Что относится к движимому имуществу для расчета налога на имущество, ставки

Владельцы квартир, гаражей, дач и многих других объектов недвижимости обязаны уплачивать имущественный налог.

Аналогично соответствующий сбор по этим и иным основаниям исчисляется для организаций, ведущих деятельность в РФ. При этом регулирование налогообложения для физлиц и юрлиц ощутимо различается.

Исходя из каких критериев определяется размер налогов для граждан и организаций? В какие сроки следует уплачивать сборы?

О налоге

Налог на имущество установлен российским законодательством как для граждан, так и для организаций. Отличия в процедурах его исчисления для обоих групп плательщиков, конечно, значительные.

Налог на имущество физических лиц имеет особенности как в аспекте законодательного регулирования, так и в плане механизмов ответственности. То же самое можно сказать и о соответствующем сборе для организаций.

Рассмотрим, каким бывает налог на имущество физических лиц, а также различные виды платежей в казну, установленные для бизнесов, более подробно.

Налог для граждан

Отметим, что сбор для физлиц и ИП (которые в данном аспекте приравниваются к первым) относится к местным (муниципальным) налогам. Основной источник права, который регулирует соответствующий налог — Закон РФ № 2003-1, принятый, к слову, еще в декабре 1991 года, когда еще формально существовал СССР. Вместе с тем он в силе до сих пор.

Какого рода обязательства установлены законом перед гражданами? Перечень объектов налогообложения в целом сводится к следующим предметам собственности: жилые дома, загородные дачи, транспортные гаражи, квартиры или комнаты, а также иного рода помещения, сооружения или же строения. Уплата налога на имущество обязательна, даже если речь идет о долевом или совместном владении собственностью.

Есть жители РФ, которым платить имущественные налоги в силу закона не предписывается. Например, это Герои Советского Союза и России, участники ВОВ, служащие ВС РФ, некоторые категории лиц с инвалидностью и ряд иных групп граждан, считающихся социально незащищенными.

В отношении пенсионеров льготы по налогу на имущество тоже есть. В частности, им не нужно ничего платить за владение строениями, помещениями или же сооружениями.

Вместе с тем законодательство дозволяет муниципальным органам самоуправления гибко регулировать налог на имущество.

Льготы пенсионерам местные власти могут определять в дополнение к тем, что установлены на уровне федеральных правовых актов.

Уведомлять ФНС надо

В соответствии с недавними поправками в законодательство, с 1 января 2015 года все граждане, у которых есть налогооблагаемая собственность, обязаны самостоятельно передавать о ней сведения в ФНС, даже если уведомления от этого ведомства им по почте не приходят.

Нужно сделать ксерокопии документов, подтверждающих право собственности, и направить их до 31 декабря года, который следует за налоговым периодом. То есть сведения об имуществе, которым гражданин владел в 2014 году, нужно успеть передать до 31 декабря 2015-го.

Отметим, что пока никаких процедур, определяющих ответственность за невыполнение этого предписания гражданами, нет. Но с 2017 года они появятся — тогда введут соответствующий штраф.

Налог для бизнесов

Что представляет собой налог на имущество организаций? Отметим прежде всего, что он относится к категории региональных.

То есть соответствующая ставка налога на имущество устанавливается властями субъекта федерации, однако в пределах, которые прописаны в 30-й главе НК РФ. Данный источник права, собственно, и устанавливает ключевые положения, которые регулируют налог.

В компетенции регионов — порядок исчисления налога, определение льгот и иные аспекты исполнения законодательства, связанного с уплатой соответствующего сбора.

Каковы объекты исчисления налога для российских бизнесов? Это может быть как движимое имущество, так и недвижимое.

Главный критерий — то, чтобы оно было на балансе организации и представляло собой объекты, относимые к категории основных средств. Есть вместе с тем некоторые предметы владения, которые не облагаются налогом.

К таковым, в частности, относятся объекты природопользования, культурного наследия, а также, например, ядерные силовые установки.

Отметим, что зарубежные фирмы также обязаны платить налог на имущество организаций. Если иностранная компания работает через представительство, то соответствующий сбор исчисляется, исходя из владения фирмой имуществом, которое получено филиалом по договору концессии.

Налог на имущество юридических лиц установлен для организаций, ИП, работающих в рамках ОСН, а также ЕНВД. База для исчисления сбора рассчитывается, исходя из кадастровой стоимости предмета владения. Если же фирма работает в рамках УСН, а также ЕСХС или же ПСН, то платить налоги не надо.

Вместе с тем ряд экспертов отмечает: льгота в отношении фирм на УСН будет отменена с 1 января 2015 года. Правда, некоторым организациям повезет. В частности, обязательство по уплате налога будет возникать главным образом исходя из кадастровой стоимости собственности.

К тому же пока только совсем немного регионов переходят к этой практике — Москва (а также Подмосковье), Амурская и Кемеровская области. При этом «пороговый» критерий, исходя из которого недвижимость попадает под категорию налогооблагаемой, достаточно велик. В Москве это, например, должен быть объект площадью более 5 тыс. кв. м.

Такими масштабами обладают, как правило, крупные торгово-развлекательные или деловые центры. Малый бизнес, вероятно, не затронут соответствующие изменения в законодательстве.

Когда платить бизнесам

Когда платить организациям налог на имущество? Сроки, установленные законом, таковы. Как и в случае с иного рода налогами, основные периоды здесь — квартал, полугодие, 9 месяцев и год. До 30 апреля нужно оплатить за первый налоговый период. До 30 июля — за полугодие, до 30 октября — за 9 месяцев. До 30 января года, который следует за отчетным, — за год.

Отчетность для бизнесов

Есть обязательства также и по отчетности. В те же сроки, что мы указали выше, фирмы обязаны передавать в ФНС соответствующие документы. Вместе с тем регионы наделены полномочиями не требовать с компаний отчетностей в рамках указанных периодов. Компаниям необходимо передавать в ФНС также и другой документ. Это декларация по налогу на имущество по форме КНД 1152026.

Исчисление налога для бизнесов

Как исчисляется соответствующий сбор для бизнесов? Как рассчитать налог на имущество компании? Основные критерии здесь — среднегодовая стоимость объекта налогообложения, или же его кадастровая стоимость.

В первом случае учет идет исходя из остаточной стоимости. Она формируется в том порядке, что установлен в механизмах бухучета. В ряде случаев учитывается амортизация.

Которые, в свою очередь, рассчитываются, исходя из норм, установленных для амортизационных отчислений.

Как определяется ставка налога на имущество? Как мы уже сказали выше, конкретные ее показатели находятся в ведении органов власти субъекта РФ. Вместе с тем ее предельная величина установлена федеральным законодательством — 2,2%.

Допустимо, чтобы соответствующие ставки устанавливались региональными властями в дифференцированном порядке. Есть отдельные предельные значения по ставке, что зафиксированы для налоговой базы, исчисляемой по кадастровой стоимости имущества.

Например, для Москвы это 1,5% в 2014 году, 1,7% — в 2015-м. В регионах эти значения ниже — 1% и 1,5% соответственно.

Теперь, собственно, о том, как должен осуществляться расчет налога на имущество на практике. Формула здесь очень простая. Берется ставка налога и умножается на величину соответствующей базы. Однако если исчисление идет по периодам, то из этого произведения может быть вычтена сумма платежей, сделанных в авансовом порядке. Для фирмы также очень важно провести оплату по корректным КБК.

Исчисление налога и срок оплаты для граждан

Как обстоят дела с аналогичными процедурами, установленными для физических лиц? Как рассчитать налог на имущество гражданину? В принципе, такая задача перед россиянами на практике, как правило, не стоит. Исчислением налога занимаются не сами граждане, а специалисты ФНС на основании имеющихся у них сведений, отражающих стоимость имущества.

Правда, как мы уже сказали выше, с 2015 года у физлиц возникает новое обязательство — предоставлять в ФНС правоустанавливающие документы. Но задумываться над тем, как рассчитать налог на имущество, если и имеет смысл, то, скорее, больше из любопытства.

Есть также одна примечательная норма — если у гражданина есть налоговые льготы, то он должен принести в ФНС подтверждающие право на них документы.

Итак, какие формулы, отражающие исчисление налога на имущество физических лиц, задействуются?

Ключевые параметры для исчисления налога на имущество физлиц — инвентаризационная стоимость объекта обложения сбором по состоянию на 1 число года, а также коэффициент-дефлятор.

В случае если владение имуществом — долевое, исчисляется налог, исходя из процентного распределения по каждому из владельцев в соответствии с правоустанавливающим документом.

Если оно в общей собственности — в равномерной пропорции по собственникам.

Если инвентаризационная стоимость составляет менее 300 тыс. рублей, то ставка налога — в пределах 0,1%. Конкретная ее величина, как мы уже сказали, устанавливается муниципальными органами власти. Если инвентаризационная стоимость — 300-500 тыс. руб., то ставка вырастает до 0,3%. Если сумма — более 500 тыс., то показатель, отражающий исчисление налога, может быть увеличен до 2%.

По факту проведения соответствующих расчетов ФНС присылает гражданам уведомления, предписывающие произвести оплату налога. Крайний срок внесения платежа в казну — 1 ноября года, который следует за тем, за который исчислен сбор.

Реформы

Отметим важнейший факт. С 1 января 2015 года базой для исчисления налога будет уже не инвентаризационная, а кадастровая стоимость собственности.

Основание для нововведений — соответствующие поправки в НК РФ.

Кадастровая оценка при этом будет проводиться государственными органами власти с частотой не более одного раза за три года, а в Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе — за два года.

Информацию о том, какова кадастровая стоимость имущества, гражданин сможет узнать из Публичной карты в режиме онлайн. Если же сведений об объекте недвижимости в облачной базе данных нет, то можно направить электронное письмо с запросом в Росреестр. Ответ от ведомства при этом может прийти также в виде e-mail или же в бумажном виде — по почте либо в территориальный офис Росреестра.

При этом законодательством предусмотрен вариант, при котором гражданин не согласен с показателями по оценке недвижимости, что отражены в Публичной карте. Человек в этом случае имеет право обжаловать результаты подсчетов, которые произведены государственными органами.

Сделать это можно как в судебном порядке, так и посредством обращения в специальную комиссию по рассмотрению такого рода споров — данный орган будет учрежден при региональных управлениях Росреестра. Некоторые эксперты считают, что данного рода прецеденты не будут регулярными.

Во многом потому, что возможные затраты на судебное производство, адвокатов и экспертизы могут превысить сумму налога, с которой не согласен гражданин.

В то время как, полагают аналитики, возможные расхождения кадастровой оценки и той, которую гражданин сам посчитает справедливой, скорее всего, будут относительно невелики.

Оплата налога для физлиц: нюансы

То, как рассчитать налог на имущество, мы теперь знаем. Полезно будет изучить также ряд нюансов, характерных для процедур исчисления и оплаты соответствующих сборов в казну, что существуют, исходя из законодательных предписаний, для граждан РФ.

Какие факты следует отметить? Вероятно, полезно будет знать, например, то, что платить налог на имущество должны также и несовершеннолетние россияне.

Они не имеют — в общем случае — оснований для того, чтобы соответствующий сбор в отношении них не начислялся. Правда, фактическими плательщиками в данном случае являются родители либо усыновители и опекуны ребенка.

Еще один примечательный факт — если по каким-то причинам уведомление от ФНС по уплате налога по почте не пришло, то гражданин обязан сам обратиться в данное ведомство с просьбой предоставить соответствующий документ. Срок, до которого ФНС должна уведомить налогоплательщика о необходимости уплаты имущественного сбора — 1 августа.

Другой интересный факт: если человек продал имущество в пределах года, за который ФНС начисляет налог, то соответствующий сбор исчисляется уже для нового собственника. Вместе с тем платежные документы в этом случае, как правило, направляются владельцу только после того, как в ФНС поступят данные об инвентаризационной стоимости из БТИ.

Возможен вариант, при котором человек покупает, к примеру, квартиру в ипотеку. Как в этом случае исчисляется налог? Согласно законодательству, не имеет значения тот факт, что собственность приобретена в кредит или в рассрочку.

Как только человек получает на руки правоустанавливающие документы, обязательства по уплате имущественного сбора в полном объеме возникают сразу же.

Вместе с тем, что касается только что построенных строений, сооружений или же помещений, налог уплачивается только с того года, который следует за тем, когда объект сдан в эксплуатацию.

Источник: https://www.syl.ru/article/160933/new_kak-rasschitat-nalog-na-imuschestvo-nalog-na-imuschestvo-fizicheskih-lits-stavka-naloga-na-imuschestvo

Что относится к движимому имуществу для расчета налога на имущество, ставки

Большинство физических, юридических лиц и ИП обязаны платить разного рода прямые и косвенные налоги в бюджет государства.

Это могут быть обязательные сборы в размере 13% для резидентов РФ с любой формы официальных доходов, имущественные, транспортные налоги.

А также для юридических лиц и ИП введены специальные налоговые сборы в случае, если на их балансах числятся объекты движимого имущества для обеспечения нормальной предпринимательской деятельности.

Что относится к объектам движимого имущества

Что относится к движимому имуществу для расчета налога на имущество? Движимое имущество – это любой предмет собственности, который невозможно отнести к недвижимому имуществу (квартира, жилой дом, коммерческий объект, земельный участок).

Сюда можно отнести оборудование для ведения производственной деятельности, станки, конвейерные ленты, программы автоматизации, средства связи, серверы, компьютеры, копировальную технику, ценные бумаги и акции, в общем, всё, что можно без разрушения предмета передать третьему лицу.

Обратите внимание! К объектам движимого имущества нельзя отнести расходные материалы, канцелярские принадлежности, инструмент, который подлежит быстрому износу при работе, а также любые другие предметы и оборудование, срок службы которых сильно ограничен.

Регистрация имущества юрлица

В налоговой практике объект движимого имущества отличается от обычной собственности физических лиц, используемой только для частного потребления, которая налогом не облагается. Однако те предметы, которые стоят на балансовом учёте в компании, и являются средством достижения дохода, должны облагаться ежегодным имущественным налогом, который платят только юридические лица или ИП.

Принцип начисления налога на движимое имущество

Согласно НК РФ, в части статьи 379 налог на движимое имущество начисляется в том же порядке что и на недвижимое или транспортное взыскание, один раз в год исходя из базовых ставок, самой налогооблагаемой базы, а также повышающих и понижающих коэффициентов.

Налог на имущество РФ

Налог рассчитывается в строгом соответствии со статьёй 283 НК РФ, когда ответственный сотрудник предприятия идентифицирует всё движимое оборудование, находящееся на балансе юрлица, которое подвергается налогообложению.

Далее, согласно тому же НК РФ, по табличным значениям определяется база, с которой необходимо произвести взыскание. Эта база характеризуется конечной средней стоимостью оборудования с учётом износа каждой единицы на текущий год.

В качестве расчёта может быть применена данная формула:

АП = НБ х НС / 4, Н = НБ х НС,

Важно! Из данной формулы следует, что данный налог хоть и платится раз в год, но погашать его нужно частично, авансовыми платежами, 4 раза в год или раз в квартал. Из 4 авансовых платежей и складывается полная сумма налога за год.

Кроме реальной среднегодовой стоимости, определяемой предприятием-налогоплательщиком, денежный эквивалент цены на оборудование в некоторых случаях может быть посчитан, исходя из цифр, указанных в кадастровом паспорте (если таковой имеется), что меняет принцип определения налоговой ставки.

Если движимое имущество находится в распоряжении юридического лица по договору лизинга или аренды, то налог с него оно выплачивать не должно, так как по всем документам оборудование находится в собственности иного юридического лица, на которого и будет распространяться долговое обязательство, однако оно будет в любом случае включено в цену аренды.

Подсчёт налогов с юрлиц

Данный вид взыскания не стоит путать с налогом, который уплачивается с налогооблагаемой базы от продажи оборудования, если таковая возникает. Для подобного взыскания применяется налогообложение с доходов физических и юридических лиц, а имущественный налог взыскивается только от факта владения им и использования для получения дохода, как средство его достижения.

Критерии определения налоговой ставки

• Налог на имущество физических лиц
• Налоговая ставка – первый основной показатель, согласно которому начисляются ежегодные взыскания, зависящие от стоимости оборудования, от региона использования, который совпадает с субъектом федерации, где зарегистрировано юрлицо, а также от времени использования движимого имущества.
• Так, исходя из различных критериев оценки и территориальной принадлежности предприятия, она может составлять:

• Если база определена исходя из средней цены имущества с учётом амортизации на текущий год, вне зависимости от субъекта федерации, ставка равняется 2,2% от цены объекта собственности.
• В случае, если имеется кадастровый паспорт, в котором указана стоимость движимого имущества для Москвы, Московской области и иных регионов, ставка составит уже 1,5% 2% от цены, но возможны и изменения.

Следует учесть, что многие предприятия, занимающиеся определённой деятельностью в различных регионах России, могут производить такую продукцию, которая является первым главным фактором экономического развития для данного региона и всей страны. Это может быть сельскохозяйственная, пищевая промышленность, а также иные отрасли, перечень которых прописан в НК РФ. Таким образом, в зависимости от решения местных властей, налоговая ставка на оборудование, обеспечивающее выпуск жизненно важной продукции для населения облагается льготной налоговой ставкой в размере от 1,1 до 1,5 %, а в исключительных случаях налогообложение и вовсе может отсутствовать, то есть льгота будет предоставлена в размере 100%.

Сроки предоставления отчётности и оплаты налогов в ИФНС

Платят ли пенсионеры налог на имущество

Налог на имущество 1,1 исчисляется силами бухгалтерии предприятия, которое является балансодержателем объекта движимого имущества, отчего каждый квартал и образуется сумма налогового аванса.

По результатам отчётного периода, когда 4 авансовых платежа уже перечислены в бюджет РФ, формируется налоговая отчётность, которую юридическое лицо или ИП должны в срок до 28 марта года, следующего за отчётным, в обязательном порядке представить в свой отдел ИФНС.

Так, если налог перечислялся авансовыми погашениями в 2018 году, то отчётность по нему должна быть предоставлена в ИФНС уже в 2019 году.

Оценка имущества компании

В отличие от физических лиц, предприятия в своей форме декларации должны указывать не только оплату налогового обременения от доходов, но также и от недвижимого и движимого имущества, так как данные объекты собственности используются не только для личных целей, а ещё и как средство получения дохода. Таким образом, в единой форме декларации имеются свободные поля, предназначенные для внесения необходимых данных об имуществе юридических лиц.

Инспекция ФНС в течение отведённых ей по закону 90 дней сличает все данные в декларации, проверяет на предмет занижения стоимости оборудования, сравнивает с налогами, оплаченными этой же конторой за последние годы с прибыли и имущества, после чего выпускает решение о проверке, которое доводит до сотрудников компании. В нём содержится таблица, определяющая сальдо от взаиморасчётов между налоговой и предприятием.

Если по результатам проверки в пользу государства создаётся задолженность, то выставляется налоговое требование о необходимости закрыть полученную задолженность.

В случае, если государство осталось должно налогоплательщику из-за переплаты вторым по ежеквартальным авансам, то юрлицо либо пишет заявление о возврате части средств на налоговый счёт, либо эти деньги будут учитываться и вычитаться из последующих налоговых взысканий от деятельности компании.

Категории юридических лиц с льготным налогообложением на движимое имущество

Статья 381 НК РФ говорит о том, что существуют некоторые типы организаций, с которых налог на движимое имущество не может взиматься исходя из их социальной или культурной значимости для населения и в целом для страны. Перечень объектов, в отношении которых отменено имущественное налогообложение, представлен ниже:

• Всё имущество, которое принадлежит Федеральной службе исполнения наказаний (ФСИН), а также альтернативным службам, задействованным в уголовно-исполнительной системе нашей страны. Сюда относятся тюрьмы, места временного содержания заключённых, а также всё имущество и оборудование, которое там установлено.
• Всё имущество, находящееся на балансе РПЦ, в частности в храмах, монастырях, часовнях, молельнях и т. д.
• Собственность любой коммерческой или некоммерческой организации, предназначенной для маломобильных групп населения по здоровью или иных категорий инвалидов.
• Любые организации, представляющие собой исторические и культурные памятники, а также их имущество.
• Всё движимое имущество не облагается налогами, если оно эксплуатируется в целях обеспечения величия державы соответствующими объектами, такими, как вспомогательные сооружения для освоения космоса, атомных энергетических объектов, а также плавучих кораблей для раздробления льда, обеспечивающие товарооборот с удалёнными участками Крайнего Севера.
• Бюджетные компании, обеспечивающие помощь инвалидам в части ортопедических операций и протезирования.
• Всё имущество, принадлежащее кооперативам из квалифицированных адвокатов и нотариусов, если они создают коллегию как бизнес-единицу с целью получения дохода от обслуживания физлиц и юрлиц.
• Учреждения, занимающиеся научными открытиями, исследованиями и инновациями в какой-либо отрасли.
• Частично освобождаются от оплаты налогов на движимое имущество (при условии, если оборудование приобретено и поставлено на баланс не ранее, чем 5 лет назад) все организации, учреждённые в специализированных установленных государством экономических зонах на территории нашей страны.

Льготные категории компаний – космические предприятия

Далеко не каждое юридическое лицо может стать организацией-льготником, потому что для попадания в эту сферу деятельности ему необходимо представить все подтверждающие тому документы в части разрешённой по коду ОКВЭД деятельности, наличие лицензий и свидетельств, подтверждающих право ведения этой деятельности.

Население РФ крайне редко сталкивается с необходимостью ежегодно оплачивать налог на движимое имущество, так как приобретение для личных целей того или иного предмета, пусть и дорогостоящего, не подразумевает ни вреда для окружающий среды, ни порчи государственной собственности, ни получение дохода. Единственным исключением из этого правила является транспортный налог, так как движение личного автомобиля по дорогам РФ подразумевает использование гражданми не принадлежащей им транспортной инфраструктуры.

1. Налоговая проверка
2. В случае же с юридическими лицами подобный налог является скрытым дополнительным взысканием с прибыли предприятия, так как ни одна бизнес-единица не станет приобретать что-то в большом количестве, что потенциально не сможет принести доход на его расчётные счета.

Загрузка…

Источник: https://e-megion.ru/zhilishhnoe-pravo/zhkh/nalog-na-dvizhimoe-imushhestvo

Какое движимое имущество облагается налогом?

Имея на своем балансе только движимое имущество, организации могут пользоваться обновленными правилами, согласно которым, налог на него можно не уплачивать. Так ли это, на самом деле? И может ли быть полное освобождение от уплаты налога на все имущество?

Что относится к движимому имуществу?

Каждая организация может иметь в своем пользовании, как движимое, так и недвижимое имущество. Чтобы понимать различия между ними, необходимо ознакомиться со 130 статьей Гражданского Кодекса.

Но при этом всем, у многих возникают разногласия, по поводу того, что именно можно отнести к движимому имуществу, а что нет.

Чтобы выделить движимое имущество из ряда недвижимости, необходимо понимать, что срок его эксплуатации, в сравнении со всем объектом недвижимости, будет значительно меньше. Сюда, например, могут относиться лифты в зданиях.

Порядок обложения налогом движимого имущества

В законодательные акты регулярно вносятся коррективы и изменения. Так, отдельные виды движимого имущества освобождаются от уплаты налога, другие же могут рассчитывать на получение льготы.

В 2017 году, действующими являются следующие правила, относительно налога на движимое имущество:

• те средства, которые относятся к первой и второй группам амортизации не подлежат налогообложению;
• объекты из других амортизационных групп, которые были приняты на учет после января 2013 года, являются льготниками в данном вопросе, но это в том случае, если они не попали на баланс предприятия после реорганизации или ликвидации компании;
• все остальные средства, имеющиеся на балансе предприятия в качестве движимого имущества, будут подлежать налогообложению на общих условиях.

Коммуникации

Один из спорных вопросов, который очень часто возникает, это отношение к конкретной категории коммуникаций, которые имеются в здании. Например, канализация относится к движимому имуществу и попадает под льготу при уплате налогов, либо же это недвижимость?

Отдельная регистрация коммуникационных сетей не требуется, они, даже находясь в помещении, будут выступать, как отдельные его элементы. Поэтому вполне логично отнести данные объекты к движимому имуществу.

Но на самом же деле, на законодательном уровне установлено то, что данная категория является недвижимостью.

Как сказано в нормативных документах, что любые помещения представляют собой одну целую систему, неотъемлемой частью которой выступают и все ее коммуникации.

Объясняется это тем, что все системы имеют непосредственное отношение к зданию, а если их оттуда переместить, то для сооружения это будет значимым уроном. И как следствие, такие объекты должны облагаться по общим правилам налогом на недвижимость.

Но к этим общим системам снабжения водой, газом, электричеством, отоплением, не будут иметь отношения кабельные линии.

Они государственной регистрации не подлежат и являются выделенным объектом, поэтому, ссылаясь на нормативные документы (Постановление №68 «Об особенностях государственной регистрации права собственности и других вещных прав на линейно-кабельные сооружения связи»), относятся они к движимому имуществу, и при уплате налогов, будут попадать под льготу.

Системы кондиционирования, сигнализаций, рекламы

Если говорить о пожарной и охранной сигнализации, а также о кондиционерах в здании, то отношение данных систем к определенной категории имущества будет зависеть от того, выступают они отдельными элементами сооружения, либо же являются его составными частями. Иными словами, когда объект является встроенным в здание, то есть, представляет с ним одно целое, он будет относиться к недвижимости и облагаться налогом на общих условиях. Когда же данные системы уже были установлены после постройки здания, и их демонтаж не принесет конструкции никакого урона, тогда их смело можно относить к движимому имуществу, налог на которое уплачиваться не будет.

К любым рекламным конструкциям и банкоматам, вопросов в принципе не возникает. Поскольку, они являются отдельными объектами здания. И в любом случае будут иметь право на получение льготы при уплате имущественного налога.

Транспорт

Движимое имущество, требующее налогообложения

Если движимое имущество принято на баланс предприятия после реорганизации или ликвидации компании, а также было приобретено от взаимозависимых лиц, то уплачивать налог на него необходимо.

Исходя из этого, когда будет происходить расчет имущественного налога для предприятия, необходимо будет учитывать стоимость того движимого имущества, которое было принято на учет до января 2013 года, а также и те средства, что попали на баланс после января 2013 года, но в результате реорганизации или прекращения деятельности юридического лица. Именно из этих показателей будет рассчитываться налоговая база для итоговой суммы взноса в бюджет.

Стоит также отметить, что согласно нововведениям, которые появились в статье 381.1, льготы применяться будут, в 2019 году, уже на региональном уровне.

То есть, именно органы местного самоуправления будут решать, на какое имущество могут быть распространены скидки, а какое может быть полностью освобождено от имущественного налога.

Либо же имущество и вовсе не будет освобождаться от налогообложения.

Но если налог на движимую собственность снова вступит в силу с будущего года в регионах, то это будет означать, что доходы в этих субъектах значительно сократятся. Поэтому данный вопрос требует дополнительного рассмотрения.

Со следующего года налог на движимые объекты, учтенные на балансе, должны будут уплачивать те предприятия, которые используют общую систему налогообложения.

Что же касаемо налоговых льгот, то ставка для имущества, которое попадает под систему обязательной уплаты налоговых взносов, будет составлять 1, 1% от всей стоимости имущества. Но стоит отметить, что в будущем планируется увеличение данного показателя вдвое.

Сроки же уплаты авансовых платежей по налогу, устанавливаются для каждого отдельного субъекта в индивидуальном порядке. То есть, в разных регионах периоды уплаты могут быть отличными.

В любом случае, даже когда компания попадает под льготы и не должна уплачивать имущественный налог, отчитаться в налоговую службу и предоставить расчет авансовых платежей все равно придется.

Сумма уплаты здесь будет приравнена к нулю, но ФНС получит сведения о том, что предприятие является льготником.

В противном случае руководителям организации может грозить административная ответственность за сокрытие своей деятельности.

Источник: https://consultantor.ru/dvizh/dvizhimoe-imushhestvo-oblagaetsya-nalogom.html

Налог на имущество организаций в 2020 году для юридических лиц

Также платить налог на имущество должны иностранные организации — как имеющие постоянное представительство в РФ, так и не имеющие, — у которых есть в собственности недвижимость на территории России.

Кто не платит налог на имущество организаций. Не платят этот налог компании, у которых на балансе учтено только движимое имущество: транспорт, оборудование и т. д.

Также налог на имущество не платят организации, применяющие спецрежимы.

Расчет зависит от того, исходя из какой стоимости недвижимого имущества считается налог.

Налог за год = Среднегодовая стоимость недвижимости × Ставка налога

Исчисленный налог за год надо уменьшить на авансовые платежи — получится сумма налога к уплате или к уменьшению.

Например, среднегодовая стоимость недвижимости — 40 млн рублей. Ставка налога — 2,2%. В течение года начислены авансовые платежи — 662 476 Р. Налог за год:

• 40 000 000 Р × 2,2% = 880 000 Р
• Налог к уплате:
• 880 000 Р − 662 476 Р = 217 524 Р

Авансовый платеж = Средняя стоимость недвижимости × Ставка налога / 4

Исходя из кадастровой стоимости. Налог по каждому объекту недвижимости, облагаемому исходя из кадастровой стоимости, считается отдельно.

Налог за год = Кадастровая стоимость недвижимости × Ставка налога

Авансовый платеж = Кадастровая стоимость недвижимости × Ставка налога / 4

Кадастровая стоимость берется на 1 января того года, за который считается налог.

Теперь за движимое имущество с 1 января 2019 года платить не нужно. Соответствующий закон подписан В.Путиным. Что относится к движимому имуществу и за что теперь организациям и бизнесу не надо будет платить налог?

В Налоговый кодекс Российской Федерации внесены изменения, которые облегчат налоговую нагрузку организациям. Теперь за движимое имущество с 1 января 2019 года платить не нужно. Соответствующий закон подписан В.Путиным. Что относится к движимому имуществу и за что теперь организациям и бизнесу не надо будет платить налог?

Видео (кликните для воспроизведения).

Уже известно, что для бизнеса поднята ставка по налогу (НДС) с 18 до 20%, соответствующий закон об увеличении ставки НДС уже подписан Президентом РФ, однако Правительством было принято решение, что налог на движимое имущество следует отменить. Президент России Владимир Путин подписал Федеральный закон от 03.08.2018 N 302-ФЗ с многочисленными поправками в Налоговый кодекс РФ.

Таким образом, налогом теперь облагается только недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств, а также недвижимое имущество, полученное по концессионному соглашению.

Но вот что именно считать движимым имуществом, в НК РФ не конкретизировано. На помощь налогоплательщикам пришла Федеральная налоговая служба России, которая оперативно опубликовала письмо от 2 августа 2018 г. № БС-4-21/ [email protected] с соответствующими разъяснениями об определении вида объектов имущества в целях применения положений главы 30 Налогового кодекса РФ.

Налоговики указали, что правовые основания для отнесения того или иного объекта к движимому или недвижимому имуществу должны определены нормами гражданского законодательства об условиях признания вещи движимой или недвижимой, в частности нормами статей 130-131 Гражданского кодекса РФ .

Движимое имущество — это имущество, параметры которого не позволяют его классифицировать как недвижимость. Характерной чертой таких материальных ценностей является возможность их передачи одним физическим лицом другому.

В порядок исчисления налога на имущество организаций в очередной раз внесены изменения. Федеральным законом от 03.08.2018 № 302-ФЗ движимое имущество полностью исключается из объекта налогообложения, а Федеральным законом от 03.08.2018 № 334-ФЗ установлено, что изменение кадастровой стоимости в течение года в определенных случаях будет учитываться при расчете налога.

Исходя из пункта 1 статьи 130 ГК РФ, к недвижимому имуществу относятся земельные участки, участки недр и все, что прочно связано с землей, то есть объекты, перемещение которых без несоразмерного ущерба их назначению невозможно, в том числе:

• здания, сооружения, объекты незавершенного строительства;
• жилые и нежилые помещения;
• предназначенные для размещения транспортных средств части зданий или сооружений (машино-места), если границы таких помещений, частей зданий или сооружений описаны в установленном порядке.

К недвижимым вещам также относятся объекты, подлежащие государственной регистрации: воздушные и морские суда, суда внутреннего плавания. Гражданский кодекс РФ допускает отнесение к недвижимым вещам и иного имущества, если это определено законом (например, космические объекты).

Согласно пункту 1 статьи 131 ГК РФ и в соответствии с Федеральным законом от 13.07.2015 № 218-ФЗ «О государственной регистрации недвижимости» вещные права на объекты недвижимости подлежат государственной регистрации в Едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН). При этом отсутствие записи в ЕГРН не является основанием для освобождения имущества от налогообложения.

Источник: https://rfposuda.ru/nalog-imushchestvo-organizatsiy-2019-2020-goda/

Налог на движимое имущество физического лица

В Налоговый кодекс Российской Федерации внесены изменения, которые облегчат налоговую нагрузку организациям. Теперь за движимое имущество с 1 января 2019 года платить не нужно. Соответствующий закон подписан В.Путиным. Что относится к движимому имуществу и за что теперь организациям и бизнесу не надо будет платить налог?

Уже известно, что для бизнеса поднята ставка по налогу (НДС) с 18 до 20%, соответствующий закон об увеличении ставки НДС уже подписан Президентом РФ, однако Правительством было принято решение, что налог на движимое имущество следует отменить. Президент России Владимир Путин подписал Федеральный закон от 03.08.2018 N 302-ФЗ с многочисленными поправками в Налоговый кодекс РФ.

Таким образом, налогом теперь облагается только недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств, а также недвижимое имущество, полученное по концессионному соглашению.

Но вот что именно считать движимым имуществом, в НК РФ не конкретизировано. На помощь налогоплательщикам пришла Федеральная налоговая служба России, которая оперативно опубликовала письмо от 2 августа 2018 г. № БС-4-21/ [email protected] с соответствующими разъяснениями об определении вида объектов имущества в целях применения положений главы 30 Налогового кодекса РФ.

[1]

Что считать движимым имуществом

Налоговики указали, что правовые основания для отнесения того или иного объекта к движимому или недвижимому имуществу должны определены нормами гражданского законодательства об условиях признания вещи движимой или недвижимой, в частности нормами статей 130-131 Гражданского кодекса РФ .

Движимое имущество — это имущество, параметры которого не позволяют его классифицировать как недвижимость. Характерной чертой таких материальных ценностей является возможность их передачи одним физическим лицом другому.

Законодательно: статьи 130-131 Гражданского кодекса РФ

Источник: https://pro-zakon-vsem.ru/nalog-na-dvizhimoe-imushhestvo-fizicheskogo-litsa/

Налог на имущество организаций в 2018 году

Налог на имущество организаций – это один из обязательных налогов ОСНО для юридических лиц (в том числе иностранных). ИП, в свою очередь, платят налог на имущество, как физические лица (более подробно здесь).

Примечание: налог на имущество организаций – это региональный налог, вводимый в действие законами субъектов РФ. Власти регионов могут самостоятельно устанавливать ставку по налогу (в пределах установленных НК РФ), порядок и сроки уплаты, льготы, особенности расчета базы по налогу.

Кто освобожден от уплаты налога на имущество организаций

Перечень организаций, освобождаемых от обязанности уплаты данного налога, перечислен в п. 1.2 ст. 373 НК РФ.

Объект налога на имущество организаций

Для российских организаций объектом налогообложения является движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе организации в качестве объекта основных средств (счет 01).

Имущество, освобождаемое от налогообложения

Не облагаются налогом на имущество:

• Земельные участки, водные объекты и иные объекты природопользования.
• Объекты культурного наследия (памятники истории и культуры).
• Ядерные установки, пункты хранения ядерных материалов, захоронения радиоактивных отходов.
• Космические объекты.
• Суда, зарегистрированные в международном реестре судов.
• Иные объекты, указанные в п. 4 ст. 374 НК РФ.

Обратите внимание, что с 1 января 2018 года льгота, предусматривающая освобождение от налогообложения основных средств, включенных в первую или во вторую амортизационную группу (пп.8 п.4 ст. 374 НК РФ), прекращает свое действие.

Решение о продлении срока льготы или установлении ставки налога передано во власть регионам, которые, в случае, отказа от продления льготы, смогут установить ставку по данному налогу в размере не более 1,1% (на данный момент ставка налога на имущество организаций не может быть более 2,2%).

Расчет налога на имущество в 2018 году

Налог на имущество организаций рассчитывается по следующей формуле:

Налог к уплате в бюджет = Налоговая база х Ставка налога – Авансовые платежи

• По общему правилу, налоговой базой является среднегодовая стоимость имущества, определяемая из остаточной стоимости (за вычетом амортизации).
• Среднегодовая стоимость рассчитывается по следующей формуле:
• СГС = (ОстН + ОстК) : (КМ+1)
• где:
• ОстН – остаточная стоимость имущества на 1 число каждого месяца;
• ОстК – остаточная стоимость имущества на последнее число налогового периода (года);
• КМ – количество месяцев владения имуществом в налоговом периоде;
• 1 – коэффициент, на который увеличивается количество месяцев владения имуществом.
• Пример расчета среднегодовой стоимости

Месяц Остаточная стоимость имущества (руб.)

1 января	1 300 000
1 февраля	1 268 744
1 марта	1 237 488
1 апреля	1 206 323
1 мая	1 174 976
1 июня	1 143 720
1 июля	1 112 464
1 августа	1 081 206
1 сентября	1 049 952
1 октября	1 018 696
1 ноября	987 440
1 декабря	956 184
31 декабря	924 928

Среднегодовая стоимость имущества:

(1 300 000 + 1 268 744 + 1 237 488 + 1 206 323 + 1 174 976 + 1 143 720 + 1 112 464 + 1 081 206 + 1 049 952 + 1 018 696 + 987 440 + 956 184 + 924 928) / (12м. + 1) = 1 112 471 руб.

Примечание: в отношении некоторых объектов недвижимости (перечисленных в ст. 378.2 НК РФ) налоговая база принимается равной их кадастровой стоимости на 1 января отчетного года.

Примечание: если недвижимость на 1 января отчетного года не была включена в специальный региональный перечень объектов, база по которым определяется исходя из кадастровой стоимости, или ее кадастровая стоимость не была установлена на 1 января отчетного года, база по налогу на имущество рассчитывается в общем порядке.

1. Ставка налога на имущество организаций устанавливается региональными властями, но не может превышать – 2,2 % (на 2018 год).
2. Для имущества, по которому база определяется исходя из кадастровой стоимости, ставка налога также устанавливается властями региона и не должна превышать 2% (на 2018 год).
3. Для движимого имущества, поставленного на учет в качестве объекта основных средств с 1 января 2013 года, ставка по налогу на имущество не может превышать 1,1%
4. Примечание: если ставка не установлена, она принимается равной вышеуказанным значениям (2,2% и 2% соответственно).

Примечание: в отношении ряда объектов может применяться пониженная или вообще «нулевая» ставка налога. Перечень организаций, имеющих право на уплату налога по сниженным ставкам, указан в пп. 3-3.1 ст. 380 НК РФ.

Авансы, подлежащие уплате по итогам каждого квартала, рассчитываются по следующей формуле:

Авансовый платеж = (Средняя стоимость имущества х Налоговая ставка) : 0,25

Примечание: не стоит путать среднегодовую и среднюю стоимость имущества. Среднегодовая нужна для расчета налога за год, а средняя для расчета ежеквартальных авансов.

• Средняя стоимость имущества рассчитывается по следующей формуле:
• СРС = (ОстН1 + ОстН2) х (КМ + 1)
• где:
• ОстН1 – остаточная стоимость на 1 число каждого из трех месяцев квартала.
• ОстН2 – остаточная стоимость на 1 число месяца, следующего за прошедшим кварталом.
• КМ – количество месяцев владения имуществом в квартале.
• 1 – коэффициент на который увеличивается количество месяцев владения имущество.
• Пример расчета средней стоимости

Месяц Остаточная стоимость имущества (руб.)

1 января	1 300 000
1 февраля	1 268 744
1 марта	1 237 488
1 апреля	1 206 323

Средняя стоимость имущества:

(1 300 000 + 1 268 744 + 1 237 488 + 1 206 323) / (3м. + 1) = 1 253 139 руб.

1. Пример расчета авансовых платежей
2. Исходные данные:
3. Среднемесячная стоимость имущества ООО «Ромашка» за 1 квартал 2018 года составила 1 253 139 руб.

Ставка по налогу на имущество – 2,2 % (Закон города Москвы «О налоге на имущество организаций» № 64 от 05.11.2003г.).

• Сумма авансового платежа к уплате за 1 квартал 2018 года составит 6 892 руб.:
• (1 253 139 х 2,2 %) х 0,25
• Пример расчета авансового платежа для имущества с кадастровой стоимостью
• Исходные данные:

Источник: https://www.malyi-biznes.ru/sistemy/osno/nalog-na-imushestvo/