О налоговом вычете за благотворительность для физических лиц, как его получить

16.01.2017

Наше государство поощряет деятельность филантропов, предоставляя возможность возместить некоторую часть своих расходов на благотворительность.

В целях государственной поддержки активности россиян в области пожертвований НК РФ предусматривает возможность получения вычетов за такие расходы для граждан, уплачивающих подоходный налог по ставке 13%. MoneyMan собрал материалы, с которыми необходимо ознакомиться, перед тем как отправиться в налоговую за вычетом.

Основания для получения вычета

Дмитрий Добронравов считает, что долг каждого гражданина — помогать тем, кто в этом нуждается, и поэтому ежегодно отправляет деньги в благотворительные организации. В 2014 году он пожертвовал 90 тыс. руб.

в фонд «Подари жизнь» и 120 тыс. руб. фонду «Виктория» в 2015 году. Так как Дмитрий уплачивает НДФЛ, а его налогооблагаемый годовой доход составляет 420 тыс. руб., он надеется получить вычет.

Разберемся, какую сумму Добронравову удастся вернуть.

Когда действует вычет на благотворительность

Данный вычет относится к разряду социальных и регулируется положениями ст. 219 НК РФ. Ее содержание гласит, что получить такой вычет можно, если часть своих доходов налогоплательщик жертвовал в пользу:

• благотворительных организаций;• некоммерческих социально ориентированных организаций;• некоммерческих организаций, функционирующих в сфере культуры, науки, спорта, здравоохранения, образования, защиты от ЧС, правовой поддержки граждан, охраны животных и природы;• некоммерческих организаций, направленных на создание и пополнение целевого капитала;• религиозных организаций.

Так как обе организации, в которые Добронравов отправил деньги, являются благотворительными, налогоплательщик имеет право получить вычет за пожертвования как в 2014, так и в 2015 годах.

Юридический статус

Чтобы расходы были приняты к вычету, необходимо чтобы организации, в которые направлялись средства, юридически соответствовали формату некоммерческих, религиозных и благотворительных организаций.

Предположим, гражданин пожертвовал в местный приют для животных 100 тыс. руб. Но оказалось, что приют не зарегистрирован, а держится на силах хозяев, которые неформально объявили сбор пожертвований, принимая средства на личных счетах.

В этом случае налогоплательщику не удастся получить вычет.

Размер вычета и возмещения

Вычет за пожертвования не поддается правилу 120 тыс. руб. и рассчитывается отдельно от остальных социальных вычетов. Он предоставляется в полном размере потраченных на благотворительность средств, но не более 25% от годового налогооблагаемого по НДФЛ дохода.

25% от годового дохода Добронравова составляют 105 тыс. руб. (420 тыс. руб. × 25%), поэтому для определения вычета он будет ориентироваться на этот лимит.

Что касается пожертвования 2015 года, то вычет составит 105 тыс. руб., так как 120 тыс. руб. для фонда «Виктория» превышают 25% от годового дохода Добронравова. Сумма к возмещению составит 13 650 руб. (105 тыс. руб. × 13%).

25% от дохода для всех пожертвований

Максимальные 25% от налогооблагаемого дохода даются на весь налоговый период, а не на каждое пожертвование. Получается, если бы в 2014 году Добронравов отправил 90 тыс. руб. в «Подари жизнь» и в этом же периоде еще 30 тыс. руб.

пожертвовал детскому дому, то общая сумма вычета по всем благотворительным расходам составила бы 105 тыс. руб. Так, за помощь фонду вычет составит 90 тыс. руб., а оставшиеся 15 000 руб. (105 тыс. – 90 тыс. руб.

) зачтутся за пожертвования детскому дому.

Неиспользованная сумма сгорает

В ситуации, когда сумма пожертвования оказалась больше 25% от налогооблагаемого дохода, оставшаяся разница между ними не переносится для вычета на следующие налоговые периоды.

В 2015 году Дмитрий получил вычет в размере лимита, ограниченного 25% от его дохода (105 тыс. руб.). Однако пожертвование оказалось больше лимита на 15 тыс. руб. (120 тыс. руб. – 105 тыс. руб.), но использовать эту сумму для вычета в 2016-м и последующих годах Добронравов не сможет.

Если пожертвование вернули

При возврате суммы пожертвования налогоплательщик должен вернуть полученное возмещение. Так, сумму вычета нужно будет включить в налоговую базу в том году, когда средства были возвращены, и уплатить подоходный налог в размере 13%.

Скажем, что в 2015 году фонд «Подари жизнь» вернул Добронравову всю сумму пожертвования (90 тыс. руб.), которую он отправил в 2014 году и за которую получил вычет. Так как за 2014 год Дмитрий уже вернул часть налога, то по окончании 2015-го в декларации он указал полученные 90 тыс. вычета как доход. На эту сумму было начислено 13%, которые Дмитрий вернул в бюджет.

Когда общаться за вычетом

Вычет предоставляется по окончании налогового периода, в котором были осуществлены пожертвования. То есть обращаться в инспекцию нужно в начале года, следующего после того года, когда налогоплательщик занимался благотворительностью.

Вычет за пожертвование для «Подари жизнь», которое Добронравов отправил в 2014 году, налогоплательщик получил в 2015 году. А по поводу возмещения за помощь фонду «Виктория» в 2015 году Дмитрий обратился в инспекцию в 2016 году.

Еще один нюанс: предоставляется вычет только за 3 предыдущих налоговых периода. Для примера, гражданин жертвовал деньги благотворительным организациям в 2011 и 2014 годах, но узнал о вычетах только в 2016 году.

Согласно правилу, он может вернуть часть налога только за 3 прошлых года: 2015, 2014, 2013 года.

Поэтому вычет за 2011 год налогоплательщик не получит, а вот часть денег за пожертвования 2014 года он имеет полное право вернуть.

Пакет документов и процедура

Для получения вычетов на благотворительность Добронравову понадобятся следующие документы:

• паспорт;• форма 3-НДФЛ;• справка 2-НДФЛ;• платежные документы, подтверждающие факт пожертвований (чеки, квитанции, расписки и т.д.);• документы для подтверждения статуса организации (устав и др.);• заявление на возврат излишне уплаченного налога.

Данный пакет документов Дмитрий по окончании налогового периода почтой или лично предоставит в налоговую инспекцию, где в течение 3-х месяцев будет проходить камеральная проверка. В итоге органы примут решение о предоставлении вычета. Так как заявление на возврат Дмитрий подал сразу, то в срок до 30-ти дней после утверждения результатов проверки ему вернут часть НДФЛ за благотворительность.

Источник: https://MoneyMan.ru/articles/kak-vernut-chestno-zarabotannye-13-ndfl-vychet-za-blagotvoritelnost/

Налоговые вычеты на благотворительность в России и в мире

Налоговые вычеты на благотворительность призваны поощрить россиян, которые готовы оказать посильную помощь тем, кому она очень нужна. Как высчитывается, за какую помощь и кому можно его получить, в каком объеме и в какие сроки, а также, есть ли налоговые вычеты в США на благотворительность и почему там так много жертвуют, рассказываем в этой статье.

Кто может получить?

Все физические лица имеют право получить от государства вычет, если в течение года направляли собственные средства на различные благотворительные цели, среди которых могут быть:

1. Различные традиционные благотворительные организации.

2. Некоммерческие организации социально-ориентированной направленности.

3. Иные некоммерческие организации, чья деятельность заключается в таких областях, как:

• защита прав и свобод граждан в целом и человека в частности;
• социальная, а также правовая поддержка граждан;
• защита граждан от различных чрезвычайных ситуаций;
• защита животных;
• охрана и защита окружающей среды;
• здравоохранение;
• просвещение;
• образование;
• наука;
• физическая культура и спорт (кроме профессионального).

4. Иным некоммерческие организации в целях пополнения их целевых капиталов или же их формирования, разумеется, при условии осуществления оных в установленном порядке.

5. Религиозные организации – на уставную деятельность.

В каких случаях вычет не предоставляется?

1. Если вы направили финансовую помощь в адрес другого физического лица – это похвально, но вычет за это не дадут.

2. Расходы, совершенные на благотворительность, были не бескорыстными, то есть физическое лицо оказало помощь с целью получения той или иной выгоды, например, получения рекламы, какого-либо имущества или услуг в обмен на данную поддержку.

3. Физическое лицо перечислило средства не на счета благотворительных организаций из перечня, определенного Налоговым кодексом, а на счета принадлежащих им благотворительных фондов.

Как получить?

1. По итогам календарного года, в который вы совершали платежи на благотворительность, нужно заполнить декларацию (3-НДФЛ).
2. Также нужно получить справку, составленную по форме 2-НДФЛ, на работе – это справка, содержащая информацию о том, какие суммы налогов были вам начислены, какие удержаны.

   Справку, разумеется, нужно также запрашивать за тот год, в котором вы перечисляли средства на благотворительность.

3. Заранее собрать и подготовить все имеющиеся у вас в наличии документы, которые подтверждают, что вы перечисляли средства на благотворительные цели.

   Это могут быть как договора, в рамках которых вы оказывали помощь, так и обычные квитанции, чеки, платежные поручения, банковские выписки и т.д.

4. Предоставить все указанные выше документы в налоговую по месту вашего жительства. А также написать заявление на получение данного вычета.

Важно: несмотря на то, что запрашивают в налоговой копии документов, нужно иметь при себе и оригиналы.

Сколько вам могут вернуть?

Важно понимать, что у вычетов на благотворительность, как и у многих других, есть определенные ограничения. Так, например, максимальная сумма данного вычета не может превышать 25% от суммы вашего дохода за год, в который вы перечисляли деньги на помощь.

Для понимания произведем примерный расчет

Допустим за год вы заработали 300 тыс. руб., а на благотворительность перечислили 100 тыс. руб. При этом ваш работодатель перечислил за вас НДФЛ за год в размере 13%, то есть 39 тыс. руб.

Для начала рассчитаем максимальный размер вычета для вас:

300 000 руб. х 25% = 75 000 руб.

Получается, что сумма вычета меньше, чем ваши расходы на благотворительные цели, а значит, НДФЛ будет считаться исходя из суммы ваших доходов в размере 300 тыс. руб., от которой отминусуют сумму максимального вычета для вас – 75 тыс. руб. Соответственно, дальнейший расчет будет выглядеть так:

(300 000 руб. — 75 000 руб.) х 13% = 29 250 руб.

Не забываем, что работодатель уплатил за вас 39 тыс. рублей. А значит, ваш налоговый вычет будет равен:

39 000 руб. – 29 250 руб. = 9 750 руб.

К слову, если вы потратили за год на благотворительность меньшую сумму, чем та, что установлена для вас как максимальная сумма вычета исходя из ваших доходов, то вычитаться из суммы облагаемых ваших доходов будут не 25%, а данная сумма.

Например, вы потратили на благотворительность не 100 тыс. руб., а 50 тыс. руб. при аналогичных исходных условиях.

50 тыс. рублей меньше максимальной суммы вычета для вас, значит и расчет будет другим:

(300 000 руб. – 50 000 руб.) х 13% = 32 500 руб.

Теперь отнимаем полученную сумму от уже уплаченной вашим работодателем и видим, сколько вы сможете вернуть в свой карман:

39 000 руб. – 32 500 руб. = 6 500 руб.

Важно: для реализации своего права на вычет у вас есть 3 года с момента уплаты НДФЛ за год осуществления благотворительных платежей.

А как с налоговым вычетом в сша?

Это страна, в которой благотворительность давно стала эдаким трендом. Большинство граждан очень религиозны, в связи с чем оказание помощи нуждающимся для них часто становится просто частью жизни.

Там существуют организации, которые вовлекают в это даже молодежь.

Так школьники и студенты порой трудятся весь год, чтобы собрать деньги за свой труд и поехать в не столь развитую страну для того, чтобы, вдумайтесь… приобрести на эти деньги одежду, обувь и канцелярию для детей, воспитывающихся в интернатах, например.

Причин популярности благотворительности в США очень много и одна из них – серьезная поддержка государства в этом вопросе. Граждане, занимающиеся благотворительностью в течение года, могут по его окончании получить налоговый вычет в размере до 50%.

Главное правило – отдавать исключительно пригодные для эксплуатации вещи в хорошем состоянии. Поломанную технику и рваный свитер просто не примут – все должно подлежать дальнейшему использованию без каких-либо проблем.

Данное имущество оценивается согласно прописанным в законе правилам, а потому условия едины для всех.

Также государство упростило гражданам задачу поиска подходящей организации, создав единую базу всех организаций и учреждений, которым могут пожертвовать американцы, желающие получить вычет.

Куда уходят деньги американцев?

За их счет решается множество вопросов. Собранные за счет благотворительности средства чаще всего перечисляются религиозным организациям, на образование, на социальные услуги и т.д.

Любопытно, что хоть данный вычет и является серьезным стимулом для граждан заниматься благотворительностью, очень многие люди делают это и не претендуя на вычеты – здесь в целом совсем иное отношение к данному вопросу.

Для многих это способ самовыражения, подтверждения собственной значимости, путь к получению благодарности, признания, принадлежности к людям из окружения, которые исповедуют определенные принципы, среди которых обязательное участие в благотворительности.

В конце концов, многие просто испытывают радость, помогая другим и это прекрасно.

Впрочем, главное, о чем говорит такая вовлеченность населения в благотворительные процессы, это высокий уровень доверия к благотворительным организациям. Граждане уверены в их контроле и в том, что их средства идут на благие дела.

В России же уровень поддержки граждан, отдающих средства на благотворительность значительно меньше. И, тем не менее, благотворительность в России на достойной уровне.

Так, по данным МШУ «Сколково», около 67% россиян жертвуют свои средства на благотворительность в течение года. И что крайне любопытно, наибольшая сумма пожертвований собирается от людей с небольшим доходом или средним – это 140-160 миллиардов рублей. Чаще всего помогают детям. Второе место уверенно занимает церковь.

В целом за год жертвуется от 340 до 460 миллиардов в национальной валюте. И это огромные деньги.

Россияне даже с низкими доходами готовы оказать помощь еще более нуждающимся людям и чаще всего отказываются от этого именно из-за недоверия к благотворительным организациям.

Вам также могут быть полезны наши материалы про «Налоговые вычеты для россиян за детский сад» и «Образовательные льготы в России: кому и что положено в 2019 году?».

Источник: https://online-microzaymi.ru/blog/nalogovye-vychety-na-blagotvoritelnost-v-rossii-i-v-mire

Налоговые льготы при благотворительности в 2018 году

В любой стране есть компании и организации, занимающиеся благотворительностью и нуждающиеся в финансовой помощи. Для физлица помощь — это процедура простая, но юридические лица должны предоставить полный пакет документов, налоговую и бухгалтерскую отчетность. В этом случае они получают определенные льготы от правительства Российской Федерации.

Понятие благотворительной деятельности

Благотворительная деятельность — это бескорыстная помощь, оказанная тем, кому она необходима. Помощь может выразиться в деньгах или передаче какого-то определённого товара или подарка.

На какие цели направлена благотворительная деятельность

Цели:

1. Оказание материальной поддержки.
2. Социальная реабилитация граждан, которые не в состоянии своими силами отстоять права в силу сложившейся трудной ситуации.
3. Помощь после стихийных бедствий и других подобных катастроф.
4. Оказание помощи пострадавшим после военных действий, национальных конфликтов или репрессий.
5. Мероприятия, связанные с укреплением связи народов разных стран или людей внутри одного государства.
6. Формирование устоев роли семьи и семейных ценностей.
7. Помощь детям-сиротам.
8. Помощь различным организациям в культурном, научном или связанным с искусством просвещении общества.
9. Действия по развитию популярности спортивного образа жизни.
10. Оказание материальной помощи различным детским организациям.
11. Распространение рекламы, направленной на социальные интересы граждан.
12. Обеспечение правового образования молодых людей и любых слоев населения.
13. Поддержание состояние природных значимых объектов.
14. Охрана животных и природы.
15. Спонсорство в спорте (налоговые льготы получают и при этом виде поддержки).

Кто участвует в благотворительной деятельности

В любой благотворительной деятельности имеется минимум 2 участника процесса:

1. Благотворитель, который оказывает материальную или иной вид поддержки.
2. Благополучатель — тот, кто принимает дар.

Также имеются определённые посредники, называемые благотворительными фондами. Через них организация проводит свою деятельность. Также внутри фондов распределяются собранные средства и направляются тем, кто в них нуждается.

Как рассчитать сумму вычета и подлежащий возврату налог

Имеются налоговые льготы при благотворительности. Осуществляя благотворительную деятельность, можно вернуть обратно часть денежных средств, что были пожертвованы. Этого добиваются посредством вычета. Если человек работает официально и занимается благотворительной деятельностью, то он возвращает себе часть суммы в размере 13%.

Особенности начисления налоговых льгот при благотворительности в 2018 году

Чтобы склонить разные компании к благотворительности, государство предоставляет налоговые льготы при благотворительности в 2018 году. Это делается, чтобы снизить налоговую нагрузку.

Налог на прибыль

До наступления 2005 года, организации занимающиеся благотворительностью, также получали от этого и прибыль, поскольку перечисленные суммы не облагались налогами.

Компании отдавали 5% своего ежегодного дохода. Все средства, поступающие на благотворительность, учитывались как расходы компании, а потому снижалась сумма налога на прибыль.

Таким образом, многие организации старались уйти от налогов.

Имеются определённые нюансы, касаемые налоговых льгот при благотворительности для юридических лиц. На данный момент юридические лица выделяют средства на благотворительность исключительно из чистой прибыли и с этих денег вычетов в бюджет не будет производиться.

НДС

Когда оказывается финансовая поддержка, НДС не затрагивается. Если фирма перевела денежные средства или передала товары нуждающимися, то каждый случай рассматривают в индивидуальном порядке.

Входной НДС

Все затраты, которые уходят на закупку необходимых товаров и любых предметов, отправляющихся на благотворительность, от НДС (который теперь повысили с 18 до 20%) не освобождаются.

Налоговые льготы для спонсоров

Налоговые льготы для спонсоров – не всегда обязательный элемент. Обычно компании пользуются вычетом из НДС после пожертвования. Но если помощь оказывается очень большая, то компании могут отказаться от льгот – так получится выгоднее. Суммы на приобретение товаров будут указаны как расходы, что понесла фирма.

Налоговые льготы при благотворительности для юридических лиц при УСН

Налоговые льготы для благотворителей – юридических лиц осуществляются по определенной схеме.

Юрлица имеют право получить льготные послабления только в случае, если освобождаются от уплаты НДС на товары, которые передаются в помощь. УСН не подразумевает выплату на НДС.

Используя эту систему, компания сможет получить вычеты. Общий налоговой объём при безвозмездной помощи некоммерческим организациям не будет меняться.

Вычет НДФЛ

Каждый сотрудник компании может самостоятельно заниматься благотворительностью. В таком случае гражданин может потребовать налоговый вычет, и вернуть какую-то часть своих денежных средств. Но имеются ограничения размеров:

1. Возвращается сумма не превышающая 13% от тех денег, которые были потрачены лично.
2. Возвратить можно только ту сумму, которая в год не превышает 13% от уплаченного НДФЛ.

Чтобы рассчитать вычет, необходимо использовать сумму пожертвования, которая равняется примерно 25% от дохода гражданина в город.

Перечисление денежных средств

Перечислить деньги можно несколькими способами:

1. Воспользоваться услугами банка и перевести деньги с одного счёта на другой.
2. Через кассу организации.
3. Через свою работу, отчислив сумму с заработной платы.
4. Используя интернет сервисы.

Написание декларации — правила и особенности

Имеются важные правила получения налоговых льгот для благотворителей. Физ и юрлица осуществляя благотворительность должны написать налоговую декларацию и отправить ее в ФНС.

Все операции, которые освобождаются от налогообложения вносятся в 7 раздел декларации. Все услуги и передача даров имеет специальный код — 1010 288. Этот код ставится в первой графе в строке 010.

Физическое лицо обращается в налоговую инспекцию и заполняет декларацию 3-НДФЛ.

Налоговые льготы для благотворителей: необходимые документы

Чтобы получить налоговые льготы для предприятий, занимающихся благотворительностью, нужно верно составить официальные бумаги.

Организациям необходимо оформить следующие документы:

1. Договор между участниками. Там должно быть указано, что помощь оказывается в целях благотворительности.
2. Документы, где получатель соглашается на получение даров.
3. Получатель подтверждает применение дара по назначению (после получения).

Для физиц:

1. Все реквизиты — от кого исходят деньги и кому идут.
2. Справка о отчислениях с дохода.
3. Выписка из банка.
4. Квитанция, свидетельствующая о том, что благотворительная организация получила средства.

Бухгалтерский учёт и отчётность

Налоговые льготы для фондов и предприятий выдаются только при соблюдении правильного бухгалтерского учета. Если фирма ведет благотворительную деятельность, то нужно вести бухгалтерский учёт, фиксировать все документально.

Поскольку суммы являются даром, то необходимо составить договор по благотворительности. Документ составляется в письменной форме. Расходы на подобный вид деятельности в бухгалтерском учёте прописываются как прочие расходы, и используются по дебету счету 91.

Финансовая помощь идёт под номером счёта 76.

Штраф за неуплату транспортного налога

Налоговые льготы коммерческим организациям выдаются при соблюдении этих же правил.

Западный опыт

Организации в Америке предпочитают 10% своего дохода направлять на благотворительность. Это считается расходами компании. Даже несмотря на то, что в большинстве стран Европы таких стимуляторов не наблюдается, все равно свыше 90% организаций занимаются благотворительностью.

Источник: https://promdevelop.ru/nalogovye-lgoty-pri-blagotvoritelnosti-v-2018-godu/

Благотворительная помощь физическому лицу не являющемуся работником

Благотворительная деятельность — это бескорыстная помощь, оказанная тем, кому она необходима. Помощь может выразиться в деньгах или передаче какого-то определённого товара или подарка.

1. Оказание материальной поддержки.
2. Социальная реабилитация граждан, которые не в состоянии своими силами отстоять права в силу сложившейся трудной ситуации.
3. Помощь после стихийных бедствий и других подобных катастроф.
4. Оказание помощи пострадавшим после военных действий, национальных конфликтов или репрессий.
5. Мероприятия, связанные с укреплением связи народов разных стран или людей внутри одного государства.
6. Формирование устоев роли семьи и семейных ценностей.
7. Помощь детям-сиротам.
8. Помощь различным организациям в культурном, научном или связанным с искусством просвещении общества.
9. Действия по развитию популярности спортивного образа жизни.
10. Оказание материальной помощи различным детским организациям.
11. Распространение рекламы, направленной на социальные интересы граждан.
12. Обеспечение правового образования молодых людей и любых слоев населения.
13. Поддержание состояние природных значимых объектов.
14. Охрана животных и природы.
15. Спонсорство в спорте (налоговые льготы получают и при этом виде поддержки).

В любой благотворительной деятельности имеется минимум 2 участника процесса:

1. Благотворитель, который оказывает материальную или иной вид поддержки.
2. Благополучатель — тот, кто принимает дар.

Также имеются определённые посредники, называемые благотворительными фондами. Через них организация проводит свою деятельность. Также внутри фондов распределяются собранные средства и направляются тем, кто в них нуждается.

Чтобы склонить разные компании к благотворительности, государство предоставляет налоговые льготы при благотворительности в 2018 году. Это делается, чтобы снизить налоговую нагрузку.

Налоговые льготы для благотворителей – юридических лиц осуществляются по определенной схеме.

Юрлица имеют право получить льготные послабления только в случае, если освобождаются от уплаты НДС на товары, которые передаются в помощь. УСН не подразумевает выплату на НДС.

Используя эту систему, компания сможет получить вычеты. Общий налоговой объём при безвозмездной помощи некоммерческим организациям не будет меняться.

1 ст. 207 НК РФ плательщиками НДФЛ признаются, в частности, физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ. Для них объектом налогообложения признается доход, полученный от источников в РФ и (или) от источников за пределами РФ (п.

1 ст. 209 НК РФ). Согласно п. 1 ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст.

212 НК РФ. При этом в ст. 217 НК РФ установлен перечень доходов, не подлежащих обложению НДФЛ. Так, например, в соответствии с п.

В соответствии с п. 2 ст. 226 НК РФ исчисление сумм и уплата налога производятся в отношении всех доходов налогоплательщика, источником которых является налоговый агент (за исключением доходов, в отношении которых исчисление сумм и уплата налога производятся в соответствии со статьями 214.3, 214.4, 214.5, 214.6, 226.

• под благотворительной деятельностью понимается добровольная деятельность граждан и юридических лиц по бескорыстной (безвозмездной или на льготных условиях) передаче гражданам или юридическим лицам имущества, в том числе денежных средств, бескорыстному выполнению работ, предоставлению услуг, оказанию иной поддержки.
• Под благотворительной деятельностью понимается добровольная деятельность граждан и юридических лиц по бескорыстной (безвозмездной или на льготных условиях) передаче гражданам или юридическим лицам имущества, в том числе денежных средств, бескорыстному выполнению работ, предоставлению услуг, оказанию иной поддержки.
• Льготы предоставляются в том случае, если помощь была оказана благотворительной организации в области образования, культуры, науки, спорта (кроме профессионального), здравоохранения, защиты прав человека, охраны окружающей среды, религиозным организациям.
• Все эти организации должны иметь статус юридического лица, а перевод средств – документально подтвержденным.

Если же помощь передается нуждающемуся напрямую и без подтверждения платежа, то льготы на такие расходы не предоставляются. При осуществлении благотворительных расходов, очень важна грамотная формулировка назначения платежа, так как от этого зависит, будут ли предоставлены льготы. Для оказания благотворительной помощи и получении при этом льгот необходимы следующие документы:

1. договор о пожертвовании.
2. налоговая ;
3. платежные документы, подтверждающие, что деньги были пожертвованы на благотворительные цели (квитанции, платежные поручения, банковские выписки);
4. справка 2-НДФЛ;
5. акт о приемке-передаче имущества;

Могут понадобиться и другие документы, их просят предоставить в индивидуальном порядке.

руб., у одного из родителей сумма материальной помощи при рождении ребенка, выплаченная в течение первого года после рождения, не будет облагаться налогом на доходы физических лиц в размере 50 тыс. руб., у другого родителя — в сумме, не превышающей 4 тыс. руб. В соответствии с п. 8 ст.

217 НК РФ не подлежат обложению НДФЛ доходы физических лиц в виде единовременных выплат (в том числе в виде материальной помощи), осуществляемых работодателями работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении)) ребенка, выплачиваемых в течение первого года после рождения (усыновления, удочерения), но не более 50 тыс.

Также безвозмездная помощь социальным учреждениям не может быть инструментом в политической борьбе во время предвыборных кампаний.

В благотворительной деятельности всегда есть как минимум два участника:

• Благополучатель — тот, кто принимает помощь от благотворителя в любой её форме.
• Благотворитель — тот, кто оказывает материальную помощь или бесплатно выполняет работы, оказывает услуги.

И в той, и в другой роли могут выступать как физические, так и юридические лица. Существует и промежуточное звено, посредники — благотворительные фонды.

Это организации, единственной деятельностью которых является привлечение средств тех, кто готов пожертвовать, и распределение собранных финансов среди выделенной группы нуждающихся.

– Консультация юриста – Благотворительность между физическими лицами ндфл

Пожертвование в пользу гражданина должно быть обусловлено реализацией социально полезной задачи (ч. 1 ст. 582) и целевым использованием имущества (ч. 3 ст. 582). В случае невыполнения одаряемым этих предписаний пожертвование может быть отменено.

Консультация юриста Вопрос Хочу подарить начинающей рок-группе барабанную установку.Заинтересован в письменном оформлении договора.

Что мне оформлять: пожертвование или дарение? И с кем? Возникнут ли налоговые обязательства? Ответ Рок-группа, скорее всего, юридически не оформлена: юрлицо не создано. Поэтому одаряемым нужно указать одного из членов группы.

Начисляется ли ндфл на сумму благотворительной помощи? Внимание То есть, если следующий за выплатой дохода день приходится на нерабочий день, НДФЛ следует перечислить не позже первого следующего за ним рабочего дня.

ГК. Это нецелевое расходование пожертвованных средств либо ненадлежащее использование имущества. Требования к физлицу относительно ведения социально полезной деятельности отсутствуют.

Соответственно, основания для отмены пожертвования могут быть только договорными.

Жертвователю, планирующему контроль целевого использования переданных им средств/имущества, следует обозначить требования на этот счет предельно четко, подробно, как вариант — с указанием сроков реализации каждого этапа программы.

Это даст возможность доказать недобросовестные действия одаряемого и при необходимости отменить пожертвование. Процедура отмены пожертвования ГК не оговорена. Разрешение вопроса возможно в добровольном или судебном порядке. Дополнительно Жертвователю, желающему отменить дарение, следует обратиться к одаряемому.

Помимо БФ участвовать в помощи нуждающимся могут и обычные юрлица. По НДС ситуация аналогична рассмотренной для БФ.

Когда благотворитель делает пожертвование в виде товаров, работ, услуг непосредственно благополучателю, НДС на такую передачу не начисляется.

Кроме того, при этих же благотворительных операциях в адрес благотворительной организации, которая зарегистрирована по всем правилам, НДС также не начисляется, поскольку такая передача не считается реализацией (подп. 3 п. 2 ст. 39 НК РФ).

Для целей НП льгот у социально ответственных организаций нет. Благотворительные платежи не признаются в расходах согласно пп. 16 и 34 ст. 270 НК РФ.

Какие налоги платит благотворительный фонд?

Благотворительная организация — общее понятие для специально созданных объединений, занимающихся благотворительностью. Согласно закону «О благотворительной деятельности и благотворительных организациях» от 11.08.1995 № 135-ФЗ благотворительные организации должны быть обязательно некоммерческими, без участия государства или его субъектов. Они могут быть созданы в форме:

Источник: https://kupit-krohe.ru/nalogooblozhenie/blagotvoritelnaya-pomoshch-fizicheskomu-litsu/

Налоговый вычет на благотворительность: документы, примеры, ограничение

Все больше людей пользуются своими законными правами по получение различных компенсаций, субсидий и налоговых вычетов (НВ). Про вычет на оплату лечения, обучения и при покупке квартиры или строительстве дома знает почти все взрослое население.

Также в бухгалтерии многие стараются рассказать работникам о НВ на детей и других социальных вычетах. К таким НВ относится и вычет на благотворительность, часть денег с пожертвований можно вернуть, хотя существуют определенные нюансы процедуры.

Перечень пожертвований, попадающих под налоговый вычет на благотворительность имеют определенный список. Денежные средства или имущество, направленное в фонд организаций из этого списка, позволяет вернуть часть уплаченных налогов. При этом деньги или вещи, переданные физическим лицам, не дают права воспользоваться налоговым вычетом.

Список пожертвований, позволяющих получить НВ на благотворительность:

1. В адрес зарегистрированных благотворительных организаций и фондов.
2. Для некоммерческих организаций с социально-направленной деятельностью.
3. Религиозные организации и объединения (ведение уставной деятельности).
4. Для формирования или пополнение уставного фонда некоммерческих организаций.
5. На ведение деятельности некоммерческих структур в области образования, науки, здравоохранения, физической культуры, защиты прав граждан.

Все пожертвования должны быть подтверждены документально.

Благотворительность в адрес некоммерческих организаций, ведущей деятельность в области профессионального спорта, не дает право на вычет. Стоит отличать местный футбольный клуб (профспорт) и детскую секцию по ОФП (физическая культура).

Также стоит знать, что существует обозначенный максимум для налогового вычета на благотворительность. Сумма перечислений и имущественных пожертвований может быть любой, но для НВ возьмется за основу 25% от годовых доходов.

Социальный вычет по расходам на благотворительность — тема видео ниже:

Социальный НВ этого вида нельзя получить у работодателя. Также получение налогового вычета на благотворительность не может происходить на основание слов жертвователя. Для подтверждения факта пожертвований необходимо иметь платежный документ — чеки, квитанции, выписки со счетов и прочее.

Документы и ответственные органы

Подача документов осуществляется в налоговую. При этом сама функция получения вычета подразумевает, что человек имеет регистрацию на территории страны.

Иностранные граждане, являющиеся резидентами, ведущие налогооблагаемую деятельность и имеющие временную регистрацию, также могут претендовать на получение НВ такого вида. Особенностью является то, что они будут получать вычет по той же формуле, что и граждане страны, дополнительный налог по доходам с иностранных лиц в расчет НВ не войдет.

В ФНС необходимо предоставить такие документы:

• Справка 2-НДФЛ
• Заявление на вычет
• Декларация 3-НДФЛ
• Платежные документы.

Если в качестве пожертвования выступало имущество, то заявитель должен предоставить чеки о его покупке, даже если факт приобретения произошел в предыдущем налоговом периоде. Датой для получения вычета является факт его совершения, а не приобретения имущества.

Сроки получения

Для налоговых вычетов на благотворительность действует стандартная система сроков. Получить НВ можно в течении 3 последующих лет после пожертвования. Если сумма средств, потраченных на благотворительность, превышает 25% от налогооблагаемых доходов лица, полученного в год пожертвования, то остаток НВ на другой период не переносится.

В реальности это обозначает, что лицо, сделавшее пожертвование в 2015 году, но не знающее о возможности получения НВ, может в 2017 или 2018 подать заявление на вычет. Гражданин сможет получить вычет, даже если он сейчас официально не работает, но имел налогооблагаемые доходы в год внесения пожертвований.

Если необходимо получить НВ в плановом порядке, то заявление требуется подавать в следующем налоговом периоде в любой момент года. Все пожертвования, совершенные в 2017 году, смогут быть засчитаны для получения вычета только при подаче заявления в 2018.

В этом видео представлен пример заполнения декларации 3-НДФЛ при вычете на благотворительность:

Процедура

Этапность оформления вычета на благотворительность довольно проста. Она содержит всего 3 шага — сбор документов, подача заявление, ожидание перечисления средств. Основной сложностью является сбор бумаг, особенно это важно для лиц, впервые получающие НВ. Проще понять алгоритм действий на примере.

Примеры

Антипова Екатерина ежегодно переводит средства в размере 30 000 рублей со своей банковской карты в фонд лиц с онкологическими заболеваниями. В 2016 году она внесла еще и пожертвования для храма, путем зачисления 20 тысяч рублей на расчетный счет. Также Антипова купила товары для новорожденных в помощь овдовевшей соседке на сумму 17 000 рублей и сохранила чеки.

Подать на вычет Екатерина может не ранее 2017 года, но если она забудет об этом, то возврат за 2016 будет возможен и в 2018, и в 2019. Женщина должна взять в бухгалтерии на работе справку 2-НДФЛ, составить декларацию 3-НДФЛ и заявление.

К этим документам гражданка должна приложить выписку со счета своей банковской карты и квитанцию о переводе средств для храма. Чеки на покупки для соседки ей не нужны — эти траты к вычету не будут засчитаны.

Эти все документы необходимо предоставить в ФНС по месту регистрации. После этого остается только ждать, когда вычет поступит на указанный в заявлении счет.

Еще примеры. Жданова Е. М. пожертвовала малоимущей семье одежду и обувь для детей на сумму в 30 тысяч рублей. Также она перечислила в храм 50 000 рублей и купила компьютер в фонд Ветеранов за 43 тысячи. Общая сумма его годового дохода составила 423 300 рублей.

Для расчета возврата допустима сумма 423 300*25%=105 825 рублей. От этой суммы должны были рассчитать 13%, подлежащих возврату.

Однако для вычета можно заявить только 93 тысячи — помощь в адрес малоимущей семьи (физлицо) к НВ не суммируется, будет возращено — 93 000*13%=12090 рублей.

Тарасова Н. П. перечислила в благотворительный фонд на лечение ребенка 70 000 рублей. Заработная плата за год составила 348 тысяч рублей. Она имеет право получить вычет в размере 13% от всей суммы пожертвования. 70 000*13%= 9100 рублей. Средства в таком размера она сможет вернуть в следующем налоговом периоде.

Это видео расскажет, как получить такой вычет:

Источник: https://pravo-urfo.ru/sotsialnaya-sfera/nalogovyy-vychet-na-blagotvoritel-nost-dokumenty-primery-ogranichenie.html

Социальный вычет на благотворительность

Налогоплательщик-физическое лицо имеет право на налоговый вычет при формировании налоговой базы по налогу на доходы физических лиц (п. 3 ст. 210 НК РФ). Среди социальных вычетов НДФЛ НК РФ называет вычет по расходам на пожертвования и благотворительные цели. Данному вычету посвящен подп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ.

• Напомним, что вычет – это уменьшение облагаемых налогом доходов (по ставке 13%) на определенную денежную сумму.
• Вычет на благотворительность состоит из сумм доходов, перечисляемых налогоплательщиком в виде пожертвований:
• — благотворительным организациям;
• — социально ориентированным некоммерческим организациям на осуществление ими деятельности, предусмотренной законодательством Российской Федерации о некоммерческих организациях;
• — некоммерческим организациям, осуществляющим деятельность в области науки, культуры, физической культуры и спорта (за исключением профессионального спорта), образования, просвещения, здравоохранения, защиты прав и свобод человека и гражданина, социальной и правовой поддержки и защиты граждан, содействия защите граждан от чрезвычайных ситуаций, охраны окружающей среды и защиты животных;
• — религиозным организациям на осуществление ими уставной деятельности;

— некоммерческим организациям на формирование или пополнение целевого капитала, которые осуществляются в порядке, установленном Федеральным законом от 30.12.2006 г. № 275-ФЗ «О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций».

Понятие и правовое регулирование пожертвования

Понятие «пожертвование» мы можем найти в Главе 32 ГК РФ, посвященной гражданско-правовому понятию «Дарение». Пожертвование – это дарение вещи или права в общеполезных целях.

Пожертвование имущества гражданину должно быть, а юридическим лицам может быть обусловлено жертвователем использованием этого имущества по определенному назначению.

При отсутствии такого условия пожертвование имущества гражданину считается обычным дарением, а в остальных случаях пожертвованное имущество используется одаряемым в соответствии с назначением имущества (п. 1, 3 ст. 582 ГК РФ).

Для уяснения понятия и целей благотворительной деятельности следует также обращаться к Федеральному Закону от 11.08.1995 г. № 135-ФЗ «О благотворительной деятельности и благотворительных организациях».

Благотворительная деятельность — добровольная деятельность граждан и юридических лиц по бескорыстной (безвозмездной или на льготных условиях) передаче гражданам или юридическим лицам имущества, в том числе денежных средств, бескорыстному выполнению работ, предоставлению услуг, оказанию иной поддержки (ст. 1 Закона № 135-ФЗ).

В Законе также прописаны цели благотворительной деятельности: перечень целей является обширным, его можно посмотреть в ст. 2 Закона № 135-ФЗ.

Стоит заметить, что передача денежных и других материальных средств, оказание помощи в иных формах коммерческим организациям, а также поддержка политических партий, движений, групп и кампаний благотворительной деятельностью не являются (п. 2 ст. 2 Закона № 135-ФЗ).

Ограничения и порядок получения вычета

Ограничения

Стоит учитывать, что вычет на пожертвования предоставляется в размере фактически понесенных налогоплательщиком расходов, но не более 25 % суммы дохода, полученного в налоговом периоде и подлежащего налогообложению (подп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Пример: если Ваш облагаемый НДФЛ доход (по данным справки 2-НДФЛ) составил за год (налоговый период) 600 тыс. руб., то Вы сможете учесть налоговый вычет в виде пожертвования только в сумме не более 150 тыс. руб. Все суммы пожертвований, которые превышают этот порог, учесть в целях получения вычета не получится.

Порядок получения

Социальный налоговый вычет, предусмотренный подп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ, предоставляется при подаче налогоплательщиком налоговой декларации по форме 3-НДФЛ в налоговый орган по окончании налогового периода (в котором понесены расходы). В декларации 3-НДФЛ для отражения указанного вычета предусмотрен Лист Е1.

1. Помимо заполненной декларации 3-НДФЛ Вам необходимо предоставить:
2. — справку 2-НДФЛ от работодателя за тот год, в котором понесены расходы и за который Вы планируете получить вычет;
3. — договоры на пожертвования или осуществление благотворительной деятельности;

— документы, подтверждающие уплату средств (чеки, квитанции и т.п.).

Напомним, что в инспекцию Вы подаете копии указанных документов (договоры, платежные документы), но оригиналы лучше иметь при себе – для сверки с копиями.

Право на возврат НДФЛ сохраняется за налогоплательщиком в течение трех лет с момента уплаты налога в том году, в котором понесены указанные расходы.

Источник: http://taxpravo.ru/ndfl/statya-373308-sotsialnyiy_vyichet_na_blagotvoritelnost

Возврат налога на доходы физических лиц за благотворительность

Последнее обновление 2018-07-15 в 12:01

Человек, направивший часть своих доходов на благотворительные цели, вправе рассчитывать на возврат 13% от потраченного. Так написано в пп.1 п.1 ст. 219 НК. Однако эта же статья устанавливает некоторые ограничения по сумме и адресатам платежей. В статье расскажем, на какие пожертвования оформляют налоговый вычет на благотворительность.

Документы для вычета на благотворительность

Примерный перечень есть в письме ФНС от 22.11.2012 № ЕД-4-3/19630@. Это:

• декларация 3-НДФЛ;
• документы на сделанный взнос;
• заявление на возврат денег.

Важно! Согласно абз.1 п.2 ст.219 НК оформление вычета возможно только в ФНС после окончания отчетного периода. Других вариантов не предусмотрено. А значит, к пакету документов для возврата налога за благотворительность прибавляется:

— копия паспорта заявителя;

— справка о доходах (по ее данным заполняется декларация).

Документами, подтверждающими благотворительный взнос, служат платежки, чеки, договор о безвозмездной помощи и др. Главное, чтобы в них было понятно, кто, в чей адрес и на какие цели перевел деньги. Если такой ясности нет, нужно приложить дополнительные документы (копию первых страниц Устава, дополнительные соглашения, акты и пр.)

Отдельный вопрос возникает в случае помощи не деньгами, а имуществом. Например, это могут быть компьютеры для школы или корм для бездомных животных. Такая ситуация рассмотрена в письме ФНС от 16.11.2015 № БС-4-11/19950@. По мнению ведомства, право на вычет в этом случае возникает:

• в том году, когда имущество было фактически передано адресату;
• при наличии документального подтверждения расходов.

Пример 1

Валерий подарил школе, в которой когда-то учился, 5 новых компьютеров. По факту подписал акт приема-передачи. В налоговую для получения возврата НДФЛ Валерий предоставил акт и чеки на покупку техники, чтобы подтвердить инспекторам сумму вычета.

Круг юр. лиц, с пожертвований которым производится возврат налога за благотворительность, строго ограничен. Это следующие виды организаций (абз.1 пп.1 п.1 ст.219 НК):

• благотворительные;
• некоммерческие;
• религиозные (учитываются пожертвования только на уставную деятельность).

Что касается некоммерческих организаций (НКО), то для целей вычета принимаются платежи, направленные:

• на ведение деятельности социально ориентированных НКО;
• организациям, работающим в таких отраслях, как культура, наука, здравоохранение, защита природы, образование и пр.;
• на целевой капитал.

Важно! Как видно из приведенных списков, за простой перевод денег от одного человека другому вычет не предоставляется. Пожертвование обязательно должно быть направлено на определенные цели и пройти через организацию, упомянутую в ст.219 НК.

Пример 2

Анна увидела в социальной сети объявление о сборе денег для лечения больного ребенка. Помощь просили переводить на карточку родителей. Анна откликнулась на объявление и отправила 4 500 руб. Эта ситуация не подпадает под вычет, так как адресат пожертвования, физ. лицо, не соответствует условиям ст.219 НК.

Прежде чем привести примеры ситуаций с расчетами, укажем, что максимальная сумма вычета на благотворительные цели ограничена. Это 25% от годового дохода, с которого уплачивается 13% НДФЛ (абз.7 пп.1 п.1 ст.219 НК).

Пример 3

Максим ежемесячно часть своей зарплаты отправляет в благотворительные фонды. Всего за 2017 г. таких взносов накопилось на 124 100 руб. За этот же год Максим заработал 840 120 руб. 25% от его дохода — это 210 030 руб.

Пример 4

В 2017 г. Анастасия сделала денежное пожертвование 15 900 руб. в городскую библиотеку. Согласно Уставу учреждения, это НКО, работающее в сфере культуры. Т.е. библиотека соответствует требованиям, предъявляемым ст.219 НК для получателей помощи.

Доход Анастасии за 2017 г. составил 341 000 руб. Он позволяет ей получить возврат НДФЛ за благотворительность полностью. В 2018 г.

девушка предоставила в ФНС платежку на денежный перевод, страницу библиотечного Устава и после проверки декларации получила 2 067 руб.

Пример 5

Вениамин в 2017 г. перечислил в религиозную организацию 540 000 руб. на строительство храма. Официальный доход мужчины за этот же год составил 786 400 руб. Получается, вычет не может быть больше 196 600 руб.

(25% от 786 400). Итого в 2018 г. Вениамин вправе вернуть налог в размере 25 558 руб.

(13% от суммы вычета 196 600), если подтвердит, что указанная в назначении платежа деятельность прописана в Уставе религиозной организации.

1. По размеру вычета на благотворительность действует ограничение — 25% годового дохода человека.
2. Возможные цели платежа и организации-получатели взносов указаны в пп.1 п.1 ст.219 НК.
3. При перечислении денег непосредственно физ.лицам вычет не действует.

Источник: https://NalogBox.ru/nalogovye-vychety/sotsialnyj/vozvrat-naloga-na-dohody-fizicheskih-lits-za-blagotvoritelnost/