Камеральная проверка 3 ндфл: сроки, как смотреть статус в личном кабинете

Кому подходит эта статья: ИП на общей системе налогообложения и гражданам, которые продали имущество (машину, землю, квартиру и т.д.), либо претендуют на получение налогового вычета.

Индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения, некоторые категории иностранных граждан и все физлица с дополнительным доходом или желающие получить налоговый вычет – далеко не полный список тех, кто должен сдавать декларацию по форме 3-НДФЛ. Камеральная проверка налоговой декларации при этом обязательна. Как она проходит, какие у нее могут быть итоги и последствия для налогоплательщика – читайте в нашей статье.

Кто сдает 3-НДФЛ

Декларацию по форме 3-НДФЛ представляют не только отдельные категории российских граждан, но и в двух случаях – налоговые резиденты РФ, если:

• получен доход за пределами нашей страны и при этом отсутствуют договоренности об избежании двойного налогообложения между РФ и страной резидента;
• получен доход в РФ, но НДФЛ не удержан.

Отметим, что некоторые категории физлиц по определению самостоятельно рассчитывают и платят НДФЛ, это:

• ИП на ОСНО;
• нотариусы, адвокаты и некоторые другие категории физлиц.

Источники дополнительных доходов, о которых обязательно узнают налоговики – это:

• продажа личного регистрируемого имущества (автомобили, недвижимость, включая землю) или доходы от его аренды;
• выигрыш в лотерею.

Резиденты РФ, пройдя дорогостоящее лечение (например, имплантацию) могут полностью возместить лечение за счет возврата удержанного (начисленного) НДФЛ. Конечно, если годовая сумма этого налога не будет меньше стоимости лечения.

Налоговое законодательство предусматривает несколько видов вычетов по НДФЛ:

• стандартные налоговые вычеты, которые предоставляются различным категориям граждан, в том числе льготникам (ст. 218 Налогового кодекса);
• социальные налоговые вычеты в связи с расходами, в частности, на обучение, лечение, софинансирование пенсии и т. д. (ст. 219 НК РФ);
• инвестиционные налоговые вычеты, которые применяется к некоторым операциям с ценными бумагами и по индивидуальным инвестиционным счетам (ст. 219.1 НК РФ);
• имущественные налоговые вычеты, предоставляемые в связи с продажей имущества, приобретением жилья и выплатой процентов по ипотечным кредитам (ст. 220 НК РФ);
• налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с производными финансовыми инструментами (ст. 220.1 НК РФ);
• налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от участия в инвестиционном товариществе (ст. 220.2 НК РФ);
• профессиональные налоговые вычеты, на получение которых имеют право ИП, адвокаты, нотариусы и т. д. (ст. 221 НК РФ).

При этом возврат налога действует лишь для ставки НДФЛ 13%. Именно поэтому на него могут претендовать только налоговые резиденты.

Помимо резидентства, на возврат налога могут действовать следующие ограничения:

1. размер денежной суммы;
2. отчетный период;
3. количество применений.

Так, при покупке жилья можно применить вычет только один раз в жизни, но при этом возврат налога возможен в режиме переходящего остатка. Вычеты за лечение и образование переходящего остатка не имеют, но их можно использовать за каждый год, когда такие услуги были оплачены.

Сроки сдачи декларации по форме 3-НДФЛ

Отчетный период по НДФЛ – год и только после его окончания можно сформировать отчетность, без каких-либо исключений для возврата налога. Под исключение из правила подпадает только прекращение деятельности, доход от которой физлицо получает самостоятельно, без какого-либо налогового агента.

В случае прекращения деятельности отчетный период также исчисляют с начала года, но не до его завершения, а до момента прекращения деятельности. С этого момента необходимо отсчитать пять дней для определения срока на предоставление 3-НДФЛ.

Кроме того, декларация должна быть представлена им не позднее чем за один месяц до выезда за пределы территории РФ.

После камеральной проверки налоговой, которая осуществляется в течение 3-х месяцев после подачи декларации и заявления, заявитель должен получить письменное сообщение.

Оно должно содержать положение о предоставлении вычета или об отказе в нем.

Поэтому после подачи декларации и заявления, а также принятия ИФНС положительного решения можно рассчитывать на возврат суммы излишне уплаченного налога в течение 1 месяца.

В том случае, если налоговая не перечисляет имущественный вычет в срок, то есть по истечении 4 месяцев, можно подать жалобу. Налог обязаны вернуть при условии, что у ИФНС нет претензий к документам и декларации, в ином случае срок возврата может затянуться.

Применить налоговый вычет возможно только в трехлетний срок, после осуществления льготируемых расходов (п. 7 ст. 78 НК РФ). Так, заявить о своем праве на возврат налога со стоимости лечения, оплаченного в 2018 году, можно до конца 2021 года.

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ

Наиболее оптимально использовать специальную бесплатную программу от ФНС. Найти ее можно, выполнив действия, пронумерованные на рис. 1 от 1 до 3:

1. в верхней поисковой строке сайта nalog.ru выберете свой регион;
2. в следующей поисковой строке наберите 3-НДФЛ;
3. нажмите «Найти».

Рис. 1

На открывшейся странице также выполните последовательные действия, которые на рис. 2 пронумерованы как 1-4:

1. в настройке поиска рекомендуем нажать на «Выбрать все» (действие № 1);
2. регион лучше выбрать свой (действие № 2);
3. применить выбранные параметры (действие № 3);
4. выбрать из выпавшего списка строку «Программа подготовки сведений по форме 3-НДФЛ и 4-НДФЛ» (действие № 4).

Рис. 2

На открывшейся странице необходимо выбрать год, за который вы хотите сдать декларацию по форме 3-НДФЛ, нажав на него. На рис. 3 выбран 2018 год (действие № 1). Далее необходимо загрузить предложенные файлы (действия №№ 2-4).

Рис. 3

Внимательно изучите скачанные файлы и точно следуйте им.

Внимание!

Декларация по форме 3-НДФЛ для представления в 2019 году за 2018 год существенно упрощена по сравнению с формами за прежние годы (Приказ ФНС России от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@).

Упрощение, как и усложнение форм, – это, прежде всего изменения. Использовать ранее установленные программы недопустимо!

Как сдать декларацию

Прежде всего определите адрес нужной налоговой, исходя из того, какая у вас регистрация: постоянная или временная.

Важно!

При наличии постоянной регистрации вы будете прикреплены к налоговой инспекции автоматически. Если регистрация временная – встать на налоговый учет необходимо самостоятельно.

Не имеет значения, что под территориальное обслуживание вашей инспекции не подпадают, например, ваши:

• фактическое проживание;
• место работы или учебы;
• адрес прохождения лечения или купленной (проданной) квартиры.

Номер нужной ИФНС можно найти здесь: https://service.nalog.ru/addrno.do. Для этого необходима последовательность действий:

1. введите свой адрес в таблицу, выпадающую при нажатии на строку «Адрес»;
2. выберите свой регион (действие № 1 к рис. 1) и закладку «Контакты» (крайняя справа, также видна на рис. 1);
3. найдите адрес инспекции по ее номеру.

Сдать форму 3-НДФЛ можно разными способами:

Личный визит в инспекцию

В бумажном виде в саму налоговую лично или через третье лицо по нотариальной доверенности можно сдать:

• пакет документов (если речь идет о возврате налога);
• только декларацию (в остальных случаях).

При формировании декларации через программу на выходе выбирайте машиночитаемую форму – это проще, чем доказывать в инспекции свое право отчитаться на бумаге, без приложения, например, флешки. На втором экземпляре попросите проставить отметку о приемке.

Плюс: Налоговый инспектор сразу выполнит базовую проверку документов и сообщит об изъянах.

Минус: Отнимет много времени, даже если вы записаны через сайт www.order.nalog.ru или портал Госуслуг. Инспектор может отказать, затребовав дополнительные документы, не предусмотренные законодательством.

Оспорить такие действия будет сложно, поскольку отказ будет на словах. Кроме того, есть риск потерять второй экземпляр с отметкой о предоставлении декларации.

Если нет возможности сдать декларацию лично, на третье лицо необходима нотариальная доверенность (п. 3 ст. 29 НК РФ).

Почтовое отправление

Опустить конверт в почтовый ящик нельзя из-за обязательности описи вложения (п. 4 ст. 80 НК РФ).

Плюс: Не будет отказа в приемке; все взаимодействие с проверяющими формализовано. Не нужно нотариальное заверение полномочий на того, кто отправляет документы за вас.

У налоговой меньше времени на проверку, а значит меньше шансов найти ошибки и несоответствия (поскольку датой сдачи декларации считается дата почтового отправления по почтовому штемпелю, то срок начинает отсчет именно с этого дня, и у налоговой становится меньше дней на проверку за счет доставки).

Внимание!

Декларацию и опись, вложенные в почтовое отправление, должен подписать сам декларант.

Минус: Есть риск потерять почтовую квитанцию.

Отправка через личный кабинет налогоплательщика

• Для отправки 3-НДФЛ с приложениями через личный кабинет на сайте ФНС достаточно простой электронной цифровой подписи (далее – ЭЦП), которая будет сформирована в личном кабинет бесплатно.
• Плюс: Минимизировано влияние человеческого фактора.
• Минус: Необходима регистрация в личном кабинете.

Отправка через сайт gosuslugi.ru

Этот способ почти никто не использует, так как обязательно наличие усиленной ЭЦП. А ее получение в удостоверяющем центре стоит около 1,5 тыс. руб. в год.

Как проходит налоговая проверка 3-НДФЛ

Рассмотрим важные этапы проверки декларации инспекторами камерального отдела.

Правильность заполнения декларации

Проверочные алгоритмы, аналогичные прописанным в программе «Декларация» с сайта ФНС, основаны на регламентированных контрольных соотношениях (Письмо ФНС России от 20.12.2018 № БС-4-11/24887@). Эта проверка – автоматическая, как и сверка, например, с 2-НДФЛ.

Расхождения возникают по разным причинам. От банальной забывчивости бухгалтера работодателя, не сдавшего 2-НДФЛ или сдавшего с ошибками, до ошибок самого декларанта. Так, налогоплательщики нередко забывают перенести из 2-НДФЛ в 3-НДФЛ следующие показатели:

• облагаемая величина дохода;
• исчисленный и удержанный НДФЛ.

На контрольные соотношения эти ошибки не влияют. Однако программа зачтет НДФЛ как не удержанный налоговым агентом.

При декларировании продажи имущества физлица могут забыть указать итоговые суммы дохода, но никогда не забывают об имущественном вычете, тем самым занижая налог.

В отличие от лечения и образования, например, покупка жилья допускает переходящие остатки по вычетам при недостаточной сумме НДФЛ. Соответственно, необходимо сверить остаток, указанный в предыдущей декларации.

Правомерность применения ставок, льгот

В таблице 1 приведены ставки НДФЛ за 2018 год в зависимости от статуса налогоплательщика, которые будут проверены при камеральной проверке.

Таблица 1. Ставки НДФЛ – 2018

Помимо уже рассмотренных вычетов, позволяющих уменьшить сумму НДФЛ и даже целиком вернуть ее, есть возможность в принципе не сдавать 3-НДФЛ. Такая обязанность отсутствует при продаже личного имущества, если срок собственности на проданные объекты, не задействованные в деятельности физлица в качестве ИП, составил:

• более 3 лет для полученной в наследство (по ренте) или приватизированной недвижимости, а также иного имущества;
• более 5 лет – для остальной недвижимости (п. 17.1 ст. 217 НК РФ).

Внимание!

Начиная с 2019 года, бизнес-использование имущества ИП для льготы – не препятствие при соблюдении определенных условий (ст. 217 НК РФ в ред. Федерального закона от 27.11.2018 № 425-ФЗ).

Проверка приложенных к декларации документов

Источник: https://1c-wiseadvice.ru/company/blog/kameralnaya-proverka-3-ndfl-2019/

Камеральная проверка 3-НДФЛ: сроки, статус, результат

После предоставления декларации физ. лицами или ИП в ФНС начинается камеральная проверка достоверности указанных сведений. В отличие от выездной проверки камеральная проводится на территории налогового органа. Контрольные мероприятия проводятся в соответствии со ст. 88 НК РФ.

Особенности проведения

Проверочные мероприятия начинаются с момента поступления 3‑НДФЛ в ФНС, без дополнительного уведомления лица, направившего декларацию. Инспектору для проведения контрольных мероприятий не нужно дополнительное указание или распоряжение вышестоящего руководства.

В целях защиты прав налогоплательщиков при проведении проверки у инспектора существует ряд ограничений:

• контрольные мероприятия проводятся только за тот период, за который направлена декларация, то есть за 1 календарный год;
• должностное лицо не вправе инициировать повторную проверку или анализировать дополнительные документы, не относящиеся к декларации;
• проверяющий не может запрашивать у физ. лица иные документы, не входящие в перечень обязательных для подачи декларации.

При нарушении указанных ограничений проверка будет прекращена, а ее результаты аннулированы.

Как проходит проверка

Проведение контрольных мероприятий состоит из следующих этапов:

1. Сдача декларации налогоплательщиком.
2. Регистрация отчета в ФНС.
3. Проверка правильности заполнения.
4. Анализ приложенных документов.
5. Оформление результатов.

В первую очередь при проведении контрольных мероприятий в отношении полноты и правильности заполнения 3‑НДФЛ сверяются контрольные соотношения. Сверка проводится в автоматическом режиме. Анализ контрольных соотношений проводится в соответствии с Письмом ФНС России от 20.12.2018 № БС-4-11/24887@.

Декларация сверяется со справкой 2‑НДФЛ, представленной налоговым агентом. Расхождения в показателях могут возникнуть как по вине лица, заполнившего 3‑НДФЛ, так и по вине работодателя, направившего в ФНС неверные сведения о доходах налогоплательщика или исчисленном налоге.

Далее инспектор смотрит на правомерность примененных в декларации ставок, льгот и вычетов, которые зависят от статуса налогоплательщика. Например, для резидентов РФ ставка НДФЛ составляет 13%, а для нерезидентов – 30%.

При анализе приложенных документов инспектор проверяет их правильность составления, достоверность, наличие всех бланков, необходимых для подтверждения прав на вычет или льготу.

В процессе проверки инспектор может запрашивать документы, подтверждающие сведения, указанные в 3‑НДФЛ, у других организаций.

Например, налогоплательщик отчитался в полученном доходе с продажи машины. ФНС может запросить сведения из ГИБДД о снятии авто с регистрационного учета. Это подтвердит факт заключения сделки купли-продажи.

Узнать ход проверки налогоплательщик может в отделении ФНС или по звонку в инспекцию. По телефону можно получить информацию о наличии ошибок в документах или возникновении иных сложностей, связанных с контролем над доходами. К иным сложностям относится, например, возбуждение встречного контроля в отношении работодателя, передавшего в ФНС неверные сведения о заработной плате физ. лица.

Декларация онлайн

Для удобства взаимодействия контролирующего органа с налогоплательщиками был разработан личный кабинет, который можно создать на сайте nalog.ru. В нем физ. лицо может направлять документы в ФНС, оплачивать начисленные налоги, отслеживать статус камеральной проверки и знакомиться с ее результатами.

3‑НДФЛ может иметь следующие статусы:

• начата – свидетельствует о получении налоговым органом документации;
• в процессе – это означает, что в текущее время инспектор проверяет сведения;
• завершена – контрольные мероприятия окончены.

При статусе «в процессе» на экране отображается степень завершения рассмотрения 3‑НДФЛ, выраженная в процентах. Этот показатель не столько отражает реальное состояние, сколько отображает объем времени, оставшегося до окончания контрольных мероприятий.

По окончании проверочных действий в личном кабинете будет сформирована квитанция для уплаты НДФЛ или заявление на возврат налога. Оплатить или возместить НДФЛ можно также онлайн.

Сроки

Отчет срока проведения проверки начинается с даты регистрации декларации в налоговом органе. Это следует учитывать при отправлении документации заказным письмом. Контрольные мероприятия длятся не более 3‑х календарных месяцев.

Если в ходе рассмотрения документов были выявлены нарушения или неточности в представленных сведениях, то инспектор вправе затребовать у физ. лица пояснения. Налогоплательщик должен представить письменные разъяснения в течение 5 рабочих дней или направить в ФНС уточняющую декларацию.

Ускорить процесс проведения контрольных мероприятий налогоплательщик не может. Но, в случае малой загруженности отделения ФНС, проверка может завершиться раньше установленного срока.

Результат контрольных мероприятий

Порядок и сроки оформления результатов регламентируются ст. 100 НК РФ. Итоги проведенного рассмотрения декларации в первую очередь зависят от целей, для которых декларация направлялась в ФНС. Если налогоплательщик направил 3‑НДФЛ для возмещения излишне уплаченного налога, то результат камеральной проверки будет оформлен в виде решения о возмещении НДФЛ или об отказе в возврате.

При принятии решения о возмещении налогового сбора деньги будут перечислены на счет налогоплательщика, указанный в заявлении, в течение месяца, с момента поступления заявления. При нарушении срока возмещения в пользу физ. лица будут начислены пени, за каждый день просрочки.

Если декларация направлялась для уплаты налога от полученных доходов, то налогоплательщик получает квитанцию для оплаты НДФЛ. При выявлении нарушений законодательства ФНС составляет акт в течение 10 дней с момента окончания проверочных действий. Информация о выявленных недочетах направляется в адрес физ. лица в течение 5 дней с момента подписания акта.

Обжаловать результат

Если инспектор оставит свое решение без изменения, то физ. лицо вправе подать жалобу в Управление налоговой службы России, а также обжаловать действия специалиста в суде.

Контроль проводится в отношении каждой декларации, предоставленной налогоплательщиком. Срок проведения – 3 месяца. Данный период нельзя увеличить или продлить без законных оснований. Если в ходе контрольных мероприятий не выявлено нарушений, то налоговая не обязана уведомлять физ. лицо об окончании проверки. При выявлении недочетов в адрес гражданина направляется акт.

Если у Вас остались вопросы, Вы можете их задать бесплатно юристам компании в форме, представленной ниже. Ответ компетентного специалиста поможет вам принять верное решение.

Источник: https://walaw.ru/nalogi/kameralnaya-proverka

Срок камеральной проверки декларации 3-НДФЛ и как узнать результат

Последнее обновление 2018-10-15 в 17:29

После подачи декларации 3-НДФЛ, особенно на вычет, соискателей волнует вопрос — когда ее проверят и когда ожидать поступления денежных средств. Однако на практике установленный законом срок может не соблюдаться, что тогда делать и как следить за статусом проверки?

Что такое камеральная проверка 3-НДФЛ и каковы сроки ее проведения

Раньше камеральную проверку различали по признаку — место проведения: выездные производились на территории плательщика, а камеральные — на территории налогового органа. Но с внесением изменений в ст.92 Налогового кодекса России инспекторы, проводящие «камералку», получили право выезжать на осмотр.

Другое отличие этого вида контроля — массовость и обязательность: каждая поданная декларация подлежит исследованию независимо от ее содержания, в то время как выездные проверки осуществляются выборочно и касаются лиц, попавших в «черный список» — план выездных проверок.

Этапы контроля:

• внесение данных отчетности в программу «АИС-налог»;
• проверка контрольных соотношений, установленных ФНС России;
• проверка информации, отображенной в отчете, со сведениями в других источниках;
• анализ величин декларации за этот год и предыдущий (в случае переноса остатка вычета);
• исследование документов на предмет несоответствий и ошибок;
• контроль соблюдения сроков — уплаты налогов и представления документов.

Последствия камеральной проверки не менее серьезны, если будут выявлены нарушения налогового законодательства — доначисление налогов, сборов, взносов и пени, наложение штрафов, заморозка счетов, принудительное взыскание долгов и т. д.

Однако в случае проверки 3-НДФЛ в налоговой подобные итоги редки, так как она проста в оформлении и заполняется по уведомлению, высланному самой ИФНС — вероятность серьезных ошибок низка.

Срок проверки декларации 3-НДФЛ, в соответствии с п.2 ст.88 НК РФ, составляет 3 месяца. Каким образом отсчитывается этот период — со дня подачи отчета. Однако Минфин разъяснил в письме № 03-02-07/1/85955 от 22 декабря 2017 года, что день подачи отчета и день начала проверки по факту могут различаться, главное, чтобы результат был готов через 3 месяца.

Пример 1

Фактически срок «камералки» составит 2 месяца за 3-НДФЛ, а может, и месяц и даже несколько дней. По законодательство двухмесячное рассмотрение декларации предусмотрено только для НДС (п.2 ст.88 НК РФ).

А сколько по времени налоговая рассматривает заявление на возврат налога? Если заявление подано после получения ответа по декларации, то через месяц с этого дня соискателю будут перечислены деньги на указанный в заявлении счет.

Пример 2

Михайлов Семен сдал отчет 3-НДФЛ за приобретение квартиры 15 августа 2018 года. Ответ будет готов 16 ноября (может, и раньше, но не позже). 17 ноября Михайлов подаст заявление на возврат, а 18 декабря ему должны прийти деньги на карту или счет.

Важно! Проверка документов при подаче заявление на получение вычета у работодателя длится 1 месяц вместо 3. По ее результатам инспекция выдает соискателю уведомление, которое необходимо представить работодателю.

• Узнать статус камеральной проверки 3-НДФЛ по ИНН можно в «Личном кабинете налогоплательщика».
• Если у вас нет профиля в этой системе, вам нужно:
• Посетить любое отделение ФНС России, неважно — по прописке или нет, можно даже обратиться в налоговую другого субъекта страны.

1. Взять в окне бланк заявления на регистрацию личного кабинета и заполнить его.
2. Сдать заявление с копией паспорта.
3. В течение нескольких минут инспектор в окне зарегистрирует ваши документы и выдаст регистрационную карту, которая будет содержать пароль и логин для входа в систему.
4. Войти под этими данными в свой аккаунт. Ваш логин — ИНН. Пароль вы поменяете после входа. Со следующего дня аккаунт станет активированным.

Имея активную учетную запись, вы можете посмотреть, проверили ли декларацию 3-НДФЛ, войдя по ИНН и придуманному паролю. Ваши шаги:

1. Откройте сайт ФНС России или мобильное приложение.
2. Нажмите на кнопку входа для физических лиц.
3. Введите ваш ИНН и пароль.
4. На главной странице нажмите на раздел «Жизненные ситуации».
5. В открывшемся меню выберите функцию «Подать декларацию 3-НДФЛ».
6. Перед вами откроется страница, спуститесь по ней вниз. Вы увидите таблицу. Если вы подали отчет, то его зарегистрировали в «АИС-налог», и он отобразится здесь. Один из столбцов таблицы — статус. В этой графе отобразится этап КНП ваших документов.

Эта версия сайта — новая. Есть и старая версия с более подробной информацией по декларациям.

Как узнать результат камеральной проверки 3-НДФЛ по ИНН в старой версии сайта:

1. Войдите в ЛКН по указанной выше схеме.
2. Нажмите на кнопку для перехода в старую версию. Она находится в верхнем правом углу.
3. Выберите вкладку «Налог на доходы ФЛ…». В открывшемся меню нажмите на декларацию по форме 3-НДФЛ.
4. Вы увидите таблицу с различными столбцами. Здесь можно посмотреть не только статус КНП, но и дату подачи, регистрации, окончания анализа отчета.

Если ни в одной из версий сайта ваша декларация не отображается, нужно написать в техническую поддержку и подробно описать ситуацию либо посетить налоговую.

Срок рассмотрения 3-НДФЛ на возврат налога через личный кабинет

Если отправить декларацию онлайн, то она будет зарегистрирована в тот же день или в ближайший рабочий день, если вы загрузили отчет после окончания рабочего дня либо в выходные или праздники.

Для отправки декларации по телекоммуникационному каналу связи, необходимо ввести пароль от электронной подписи. Физические лица могут получить ЭП в личном кабинете. Ее оформления занимает несколько минут, а генерация — от получаса до суток.

Как и при обычном подаче, срок проверки декларации 3-НДФЛ для налогового вычета онлайн занимает 3 месяца, включая в него выходные и праздники. Однако нарушение этого срока не влечет каких-либо последствий для ИФНС и ее сотрудников, так как установленный ст.

88 НК РФ срок не является пресекательным, и его истечение не регулируется НК РФ, о чем сказано в письме Президиума ВАС России № 71 от 17 марта 2003 года.

Таким образом, плательщику придется дождаться, когда его документы проверят, даже если КНП выйдет за пределы 3 месяцев.

Статус декларации в «Личном кабинете налогоплательщика» будет обновляться по мере действий проверяющего инспектора вплоть до завершения КНП.

Почему сумма налога, подлежащая возврату из бюджета, 0?

Часто пользователи при просмотре статуса декларации обнаруживают, что к возврату у них ничего нет, хотя вычет еще не весь получен (если речь идет об имущественном вычете).

Основная причина такой ситуации — инспектор не успел заполнить таблицу из-за большой загруженности, поэтому отображаются такие числа.

Обязательно нужно связаться с технической поддержкой либо позвонить в отдел камеральных проверок и уточнить, в чем дело. Но, как правило, камералисты говорят, что по декларации результат положительный и нужно ждать перечисления переплаты.

Другой причиной может быть задержка отображения сведений в сервере.

Но если вы обнаружили ошибки инспектора при проверке 3-НДФЛ, что делать:

Нужно изготовить копии всех документов, подтверждающих ошибки. Желательно заверить их у нотариуса.

Обратитесь сначала к самому инспектору и сообщите об ошибках в его работе. Продумайте, как зафиксировать свое обращение — письменно или с помощью средств записи либо возьмите с собой свидетеля.

Если согласовать разногласие не удалось, напишите жалобу начальнику инспекции. Срок ее рассмотрения — 10 дней. Если она не будет удовлетворена, вы можете обратиться с жалобой в вышестоящую налоговую — Управление ФНС по региону.

В случае серьезных последствий из-за ошибки инспектора имеет смысл подавать на ИФНС иск в суд.

Итоги

1. Каждая декларация 3-НДФЛ подвергается камеральной проверке.
2. Срок рассмотрения отчета — 3 месяца.
3. Следить за ходом налогового контроля и результатами можно в «Личном кабинете налогоплательщика».

Источник: https://NalogBox.ru/nalogovye-vychety/3-ndfl/srok-kameralnoj-proverki-deklaratsii-3-ndfl-i-kak-uznat-rezultat/

Как посмотреть статус камеральной проверки 3 ндфл

Из этой статьи вы узнаете, как в личном кабинете налоговой инспекции проверить ход проверки вашей сданной декларации.

Не совсем так. Если появилась сумма переплаты, это значит только лишь то, что ваша декларация введена в базу данных инспекции. То есть оператор ее ввел в вашу личную карточку. Но проверка еще не закончена, она может быть даже не начата. На проверку декларации у налоговой есть 3 месяца с момента сдачи документов.

Давайте разберемся где и каким образом смотреть даты.

Если вы не подавали его раньше, (или подавали, но если после проверки изменилась сумма к возврату), то придется сформировать его снова. Подробнее инструкция «Как сформировать заявление на возврат«.

• С заполнением отчетности по налогу на доходы физических лиц 3 НДФЛ приходится обычно сталкиваться, когда нужно получить вычет, например, на лечение или обучение.
• Желающим получить вычет следует собрать необходимые документы и справки, заполнить указанную отчетную форму и сдать в налоговую инспекцию.
• Ответственный специалист службы примет пакет документов, а далее последует выяснение правильности заполнения отчетности, то есть камеральная проверка.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 938-47-92 . Это быстро и бесплатно !

Что это и зачем нужна камеральная проверка?

Как указано в 88 статье Налогового кодекса, камеральная проверка представляет собой установление правильности предоставленных данных только по декларации и прилагающимся к ней справкам и документам и только в месте нахождения налогового органа. Подробнее о декларации и порядке её заполнения читайте здесь.

Под данными, которые содержатся в отчетной форме, статьей 229 НК РФ подразумеваются суммы доходов, полученные за тот год, за который подается отчетность, а также вычеты и налоги, которые были удержаны из доходов отчитывающегося лица.

Обстоятельства, которые составляют повод для осуществления камеральной проверки декларации 3 НДФЛ, представляют собой обращение в налоговую инспекцию гражданина:

• с целью предъявления права на различные вычеты;
• для получения обратно излишне уплаченных сумм налога на доходы физлиц;
• для отчета о доходах за истекший год.

Для проведения указанной процедуры нужна сама форма 3 НДФЛ, а также обосновывающие указанные в ней цифры документы. Если каких-то справок, платежных документов и т. д.

не хватает, то налоговая инспекция запрашивает их у налогоплательщика. Кроме того, налоговый орган может запрашивать объяснения по нуждающимся в разъяснении вопросам у налогоплательщика.

То, как проводится процедура рассматриваемой проверки поданной документации, описано в статье 88 НК РФ.

Отчет по получению дохода физлицами сдается по общему правилу до 30 апреля года, следующего за тем, за который отчитывается налогоплательщик. А вот для предоставления вычета и излишних сумм налога срок сдачи декларации не важен.

В соответствии с пунктом 2 статьи 88 НК РФ на установление корректности сведений, отраженных в отчетности, отводится три месяца. Процедура считается начатой с того момента, как специалист налоговой инспекции получает от гражданина заполненную декларацию.

Момент получения отчетности различается в зависимости от того, каким способом специалист службы получает декларацию:

1. лично в руки – момент фактической передачи;
2. по электронной почте – момент отправки электронного письма;
3. по обычной почте – момент отправки письма.

В процессе проведения указанной процедуры в отношении 3 НДФЛ выявляют возможные недочеты в:

• заполнении самой декларации;
• составе предоставленного пакета документов (все ли необходимые документы приложены);
• соответствии данных, указанных в форме 3 НДФЛ данным, которые приложены к ней (например, 2 НДФЛ – справке от работодателя о доходе, полученном у него физлицом);
• применении ставок налога и его исчислении;
• применении налоговых вычетов.

Как проверить налоговую декларацию? Пошаговая инструкция

В этом разделе подробно будет рассказано, как проверить НДФЛ-3 декларацию.

Моментом начала процедуры считается момент предоставления специалисту налогового органа отчетной формы с соответствующими подтверждающими содержащиеся в ней данные документами. О начале проверки никаких специальных уведомлений налогоплательщику не направляется.

Также не требуется и никаких распоряжений или приказов о произведении камеральной проверки, ответственное лицо налоговой инспекции проводит ее без указания от руководства.

Ответственный специалист проверяет содержащиеся в декларации данные и, в случае выявленных несоответствий, обязывает налогоплательщика устранить найденные нарушения не более чем за 5 рабочих дней. Для этого проверяющий связывается с гражданином, подавшим декларацию, либо по телефону, либо в письменном виде.

1. Поэтому в конце камеральной проверки оформляется перечень лиц, в отношении которых принято такое решение.
2. Так, алгоритм камеральной проверки отчетной формы 3 НДФЛ представляет собой следующую последовательность:

• определение полноты предоставленного пакета документов;
• сопоставление срока предоставления декларации с последним сроком ее подачи, установленным на законодательном уровне;
• проверка соответствия узаконенным стандартам оформления;
• выявление ошибок подсчетов;
• выяснение правильности применения разнообразных вычетов;
• определение правильности применения ставок налога;
• определение правильности исчисления базы налога.

Чтобы подавший декларацию гражданин мог отслеживать статус ее проверки, он может:

Если найдены нарушения, чем это грозит?

Результаты проведенной проверки могут выражаться в следующем:

• некорректных сведений не обнаружено, тогда принимается решение предоставить заявленный налоговый вычет, о возврате излишних сумм уплаченного налога на доходы физлиц или формируется и отправляется для оплаты НДФЛ квитанция;
• некорректные данные обнаружены, тогда гражданину, подавшему декларацию, направляется требование устранить выявленные нарушения в течение 5 рабочих дней, а срок проведения камеральной проверки начинается заново, с момента подачи откорректированной декларации;
• отказано в предоставлении вычета или возврате излишне уплаченных сумм налога.

Если отказано в вычете или возврате сумм налога, нужно выяснить, почему. Обычно это происходит из-за недостачи каких-либо документов. Гражданин, подавший декларацию, может быть не согласен с вынесенным решением, тогда нужно подать письменное заявление о несогласии с результатом проверки.

Если в течение этого срока деньги не поступают, то гражданин вправе потребовать возмещения процентов за незаконное пользование его средствами.

Если обнаружены ошибки в декларации, то может быть принято решение и о проведении выездной проверки. Если же налогоплательщик сам обнаруживает ошибку в своей декларации до того, как о ней сообщает налоговая инспекция, то имеет смысл сразу же подать откорректированную декларацию. В этом случае налогоплательщик не будет нести ответственности за неправильно поданные сведения.

Следует помнить о том, что камеральной проверке подвергается любая поданная в налоговую инспекцию декларация. Все подаваемые в налоговую службу данные, независимо от целей, должны быть тщательно проверены на наличие возможных неточностей или несоответствий.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 938-47-92 (Москва) Это быстро и бесплатно !

Портал государственных услуг предоставляет гражданам множество услуг, в том числе и составление 3-НДФЛ и их отслеживание. Всю необходимую информацию о текущем состоянии декларации можно отследить в электронном режиме, используя личный кабинет сайта госуслуги.

Плюсы и минусы проверки статуса декларации 3-НДФЛ онлайн

Портал государственных услуг значительно упрощает жизнь гражданам, так как он позволяет выполнять многие действия, не выходя из дома. Сайт предоставляет возможность заполнения и отправки декларации 3-НДФЛ непосредственно через личный кабинет, не обращаясь лично в уполномоченный орган. То же самое касается и проверки статуса декларации.

Благодаря тому, что сайт работает круглосуточно, гражданин может зайти в кабинет налогоплательщика и получить желаемую услугу в любое наиболее удобное для него время. Как правило, проблем с заполнением формы декларации не возникает, так как каждый этап сопровождается подробным объяснением. У каждого пункта имеется информация о том, что именно требуется от пользователя.

Пошаговая инструкция, как отследить статус (приняли/доработка) декларации 3-НДФЛ через Госуслуги

Проверить статус декларации 3-НДФЛ могут только зарегистрированные в системе пользователи. Для этого заполняется простая форма, где указываются личные и паспортные данные, а также номер мобильного телефона или СНИЛС. Если у пользователя уже имеется учетная запись, он может приступать к выполнению основных действий.

Затем в открывшейся форме указать данные от своей учетной записи, а именно номер мобильного телефона или СНИЛС, а также личный пароль.

Шаг 3. После этого откроется список возможных действий, связанных с 3-НДФЛ.

На этой странице можно сформировать онлайн декларацию, отправить ее в налоговую службу наиболее удобным способом, или записаться на личный прием.

Также на этой странице можно ознакомиться с подробной информацией о получении услуги, ознакомиться с правилами получения и изучить ответы на самые распространенные вопросы.

Какие могут возникнуть трудности при получении информации

Как правило, у пользователей не возникает сложностей с отслеживанием декларации, так как при наличии составленной 3-НДФЛ страница с отслеживанием открывается самостоятельно, для этого достаточно выполнить несколько простых действий.

Проблемы могут возникать, если на самом сервере ведутся профилактические работы. Иногда не все возможности сайта доступны пользователю. Это связано с тем, что на сервере возникают ошибки. В этом случае необходимо подождать, служба поддержки достаточно быстро устраняет все неполадки.

Источник: https://nalog-plati.ru/ndfl/kak-posmotret-status-kameralnoj-proverki-3-ndfl

Камеральная проверка 3-НДФЛ в 2018 году: сроки, процесс проверки

Налог на доход физических лиц — один из обязательных отчётных документов для налоговых органов, посредством которых последние получают возможность сопоставлять фактическое положение материальных дел с указанными данными. В случае обнаружения ошибок или недочётов налогоплательщик призывается к даче пояснений. А сам процесс поиска нарушений входит в комплекс мер под названием «камеральная проверка 3-НДФЛ».

О том, каков регламент, последовательность и процедуры используются в данном случае, разберём далее в статье.

Сразу скажем, что порядок проведения подобных мероприятий, ответственность и права сторон прописаны в статье 88 Налогового кодекса Российской Федерации. Именно отсюда черпаются основания, методы взаимодействия и противодействия нарушениям.

Камеральная проверка налоговой декларации 3-НДФЛ: кто должен сдавать документ?

Несмотря на то, что данному виду налогообложения подлежит абсолютное большинство физических лиц, независимо от статуса, далеко не все подают декларацию в территориальный налоговый орган. Соответственно, возникает резонный вопрос — почему? Всё элементарно — за большую часть физических лиц в нашей стране эту работу выполняют налоговые агенты:

• работодатели;
• наниматели;
• заказчики и многие другие.

То есть люди или субъекты финансово-хозяйственной деятельности, которые проводят фактические взаиморасчёты за выполненный объём работы, предоставленные услуги на постоянной основе и прочее.

Однако есть и такая группа лиц, вынужденная самостоятельно заниматься данным вопросом. Это частные юристы и нотариусы, оценщики, медиумы и спиритуалисты.

Кроме того, подать декларацию придётся лицам, получившим в дар движимое или недвижимое имущество, ведущим деятельность за пределами страны с переводом сюда денежных средств и некоторым другим.

Так что знания, извлечённые из данного материала, помогут всем вышеперечисленным налогоплательщикам.

Особенности проведения камеральной проверки 3-НДФЛ в 2018 году: начало процесса

Слово «камеральная» в данном определении означает, что все проверочные мероприятия будут осуществляться должностными лицами, не покидая помещения территориального отделения ФНС. При этом для инспекторов с целью защиты прав налогоплательщиков действует ряд строгих ограничений, включая:

• Камеральную проверку 3-НДФЛ инспектор может проводить лишь за тот период, за который сдана декларация (законом установлен 1 календарный год).
• Инициировать повторные мероприятия или проводить проверку дополнительных документов должностное лицо не имеет права.
• В процессе проведения мероприятия инспектор также не имеет права запрашивать у налогоплательщика дополнительных материалов, кроме указанных в обязательном перечне при подаче декларации.

• Любое нарушение вышеуказанных требований ставит под вопрос компетентность специалиста и является основанием для аннулирования выведенных результатов.

Важно: для камеральной проверки должностному лицу не требуется указанием или разрешение вышестоящих органов. Процесс начинается без уведомления лица, сдавшего декларацию.

Завершается ревизия также без каких-либо уведомлений, но лишь в том случае, если в документах и расчётах не было обнаружено ошибок. Если же неточности зафиксированы, налоговый инспектор оповещает об этом плательщика и требует от него, либо прокомментировать, либор исправить ошибки.

Каков срок проверки налоговой декларации по форме 3-НДФЛ?

О том, сколько идёт камеральная проверка 3-НДФЛ, можно узнать из официальных документов. В частности, из статьи 88 НК РФ в пункте 2. Существует чёткий регламент, отводящий ровно 3 месяца на проведение данного мероприятия ответственному должностному лицу. Никаких исключений в этом аспекте быть не может. Однако существуют некоторые обстоятельства, влияющие на данный параметр.

Они частично зависят от налогоплательщика (допущенные ошибки) и проверяющего (законные требования о разъяснениях).

Также на фактический срок камеральной проверки декларации влияет ряд внешних обстоятельств, способных существенно затянуть процесс без воли сторон данных отношений. О подобных случаях поговорим ниже.

Полномочия налоговой инспекции по продлению срока проверки 3-НДФЛ и внешние факторы воздействия

Итак, единственным законным методом для должностных лиц фактически продлить срок проведения камеральной проверки заключается в обнаружении ошибок и требовании разъяснений от налогоплательщика.

Тот, в свою очередь, при самостоятельной фиксации недочётов может, не дожидаясь официального запроса, направить уточнённую декларацию с пояснениями и сносками, а также приложенными документами, подтверждающими правильность расчётов.

При наступлении такого случая срок проверки обнуляется и начинается заново, что даёт инспектору ещё 3 месяца.

Срок проведения проверочных мероприятий в данном случае начинается не с дня отправки, а с момента получения декларации инспектором, так как ранее он физически не может начать работу. Учитывая нестабильность почтовых российских служб, разница от максимально установленного промежутка может составлять до нескольких десятков дней.

Таким образом, сроки проверки налоговой декларации, при юридически чёткой постановке, могут значительно изменяться фактически. И привлечь к ответственности за это никого не удастся. Однако принципиальная важность данного аспекта актуальна лишь в случае, если сам налогоплательщик заинтересован в скорейшем проведении мероприятия. Бывает это не так часто.

Влияние срока на вычет НДФЛ: материальная заинтересованность в скорости проверки

Как оказалось, проведение камеральной проверки 3-НДФЛ с соблюдением установленных сроков может быть выгодно не только инспектору, который рискует получить дисциплинарное взыскание за несоблюдение установленных требований, а и самому налогоплательщику. Это касается людей, рассчитывающих на получение средств в форме налогового вычета по расходам. Затягивание процесса для них весьма нежелательно, поэтому они лучше других разбираются в юридическом аспекте ситуации.

В частности, минимально установленный срок получения вычетов из 3-НДФЛ составляет 4 месяца, а не 3, как сама проверка. Объясняется добавление его очень просто — по закону на начисление средств налогового вычета соответствующим фондам даётся месяц. На практике же ждать 120 дней приходится редко, хотя и такие случаи бывают.

Простой пример получения вычета по НДФЛ

Для тех, кто пока не понимает, как работает данный механизм, рассмотрим простейшую ситуацию. Но, для начала, скажем, что каждый гражданин имеет право вернуть до 13% от подоходного налога в виде последующего вычета.

Налогоплательщик оплатил собственное обучение в высшем учебном заведении на сумму 80 тысяч рублей и имеет на руках соответствующий подтверждающий документ. Его месячная зарплата за подотчётный период составила 50 тысяч рублей.

Учитывая 13% подоходного налога, за год НДФЛ составил 72 тысячи. Указав в декларации вычет, он имеет право получить сумму, не превышающую 13% от налога, что составило 10 тысяч 400 рублей. Учитывая размер оплаты НДФЛ выше этого значения, налогоплательщик может рассчитывать на полное возмещение.

Можно ли проверить камеральную проверку?

С развитием цифровых технологий и массовым распространением сети Интернет, стали доступны различные опции для налогоплательщиков.

В частности, каждый автор декларации может узнать о статусе проверки его документа, воспользовавшись личным кабинетом на официальном сайте ФНС России. Для этого необходимо пройти предварительную регистрацию с указанием личных данных налогоплательщика.

Процедура занимает не более 5 минут, после чего доступ к различным процедурам и операциям посредством Сети предоставляется на круглосуточной основе.

Просмотр статуса проверки: принципы расчётов

Интерфейс личного кабинета довольно прост. Главным показателем в нём является счётчик процентов. Каждый день он будет увеличиваться на равное значение. Однако это совершенно не означает, что инспектор ежедневно проверяет равное количество информации.

Формула здесь значительно проще и примитивнее, что даёт лишь приблизительное представление о статусе. Трёхмесячный срок здесь берётся за величину 100%, а затем разделяется по дням. Таким образом, 1% приблизительно равен 1 суткам и нескольким часам с учётом выходных, праздников и т.д. Ведь за основу берутся календарные 3 месяца, а не рабочие.

Попытки выяснить текущее положение в телефонном режиме вряд ли увенчаются успехом, так как инспектора не обязаны отвечать на подобные вопросы. Исходя из всего вышесказанного, делаем выводы, оформленные в качестве тезисов:

1. Чётко установленным, регламентируемым Налоговым кодексом РФ сроком камеральной проверки 3-НДФЛ является 3 месяца с момента получения инспектором соответствующего пакета документов в электронном или бумажном виде.
2. Изменение данного параметра допускается в случае обнаружения ошибок и недочётов, предоставления уточнённой декларации или пояснений (не позднее 5 дней с момента получения оповещения).
3. Налоговые вычеты, указанные налогоплательщиком, не влияют на общий временной ценз проведения мероприятия, но дата может сдвинуться на месяц для проведения начислений из фонда.
4. Оспаривать действия и решения должностных лиц территориального налогового органа можно в законном порядке, обращаясь в вышестоящие и судебные инстанции.

Ежегодно налоговые органы проверяют миллионы деклараций физических лиц.

Данный процесс, за редким исключением, довольно быстр, однако высокий уровень загруженности не позволяет инспекторам молниеносно справляться со всеми справками.

При необходимости можно контролировать протекание проверки через электронный кабинет и просить ответственное лицо осуществить мероприятие как можно быстрее. Но здесь всё зависит от человеческого фактора.

Источник: Персональный блог налогового адвоката Павла Тылика

Источник: https://www.klerk.ru/buh/articles/477351/