «Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)». Что говорит об освобождении от налогообложения финансовой поддержки работникам.

Правда, есть нюанс. Размер необлагаемой части денежной помощи ограничен суммой 4 000 руб.

Письмо Минфина РФ от 22.10.2013 № 03-03-06/4/44144 не ограничивает цели выплаты матпомощи. Но напоминает о том, что согласно п. 23 ст. 270 НК РФ финансовая поддержка сотруднику не снижает налогооблагаемую базу по налогу на прибыль. То же самое касается и расходов на упрощенке — матпомощь не влияет на размер налога.

Матпомощь выплачивается работодателем в добровольном порядке по просьбе сотрудника.

Финподдержка до 4000 руб. при налогообложении не учитывается. Она отражается в доходах и одновременно на эту же сумму предоставляется налоговый вычет, таким образом, налоговой базы по НДФЛ не возникает.

Налоговому периоду по НДФЛ соответствует календарный год. Лимит в 4 000 руб. определен для общей суммы финпомощи. Причем, данное ограничение не привязано к одному работодателю, а распространяется на все подобные доходы физлица от любых источников.

Это значит, что если с 1 января по 31 декабря работник получил финпомощь в размере 4 000 руб. у одного нанимателя. То у другого аналогичная матпомощь в этом же периоде облагается налогом.

Налогового агента не оштрафуют, если его работник не предоставил справку 2-НДФЛ с предыдущего места работы с отраженной суммой матпомощи. Что повлекло повторное предоставление вычета в сумме 4 000 руб.

Обратите внимание, что ограничение необлагаемой суммы в 4 000 руб. не распространяется на финподдержку, выплачиваемую (подп. 8 ст. 217 НК РФ):

  • работодателями членам семьи умершего работника, бывшего работника, вышедшего на пенсию, или работнику, бывшему работнику, вышедшему на пенсию, в связи со смертью члена (членов) его семьи;
  • работодателями работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении) ребенка, выплачиваемой в течение первого года после рождения (усыновления, удочерения), но не более 50 тысяч рублей на каждого ребенка.

Но обратите внимание, что для материальной помощи, связанной с рождением или усыновлением ребенка, используется другой код — 2762.

Для выдачи материальной помощи сотруднику потребуется два документа:

  • заявление от работника с указанием целевого назначения материальной поддержки;
  • приказ руководителя о выделении денежных средств на выдачу материальной помощи с указанием суммы.

Если назначение материальной помощи соответствует целям, прописанным в подп. 8 ст. 217 НК РФ, это нужно обязательно указать, чтобы подтвердить право не применять лимит в 4 000 руб.

Недопустимо в справку 2-НДФЛ поставить только облагаемую сумму материальной помощи. Сумма ставится в доход в полном объеме.

Для снижения налогооблагаемой базы в данном случае предусмотрены налоговые вычеты. В приложении 2 к приказу № ММВ-7-11/387@ есть вычет с кодом 503 «Вычет из суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту».

Налоговый вычет с кодом 503 в справке 2-НДФЛ указывается в разделе 3 в той же строке, в которой отражен доход с кодом 2760.

Дублировать вычет в разделе 4 справки не нужно, т. к. в этом блоке документа указываются только стандартные, имущественные, и социальные вычеты.

Позиция некоторых чиновников указывает на то, что если доходы полностью не облагаются налогом, то в справке 2-НДФЛ их можно не отражать (ни сам доход, ни вычет). Например, письмо УФНС по г. Москве от 14.03.2018 № 20-14/052437@.

Но не считается ошибкой и отражение по принципу, описанному в предыдущем пункте. Просто сумма дохода с кодом 2760 будет равна сумме вычета с кодом 503.

Подпишитесь на «Упрощенку» на полгода, а читайте 12 месяцев!

До 9 декабря действует самая выгодная акция при подписке на журнал «Упрощенка» — годовая подписка по цене полугодия. Торопитесь оплатить счет. Подарок за подписку — книга «Упрощенка. Годовой отчет 2019».

9 декабря — последний день акции

Источник: https://www.26-2.ru/art/355122-kod-dohoda-2760-v-2-ndfl

Коды доходов в справке 2-НДФЛ в 2019 году: отпускные, больничные, дивиденды, аренда — Контур.Бухгалтерия

Справка 2-НДФЛ рассказывает об источниках дохода работника, зарплате и удержанных налогах. Каждый источник дохода или налоговый вычет имеет собственный код. Эти коды утверждены Приказом ФНС РФ от 10.09.2015 №ММВ-7-11/387@.

В конце 2016 года налоговая служба изменила список кодов (Приказ от 22.11.2016 № ММВ-7-11/633@). С 2018 года налоговая вносит еще несколько изменений в коды НДФЛ: четыре кода доходов и один код вычета.

 Мы расскажем в статье, какие коды нужно применять в справке 2-НДФЛ в 2019 году.

Коды доходов, которые облагаются НДФЛ всегда

  • Код дохода 2000 — это заработная плата, включая надбавки (за вредные и опасные работы, за труд в ночное время или совмещение).
  • Код дохода 2002 — премия за производственные и подобные результаты, которые предусмотрены трудовыми договорами и нормами закона.
  • Код дохода 2003 — премия из средств чистой прибыли компании, целевых поступлений или средств специального назначения.
  • Код дохода 2010 — доходы по гражданско-правовым договорам, исключая авторские договоры.
  • Код дохода 2012 — отпускные.

Код дохода 2300 — больничное пособие. Оно облагается НДФЛ, поэтому сумму вносят в справку. При этом декретные и детские пособия подоходным налогом не облагаются, и в справке их указывать не нужно.

  1. Код дохода 2610 — обозначает материальную выгоду работника по займам.
  2. Код дохода 2001 — это вознаграждение членам совета директоров.
  3. Код дохода 1400 — доход физлица от сдачи в аренду собственности (если это не транспорт, средства связи или компьютерные сети).
  4. Код дохода 2400 — доход физлица от сдачи в аренду транспорта, средств связи или компьютерных сетей.
  5. Код дохода 2013 — компенсация за отпуск, которым не успел воспользоваться работник.
  6. Код дохода 2014 — выходное пособие.
  7. Код дохода 2611 — прощенный долг, списанный с баланса.
  8. Код дохода 3021 — проценты с облигаций российских компаний.
  9. Код дохода 1010 — перечисление дивидендов.

Код дохода 4800 — “универсальный” код для иных доходов сотрудника, которым не назначены специальные коды. Например, суточные сверх необлагаемого налогом лимита или доплата больничных. 

Смотрите полный список доходов и вычетов для справки 2-НДФЛ.

Коды доходов, которые облагаются НДФЛ при превышении лимита

Что значат коды в справке 2-НДФЛ: 2000, 2002, 2300, 2400, 2510, 2720, 2760, 4800Код дохода 2720 — денежные подарки работнику. Если сумма превышает 4000 рублей, то с превышения взимается налог. В справке сумму подарка показывают с кодом дохода 2720 и одновременно с кодом вычета 503

Код дохода 2760 — материальная помощь сотруднику или бывшему работнику, который вышел на пенсию. Если сумма помощи превышает 4000 рублей, то с превышения взимается налог. В справке сумму матпомощи показывают с кодом дохода 2760 и одновременно кодом вычета 503.

Код дохода 2762 — единовременная выплата в связи с рождением ребенка. Если сумма превышает 50 000 на каждого ребенка, но на обоих родителей, то с суммы превышения взимается налог. В справке эту сумму показывают с кодом дохода 2762 и кодом вычета 504

О кодировании детских вычетов с 2017 года мы рассказывали здесь.   Формируйте справку 2-НДФЛ автоматически в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия. Здесь вы можете вести учет, начислять зарплату и сдавать отчетность. 

Попробовать бесплатно

В статье расскажем, как рассчитывать, учитывать и платить страховые взносы организациям на ОСНО.

Читайте также:  О наследстве в гк рф (гражданском кодексе российской федерации), право

Контрольные соотношения 6-НДФЛ — это равенство значений строк внутри формы и совпадение значений с другими формами отчетности (2-НДФЛ и РСВ). Расскажем о показателях, которые нужно сравнить между собой перед сдачей 6-НДФЛ.

Работодатель может оказать материальную помощь сотруднику в связи материнством, выходом на пенсию, отпуском и в других случаях. Как отразить материальную помощь в 6-НДФЛ — рассмотрим ниже.

Источник: https://www.B-Kontur.ru/enquiry/364

Код дохода 4800 в справке 2-НДФЛ: что это, коды 2300, 2720, 2760

Любые доходы, полученные физическим лицом от работодателя, должны быть отражены в справке 2-НДФЛ. Ее предоставляют в ИФНС по месту регистрации или расположения каждый год. Также ее может попросить выдать сотрудник для подтверждения своих доходов. Рассмотрим, какие выплаты относят к кодам 4800, 2300, 2720 и 2760. Что в них нельзя учитывать.

4800 код дохода в справке 2-НДФЛ: что значит

Код 4800 предназначен для отражения иных доходов, полученных сотрудником. К ним не относят следуюшее:

  • заработную плату;
  • пособия;
  • материальную помощь;
  • премии и прочие выплаты.

Согласно пояснениям ФНС, под кодом 4800 можно отражать выплаты, для которых в справочнике нет отдельной кодировки. Например, такие:

  • сверхнормативные суточные, которые превышают лимит в 700 руб./день (для командировок по территории России) и 2500 руб./день (для зарубежных командировок).
  • доплату к пособию по временной нетрудоспособности, по беременности и родам;
  • доплату к пособию до среднего заработка за счет предприятия.

То есть, код 4800 считается универсальным.

Код дохода 2300 в справке 2-НДФЛ: что это

Под этим кодом в документе отражают пособия по временной нетрудоспособности, с которых был удержан подоходный налог.

Если пособия выплачивает Фонд социального страхования, выплаты в справке 2-НДФЛ не отражают, так как с них не удерживают налог. Это правило указано в ст.217 п.1 НК РФ.

Стоит учесть, что доплаты к больничным учитывают по другому коду — 4800.

Код дохода 2720 в справке 2-НДФЛ

Если сотрудник получил подарок от предприятия, его отражают по коду 2720. Если стоимость такого подарка менее 4000 рублей, подоходный налог не удерживают. В этом случае нужно заполнить не только столбец доходов с указанием подарка под кодом 2720, но и столбец вычетов. В нем проставляют код 501, если подарок не превысил 4000 рублей.

Код 2760 в справке 2-НДФЛ

Под кодом 2760 отражают выплаты в виде материальной помощи работникам и бывшим сотрудникам, которые уволились по причине выхода на пенсию по возрасту или инвалидности.

Стоит учесть, что такие выплаты не облагаются налогами, если они не превышают 4000 рублей.

Поэтому, в столбе вычетов нужно указать код 503, а в столбце доходов — 2760.

По каким кодам доходов в справке 2-НДФЛ учитывают материальную помощь: видео

Источник: https://glavbuhx.ru/ndfl/2-ndfl/kod-dohoda-4800-v-spravke-2-ndfl-chto-eto-kody-2300-2720-2760.html

Код дохода 2002 в справке 2-НДФЛ

Код дохода 2002 – это определенная стимулирующая выплата, начисленная работнику. При этом некоторые похожие выплаты вносят в справку 2-НДФЛ с кодами 2000 и 2003. Эта статья поможет разобраться с кодами доходов и правильно заполнить справку.

Внимание! Эти документы помогут подтвердить сумму доходов, полученных физлицом за 2019 год, и сумму удержанного налога. Наши справочники и образцы спасут от обидных штрафов и защитят от ошибок. Актуальность подтверждена экспертами программы БухСофт. Скачивайте бесплатно:

Справка 2-НДФЛ предоставляется в налоговую инспекцию ежегодно. Крайний срок сдачи – 1 апреля. В документе указывают все доходы, полученные работником в календарном году, с которых удерживался НДФЛ. Также в ней приводят и суммы всех вычетов, которые были предоставлены работнику.

Заполняйте форму 2-НДФЛ в программе БухСофт. Она использует актуальный бланк Справки с учетом последних изменений законодательства. Документ можно составить как в электронном, так и в бумажном виде для печати. Перед отправкой в ФНС расчет тестируются всеми проверочными программами налоговой службы.

Заполнить 2-НДФЛ онлайн ⟶

Код дохода 2002 в справке 2- НДФЛ

В справках 2-НДФЛ нужно проставлять обновленные коды. Необходимые поправки в документы были внесены налоговой службой. Поменялись коды по некоторым видам доходов и вычетов. У многих бухгалтеров возник вопрос. Если вписан код 2002 в справке 2 НДФЛ, что значит эта выплата? Ведь раньше подобный код отсутствовал.

До прошлого года, производственные премии отражались в справке вместе с заработной платой по коду 2000. В 2018 году для них стал действовать новый код – 2002.

Порядок выплаты премий, которые отражают в справке 2-НДФЛ с кодом 2002, фиксируют:

  • в трудовом соглашении;
  • в коллективном договоре;
  • в документе, который регулирует оплаты труда в организации. Например, Положении о выплате премий.

Премиальную выплату за производственные результаты работы выплачивают тем работникам, которые выполнили все условия, установленные для ее начисления.

Даже если он отработал период, за который она выплачивается (месяц, квартал, год), не полностью. В такой ситуации ее начисляют пропорционально фактически отработанному времени.

Положение о выплате премии может предусматривать и другой порядок расчета.

Код дохода 2002 в справке 2 НДФЛ: что это?

Если отражен код дохода 2002 в справке 2-НДФЛ – это значит, что работнику начислена производственная премия. Например:

  • за перевыполнение производственного плана;
  • за выполнение плана производственного плана;
  • за выполнения плана по выпуску готовой продукции;
  • за выполнение плана по продажам товаров;
  • за выполнение производственного задания.

Таким образом, возле любой премии, которая связана с производственным процессом, проставляют код дохода 2002 в справке 2-НДФЛ.

Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/1047-kod-dohoda-2002-otrajaem-v-spravke-2-ndfl

Код дохода 2300 в справке 2-НДФЛ – что это

Для начала разберемся, что такое данная справка. НДФЛ расшифровывается как Налог на Доходы Физического Лица.

Справка 2 НДФЛ – это особый вид документа, выдаваемый в бухгалтерии по месту работы. В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации работодатель обязан выдавать данную справку по требованию работника.

Справка заполняется по официальной форме разработанной Федеральной налоговой службой.

В справке указывается фамилия имя, отчество сотрудника, реквизиты работодателя.

А в главном поле указываются статьи и суммы дохода за каждый месяц за последний отчетный год. В нижней части справки указывается количество налоговых и иных отчислений, а также налоговых вычетов.

Особые требования к справке

  1. Справка выдается строго по утвержденной Налоговой Службой форме;
  2. Данные указанные в получаемой справке не должны отличаться от паспортных;
  3. Все виды какого-либо дохода гражданина должны иметь кодовые значения;
  4. Все числовые коды каких-либо доходов гражданина должны быть обновлены в последней редакции.

Так как справка несет в себе самую полную и достоверную информацию об источниках и сумме доходов, а также сумме налоговых отчислений, справка по форме 2 НДФЛ является документом подтверждающим доход гражданина.

Справка по данной форме может понадобится в нескольких жизненных ситуациях. К примеру:

  1. При получении кредита;
  2. При получении ипотеки;
  3. При оформлении пособий и материальной помощи от государства;
  4. При расчете выплаты выходного дня;
  5. При расчете больничного пособия;
  6. При расчете отпускного пособия;
  7. При расчете иных пособий;
  8. При расчете пенсионных отчислений и прочего.

Чаще всего среднестатистическому гражданину данная справка необходима для оформления ипотечного кредитования. Банковые и кредитные организации, как правило, требуют от клиента подтверждение его доходов. И требуют предоставить справку 2 НДФЛ. В большинстве кредитных организаций предоставление данной справки обязательно.

  • Справку 2 НДФЛ необходимо предоставлять в управление социальной защиты для получения разного рода пособий и материальной помощи малоимущим.
  • В детский сад справка предоставляется в случае низкого дохода семьи, для получения льгот, таких как бесплатное питание.

Беременным женщинам справка необходима для получения выплат по уходу за новорождённый ребенком и оформлении декрета.

По структуре своей в справку включены все статьи дохода гражданина которые в свою очередь обозначены числовыми кодами.

Код дохода 2300 в данной справке указывает на то что данный вид дохода был получен гражданином в качестве пособия. В данном случае код 2300 подтверждает выплату сотруднику пособия в виде денежной компенсации по временной нетрудоспособности.

Говоря простым языком, код 2300 является кодом выплаты по больничному листу.

То есть если вы официально трудоустроены и в какой-либо момент заболели или получили травму, а потом выздоровели.

То в случае подтверждения своей болезни официальным больничным вы получите от работодателя не полную заработную плату, а пособие (выплата) по временной (по усмотрению руководителя) нетрудоспособности.

И в данной справке у вас появится новый числовой код статьи дохода гражданина по номеру – 2300.

В Российской Федерации большая часть видов статей дохода граждан подлежат обязательному налоговому вычету. Такие отчисления направляются в Фонд обязательного Пенсионного Страхования граждан и фонд Соц. защиты граждан.

Данное налогообложение, удержание части заработанных средств и их отчисление в указанные выше фонды осуществляет так называемый “налоговый агент”, а именно в большинстве случаев налоговым агентом является работодатель (для фирм – бухгалтерия).

Все отчисления работодатель осуществляет на основании предоставленных бухгалтерией отчетных документов подтверждающие статьи доходы сотрудников.

Кроме статьи по заработной плате получаемой работником организации в справке указываются и другие статьи получаемых гражданином доходов подлежащих обязательному вычету в счет налоговой базы. Если же говорить о статье дохода не подлежащей налоговому вычету, то работодатель вправе не указывать данный доход в указанной справке.

Подробную инструкцию по правильному и грамотному составлению требуемой справки можно найти в общедоступном ресурсе, на официальном сайте Федеральной Налоговой Службы и ознакомиться с ней бесплатно.

Что заключает в себе код No 2300 в справке доходов гражданина – физического лица?

Как и указывали ранее, код 2300 будет являться обозначением данных по выплатам сотрудникам работающей организации, которые были насчитаны им в качестве пособия по временной или полной нетрудоспособности.

Кодексом Российской Федерации (налоговым) в указанной ситуации утверждено, что данный вид пособия будет являться доходом и разумеется должен подлежать обязательному налоговому вычету.

В данной справке в самом низу или на обратной стороне в специальной графе – «итого», обязательно должна быть указана сумма подлежащая вычету из начисленных средств. А также сумму средств, подлежащую выдаче сотруднику работнику, то есть с уже вычтенной суммой налогов.

  1. Сумма заработанного – «чистого» дохода отображается в справке с уже вычтенным налогом на доходы гражданина как – физического лица.
  2. В заключении хотелось бы отметить еще раз – при заполнении справки, если работнику начислялось пособие по временной (или полной) нетрудоспособности, то данный вид дохода должен, в соответствии с кодексом, быть обозначен числовым кодом 2300.
  3. Рекомендуем также: 
  4. Займы на карту срочно без проверки кредитной истории и без отказа
  5. Новые МФО, выдающие займы онлайн без отказа круглосуточно
  6. Займ на карту мгновенно круглосуточно без отказа с плохой кредитной историей

Источник: https://bystriy-zaym.ru/kod-dohoda-2300-v-spravke-2-ndfl-chto-eto/

Код дохода в справке 2-НДФЛ: 2012, 4800, 2000, 2300

Если говорить о кодах дохода в справке 2-НДФЛ, то они следующие и обозначают следующие виды доходов. Я собрал всё в цитату, которая приведена ниже. Думаю, что так будет удобнее.

Касаемо других кодов и их расшифровки, то ещё одна таблица.

В общем-то, банки очень обращают внимание на эти вещи. Но разобраться во всём этом человеку несведущему- это занятие не для слабонервных.

В справках по форме 2- НДФЛ, которые выдает бухгалтерия, заработок и иные выплаты закодированы под числами, которые вы указали в вопросе. Каждое четырехзначное число обозначает один из видов выплат, которые были начислены в данном месяце работнику.

Самым распространенным кодом в справках бывает 2000 — основной вид дохода у большинства граждан, пару раз в год можно встретить в справке код 2012 — суммы отпускных, у кого реже, у кого почаще бывают коды с числом 2300 — выплаты по пособиям, связанным с болезнью работников.

Полную расшифровку кодов доходов по справке 2-НДФЛ можно посмотреть ниже в представленной табличке.

Коды дохода 2000, 2012, 2720, 2010, 2300 и 4800 в справке 2-НДФЛ — что это? Как переводятся?

  • В 2017 году случились новые поправки в кодах и теперь у кодов имеется другая шифровка, смотрим, как изменились данные коды с конца прошлого кода. Например, код 2000 обозначает вознаграждение, если работник выполнил свои обязанности специалиста на рабочем месте
  • Полностью код расшифровывается следующим образом:
  • Другие коды смотрите ниже с расшифровкой, что обозначают, так как они опубликованы на сайте кодов.
Читайте также:  О дополнительном соглашении к договорам: образец, что такое, как составить, форма

В справке 2 — НДФЛ столбик с «Кодами дохода» является обязательным для заполнения. Доходы в этой справке имеют маркировку 4 — значными числами [от 1010 до 4800].

Для банков имеют значение только два кода — это код 2000, которым обозначают вознаграждение за труд (то есть, зарплата работника); и код 2012, которым обозначают отпускные.

До поправки от 26.12.2016 — ого года премии к праздникам, дням рождения и юбилеям отражались под кодом 4800 (это так называемые «Иные доходы»).

  1. Теперь же эти премии должны быть отражены под кодом 2003 «Суммы вознаграждений, выплачиваемых за счет средств прибыли организации, средств специального назначения или целевых поступлений».
  2. Остальные коды доходов:
  3. 2300 — отражает сумму выплат за период временной нетрудоспособности (больничные);
  4. 2720 — это подарки (их стоимость).
  5. Кодирование видов дохода происходит во многих банковских документа, для удобства обработки и защиты информации.
  6. В справке о Налогах на доходы физических лиц, тоже закодированы статьи дохода четырехзначными цифрами.

Код 2000 подразумевает «денежное вознаграждение получаемое за выполнение трудовых обязанностей..»

  • Код 2012 означает «отпускные выплаты»
  • Код 2720 расшифровывается как «суммарная стоимость подарков»
  • Код 2010 значит «Выплаты по договорам»
  • Код 2300 предполагает «Выплаты по больничным листам»
  • Код 4800 означает все иные доходы полученные налогоплательщиком.

Все уже это знают, не будь хуже:

  1. Банк «Югра» — последние новости проверки ЦБ, как вернуть вклад, что будет дальше

Какие данные содержатся в документе

Документ по форме 2-НДФЛ заполняется на унифицированном бланке. Этот бланк утвержден Приказом ФНС РФ от 17 ноября 2010 года за № ММВ-7-3/611. Изменения внесены в редакции от 6 декабря 2011 года за № ММВ-7-3/909. Его поля содержат:

  • информацию о налоговом агенте – работодателе. Это наименование организации, ИНН и КПП;
  • сведения о физическом лице. Пишется имя, фамилия, отчество, адрес, гражданство, паспортные данные, ИНН;
  • графы для написания суммы доходов по месяцам с кодами и графы для сумм налоговых вычетов. Полученные доходы учитываются за определенный период – полгода, год или четыре последних месяца;
  • суммы произведенных имущественных, социальных и прочих вычетов с указанием номеров извещений. Справка 2-НДФЛ визируется печатью организации и подписью руководителя.

В каких случаях требуется справка 2-ндфл

Справка 2-НДФЛ требуется в нескольких случаях. Она представляется налоговым агентом в налоговую инспекцию для фиксирования доходов сотрудников, с которых должен быть исчислен подоходный налог. В этом случае в заголовке справки в поле «Признак» указывается код «Признак 1».

Также справка по форме 2 представляется налоговым агентом в случае невозможности удержания налога на доходы физлиц. В этих случаях пишется код «Признак 2». Справка 2-НДФЛ может быть выдана физическому лицу, сотруднику предприятия.

В этом случае поле «Признак» оставляется незаполненным.

Справка 2-НДФЛ требуется физическому лицу в следующих случаях:

  • устройства на новую работу;
  • при оформлении кредита;
  • для получения налоговых вычетов;
  • при заполнении налоговой декларации (3-НДФЛ);
  • при оформлении пенсии;
  • для оформления документов на усыновление;
  • для получения визы;
  • при участии в трудовых спорах;
  • во избежание повторного налогообложения для иностранных граждан;

Оформление справки происходит по заявлению физического лица – сотрудника предприятия, в бухгалтерии предприятия – налогового агента.

Что обозначают коды дохода в 2018-2019 году

Поля с кодами дохода обязательны для заполнения. Код – четырехзначная цифра, от 1010 до 4800. Правильное использование кодов очень важно, хотя ошибочное присвоение кода доходам не предусматривают каких-либо санкций.

С ноября 2015 года были внесены изменения в список кодов дохода. Изменения утверждены Приказом Федеральной Налоговой службы Российской Федерации от 10. 09. 2015 № ММВ-7-11/387@. Рассмотрим основные, чаще всего используемые коды:

  • код 2000. Основной вид дохода сотрудника на предприятии – зарплата. Он пишется кодом 2000. По вопросам присвоения кода премиальным выплатам могут возникнуть разногласия. Премии, назначенные за продуктивную трудовую деятельность, также обозначаются кодом 2000;
  • код 4800. В случае начисления премии по поводу какого-либо события, например, в честь юбилея, доходы обозначаются кодом 4800 – «Прочие доходы»;
  • код 2012. Код 2012 обозначает сумму отпускных выплат;
  • код 2300. Выплаты пособия по временной нетрудоспособности – больничного. К этой категории не относятся выплаты по беременности и родам, потому что эти доходы налогами не облагаются;
  • код 2760. Код 2760 – материальная помощь сотруднику. Например, суммы, выплаченные предприятием в случае смерти члена семьи или, наоборот, рождения ребенка. Помощь выплачивается в случае возникновения материальных трудностей у сотрудника, например, в результате пожара.

Для посетителей нашего сайта действует специальное предложение — вы можете совершенно бесплатно получить консультацию профессионального юриста, просто оставив свой вопрос в форме ниже.

Кроме кодов дохода, в унифицированном бланке имеются поля для указания кода страны (для России это 643) и коды регионов. Коды регионов аналогичны кодам на автомобильных номерах. Так, для Москвы используется код 77, для Санкт-Петербурга – 78, для Псковской области – 60. Список всех региональных кодов есть на сайте Федеральной Налоговой службы.

Смысл и назначение справки 2-НДФЛ

Сведения о доходах и налоговых отчислениях ежегодно подаются фирмами и ИП в налоговую инспекцию. Несоблюдение этого правила влечет наложение штрафных санкций.

Согласно ст. 62 ТК РФ, сотрудник организации вправе обратиться с просьбой о выдаче справки, и бухгалтерия обязана выполнить ее в трехдневный срок. Бумага требуется работникам для следующих целей:

  • трудоустройство к новому работодателю;
  • сдача в ИФНС декларации по форме 3-НДФЛ;
  • оформление имущественного или социального вычета;
  • подтверждение уровня своего благосостояния для заинтересованных структур (банка, органов опеки и попечительства, суда, визового центра и т.д.).

Обязанность выдавать справки возложена законодательством на налоговых агентов – фирм и частных коммерсантов, которые делают выплаты физическим лицам, удерживают с них налог и переводят в бюджет.

Требования к заполнению справки едины вне зависимости от того, кто является получателем документа: ИФНС или банк. Однако в первом случае ошибка бухгалтера чревата штрафными санкциями для агента-составителя или отказом гражданину в предоставлении вычета.

Например, неправильный выбор кода дохода «больничный» в справке 2-НДФЛ не станет причиной отказа в кредите. Для банка первостепенное значение имеет сумма прибыли, полученной от нанимателя. Налоговики, напротив, обратят внимание на допущенную неточность и расценят документ как ошибочный.

Справка по форме 2-НДФЛ. Бланк и образец.

Выбираем код доходов: пример ситуаций

Действующий справочник предлагает широкий выбор вариантов прибыли, получаемой от работодателя, но в сложившейся практике наиболее востребованными признаются следующие коды:

  • Вид дохода 2000 – обозначает заработную плату, получаемую специалистами за исполнение возложенных функций, денежное довольствие военнослужащих. Код не используется для обозначения выплат по гражданско-правовым договорам.
  • 2010 – используется для отражения в справке выплат, полученных физическим лицом от компании или ИП по ГПБ (исключение – вознаграждения авторам произведений).
  • Код 2300 – применяется для отражения выплат по больничным листкам. Напротив числового обозначения бухгалтер прописывает сумму пособия, перечисленного специалисту за период нетрудоспособности.
  • 2012 – указывается напротив сумм отпускных, перечисленных персоналу компании.

Важно! Значение «2012» используют в ситуациях, если работающий специалист уходит на оплачиваемый отдых. Если бухгалтер выплатил увольняемому сотруднику компенсацию неотгулянного отпуска, нужно использовать обозначение «4800».

Как отразить в 2-НДФЛ премии и подарки?

С 2016 года премии, указываемые в справке о доходах, делятся на два типа, для каждого из которых установлено собственное числовое обозначение. Бухгалтеру нужно выбрать правильную из альтернатив:

  • Код дохода 2002 в справке 2-НДФЛ – используется для отражения сумм поощрений, выплаченных за достижение специалистами результатов, оговоренных трудовым договором или действующими НПА. Эти премии списываются на себестоимость продукции и не выплачиваются из чистой прибыли.
  • Код 2003 – иные поощрения, имеющие непроизводственный характер, т.е. не связанные напрямую с результатами труда специалистов (например, премия к юбилею, перед уходом на пенсию и т.д.). Они уплачиваются из чистой прибыли организации или целевых средств.

Какой код дохода в справке 2-НДФЛ применим для отражения материальной помощи персоналу? В 2017-2018 гг. бухгалтеру приходится выбирать между тремя вариантами, используемыми в разных ситуациях:

  • 2760 – это суммы, выплаченные работникам (настоящим или бывшим), ушедшим за заслуженный отдых.
  • 2762 – денежные поощрения, выплачиваемые матери (отцу) при рождении ребенка.
  • 2710 – иные типы материальной поддержки персонала, не попавшие в предыдущие два пункта.

Важно! Помощь по коду 2762, выплаченная в пределах 50 тыс. рублей, освобождена от подоходного налога. При ее указании бухгалтеру нужно обязательно проставить код вычета 503 в справке 2-НДФЛ.

Компания вправе дарить персоналу подарки, приуроченные к торжественным датам и событиям. Для обозначения этих поощрений в 2-НДФЛ применяется код 2720. Если денежный эквивалент презента составляет 4 тыс. руб. и менее, уплата подоходного налога не предусмотрена законодательством. Напротив суммы ставится код вычета 501.

Иные коды доходов в 2-НДФЛ

Справочник кодов обширен: специалисты ФНС предусмотрели большое количество ситуаций, связанных с взаимоотношениями физлиц и налоговых агентов. Рассмотрим другие часто применимые обозначения:

  • 1010 – суммы дивидендов, полученных от участия в уставном капитале организации.
  • 2400 – поступления от сдачи компании-нанимателю в аренду автомашин, компьютерных сетей и средств связи.
  • 1400 – доходы от предоставления работодателю во временное пользование иного имущества, не попавшего в предыдущую категорию.
  • 2610 – материальная выгода, выражающаяся в экономии на %% за счет более низкой (нулевой) ставки по займам, выданным фирмой-нанимателем.
  • 2510 – код, используемый в ситуациях, когда организация оплачивает за сотрудника коммунальные услуги по месту его проживания, стоимость питания, оздоровления в санатории и т.д.

Согласно разъяснениям ФНС, использование кода 4800 допустимо, если для обозначения ситуации не подходит ни один из перечисленных в справочнике вариантов. Приведем примеры его применения:

  • компенсация неотгулянного отпуска при увольнении;
  • командировочные сверх нормы;
  • доплата пособий до среднего заработка из средств компании.

Чтобы не путаться в обозначениях, бухгалтеру компании рекомендуется использовать коды из нового варианта справочника, утвержденного в 2016 году, вне зависимости от того, кто является потенциальным получателем 2-НДФЛ: налоговая инспекция или сторонняя организация. Нужно «держать руку на пульсе» изменений в законодательстве, чтобы своевременно реагировать на появление новых кодовых обозначений.

Как указать код вычета в справке 2-НДФЛ?

Видам вычетов, на которые вправе претендовать сотрудник, посвящен четвертый раздел справки. Они уменьшают налоговую базу и снижают размер НДФЛ, перечисляемого компанией в бюджет за конкретного специалиста.

Для заполнения раздела бухгалтеру нужно использовать обновленный справочник кодов вычетов, действующий с 2016 года. Все представленные в нем обозначения делятся на следующие группы:

Это стандартные вычеты, предоставляемые родителям на детей. Например, код вычета 126 в справке 2-НДФЛ используется для лица, на обеспечении которого находится ребенок до 18-ти лет (или до 24-х, если он обучается на дневном отделении вуза).

Инвестиционные вычеты, связанные с деятельностью на рынке ценных бумаг.

Имущественные вычеты, предоставляемые налогоплательщику. Код 310 распространяется на суммы, потраченные на строительство, приобретение недвижимости или земли, 311 – на %% по целевым ссудам под решение жилищного вопроса.

Коды социальных вычетов, включая суммы, израсходованные на лечение, обучение самого налогоплательщика или членов его семьи.

Профессиональные вычеты, включающие суммы подтвержденных документально расходов на выполнение работ по гражданско-правовым договорам или получение авторских вознаграждений.

Вычеты, уменьшающие стоимость подарков и материальной помощи. Например, законодательно установлено, что презенты сотрудникам организации стоимостью до 4 тыс. руб. не облагаются подоходным налогом.

Вычет с дохода, полученного в форме дивидендов, оговоренный ст. 214 НК РФ.

Правильный выбор кодов доходов и вычетов – важный элемент корректного составления справки 2-НДФЛ. Допущенные ошибки могут стать причиной долгих разбирательств с ИФНС, а в отдельных случаях – наложения штрафных санкций.

На что обращают внимание банки, проверяя справку по форме 2-НДФЛ?

Источник: https://epayinfo.ru/nalogi/kod-doxoda-v-spravke-2-ndfl-2012-4800-2000-2300.html

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector