Как вернуть переплату по налогам физических лиц, сроки возврата, заявление

На практике случаются ситуации, когда в бюджет перечислено налогов, иных взносов, сборов больше, чем была обязанность их уплатить. И как результат — возникшая переплата. Физлица, предприниматели и юрлица, имея на сайте ФНС (nalog.

ru) свой личный кабинет, легко могут узнать сумму их излишне уплаченных налогов. Выявив, какая сумма платежей переплачена, необходимо решить: зачесть ее либо вернуть, заполнив при этом письмо и подав его в налоговую.

Рассмотрим формы, которые надо составить, как их подать, в какие допустимые сроки, приведем пример заполнения заявления на возврат.

Пользуясь своим правом по ст. 78 НК РФ, физические лица или компании переплаченные в бюджет налоги (на доходы, прибыль, имущество, НДС и др.) могут зачесть в счет налогов, подлежащих уплате в будущем (или недоимки по другим платежам), или вернуть их из бюджета.

Обратиться за возвратом/зачетом переплаченного излишне сбора, налога, взноса или штрафа можно лично, по электронной или обычной почте или из своего личного кабинета. Важно сделать это не позднее 3-х лет после уплаты этой суммы.

Чаще на практике, получив обращение с просьбой засчитать или возвратить сумму переплаты по какому-нибудь платежу, ИФНС перед вынесением своего решения делает сверку расчетов.

Само решение «зачесть или вернуть» выносится налоговым органом в течение не более 10-тидневного срока с получения обращения или совместно подписанного акта по итогам сверки налогов, о котором письменно сообщается заявителю. При этом со стороны налоговой инспекции компании может поступить запрос о представлении подтверждающих документов о возникших лишних суммах уплаты налогов.

Принятое ФНС решение служит основанием, чтобы перечислить излишне уплаченную сумму налога: по НК РФ это их обязанность в течение 1-го месяца от получения указанного заявления о возврате.

НК РФ обязывает налоговую информировать вас обо всех случаях излишней уплаты налогов в 10-тидневный срок (п. 3 ст. 78 НК РФ)

Предположим, что ООО «Вымпел», оплачивая начисленный по декларации налог на прибыль организаций за 2018 год, совершило ошибку и налог был перечислен на 5 350 рублей больше. Компания подала в межрайонную ИФНС заявление с просьбой вернуть указанную сумму.

На этом примере мы попробуем заполнить необходимую форму документа (заявления) о возврате налога, состоящую из 3-х страниц, которую нужно сдать в налоговую.

ФНС России скорректировала применяемый бланк заявления о возврате/зачете переплаты налогов своим приказом от 30.11.2018 N ММВ-7-8/670@.

Процесс заполнения такого заявления сводится к последовательности следующих действий: оформляем титульный лист (лист 001 формы), лист 002 и лист 003 (при необходимости).

Как вернуть переплату по налогам физических лиц, сроки возврата, заявление

В 2-х верхних строках формы указываются ИНН, КПП и номер п/п страницы (001). В приведенном примере заявление составляется от организации, значит в поле ИНН вписываем 10 цифр, а в поле КПП — 9 цифр: соответственно, данные ООО «Вымпел».

Затем в строке «Номер заявления» ставим его номер (если оно первое, то это «1») в этом году. Рядом пишем код налогового органа, в который его адресуем.

Далее расположены строки для указания полного названия организации (ФИО физлица), у нас в примере это общество с ограниченной ответственностью «Вымпел».

В строке «Статус налогоплательщика» выбираем соответствующий однозначный код из предложенных в форме. Все свободные клетки полей бланка необходимо заполнять прочерками.

В строке «На основании статьи» следует указать № статьи в НК РФ, служащей основанием предстоящего возврата переплаченного платежа. При возврате переплаченного налога, взноса это ст. 78 НК РФ, при возврате госпошлины — ст. 333.40 НК РФ, ошибочно взыскала налоговая — ст. 79 НК РФ, возмещаете НДС — ст. 176 НК РФ и др.

Как вернуть переплату по налогам физических лиц, сроки возврата, заявление

В нашем примере это ст. 78 НК, так как требуется возврат переплаченного налога на прибыль.

Ниже, в расположенных друг под другом двух клетках, указываем сведения о том, какая именно переплата и по какому виду платежа, и выбираем соответствующие однозначные коды для данных полей из предложенных в форме. Например, «1» — излишне уплаченный, и «1» — налог.

  • В строке «в размере» цифрами прописываем сумму запрашиваемой переплаты по налогу, например, 5 350 рублей. Строка «Налоговый (расчетный) период» заполняется следующими кодами для первых двух клеток:
  • «МС» — если платеж месячный;
  • «КВ» — если квартальный;
  • «ПЛ» — если переплата за полугодие;
  • «ГД» — если годовой.

Как вернуть переплату по налогам физических лиц, сроки возврата, заявление

После точки уточняется выбранный и указанный отчетный период, т.е. проставляется порядковый номер месяца, квартала или полугодия, а для годового платежа здесь ставим «00».

Непосредственно тот год, в котором возникла переплата, указываем после следующей точки в четырех свободных клетках.

В нашем примере: «ГД.00.2018».

Рядом следует указать код ОКТМО, который можно уточнить на официальном сайте ФНС.

Для заполнения заявления о возврате переплаты налога организации могут взять код региона (ОКТМО) из представленной налоговой декларации (в примере это декларация по прибыли), а физлица — указать регион, где платился данный налог: если речь о имущественном налоге, ОКТМО берется по местонахождению этого имущества, транспортный налог — по месту, где прописан владелец автомобиля, НДФЛ — из справки о доходах с работы.

В строке ниже — «Код бюджетной классификации» — заполняется 20-тизначный КБК переплаченного платежа. В нашем примере это КБК налога на прибыль в федеральный бюджет.

Далее записываем количество страниц и приложений в подаваемом заявлении. Помним, что все пустые клетки полей бланка прочеркиваем.

Снизу слева на титульном листе формы предусмотрена часть страницы для отражения информации о заявителе (плательщик/его представитель): ФИО, номер телефона, подпись и дата. Если заявление подается представителем, следует указать реквизиты подтверждающего его полномочия документа и приложить его копию к заявлению.

Как вернуть переплату по налогам физических лиц, сроки возврата, заявление

На этой странице снова указываем ИНН, КПП и ее номер (002). Если подает заявление на возврат физическое лицо — его фамилию и инициалы.

Как вернуть переплату по налогам физических лиц, сроки возврата, заявление

Основная часть полей листа 002 служит для отражения данных счета в банке, на который будет производиться возврат переплаты из бюджета. Здесь указываются:

  • название банка;
  • вид счета, который выбирается из списка кодов: «01» — расчетный, «02» — текущий, «08» — лицевой счет и др. (см. ниже сноски на 3-ей странице бланка заявления);

Как вернуть переплату по налогам физических лиц, сроки возврата, заявление

  • БИК — 9-тизначный банковский код;
  • код платежа: «1» — налог, «2» — сбор, «3» — взносы на страхование, «4» — для налоговых агентов;
  • 20-тизначный номер счета;
  • код и наименование получателя излишне уплаченного платежа: полное название организации или ФИО физлица.

Данные банковских реквизитов организации для корректного заполнения заявления на возврат переплаты удобно взять, например, из программы «1С: Предприятие». Физлицо может воспользоваться своим интернет-банком («Сбербанк-Онлайн», «Банк в кармане» и т.п.).

Для получения этой информации в «1С: Предприятии» надо открыть в верхнем меню программы «Справочники», затем подменю «Банки» (см. ниже).

Как вернуть переплату по налогам физических лиц, сроки возврата, заявление

В открывшемся списке увидите название, местонахождение, БИК, корр/счет банка (или нескольких банков), необходимо выбрать нужный и указать его данные в заполняемом заявлении на возврат.

Как вернуть переплату по налогам физических лиц, сроки возврата, заявление

Определившись с банком, получаем открытый в нем счет организации, зайдя в меню «Справочники», подменю «Банковские счета»:

Как вернуть переплату по налогам физических лиц, сроки возврата, заявление

Нижние две строки листа 002 не заполняем, в них сведения для возврата денежных средств на счет в органе, ведущем лицевые счета.

У нас в примере заполненный образец страницы 002 подаваемого заявления на возврат денег в части реквизитов банка будет выглядеть так:

Как вернуть переплату по налогам физических лиц, сроки возврата, заявление

Заполнение листа 003 не потребуется, если на титульном листе будет указан ИНН. Если у физлица нет ИНН, на этой странице указываются его паспортные данные с кодом документа (например, «21» — паспорт гражданина РФ), также вписываются серия, номер и сведения, кем и когда выдан документ.

Коды видов документа см. в Приложении 2 к приказу ФНС России от 03.10.2018 N ММВ-7-11/569@.

В нашем приведенном заявлении лист 003 образца на возврат денежных средств от ООО «Вымпел», переплаченных по налогу с прибыли, будет выглядеть так (заполняется лишь номер страницы):

П. 6 ст. 78 НК РФ указывает, что первоначально переплата взносов, сборов и налогов подлежит зачету недоимки/долга (при наличии таковых), а после этого можно обратиться за ее возвратом.

То есть имеющей задолженность по платежам перед бюджетом компании вряд ли удастся возвратить весь переплаченный налог, поскольку Кодекс указывает сначала провести зачет имеющейся задолженности.

При превышении суммы переплаты над задолженностью пишите в свою инспекцию заявление на возврат остатка переплаченной суммы налога либо зачет предстоящих платежей по налогам.

Если физлицо/компания решает зачесть переплату в бюджет, для такого обращения в ИФНС надо использовать другой бланк: это будет «Заявление о зачете излишне уплаченного налога», которое см. в Приложении 9 к приказу ФНС России от 14.02.2017 N ММВ-7-8/182@ (ред. от 30.11.2018).

Источник: https://pravovest-audit.ru/nashi-statii-nalogi-i-buhuchet/kak-pravilno-zapolnit-zayavlenie-na-vozvrat-naloga-obrazets-blanka/

Возврат переплаты по налогам: сроки по заявлению :

Сегодня нас будет интересовать возврат переплаты по налогам. Сроки обращения, причины возникновения, алгоритм действий в том или ином случае — все это поможет прояснить ситуацию.

В России иногда люди и организации перечисляют слишком много средств в казну государства. Данную переплату можно вернуть, но только после учета многих особенностей.

Что об операции должен знать каждый гражданин? Как, когда и где можно оформить возврат? Ответы на эти вопросы будут представлены далее. Разобраться во всем этом намного проще, чем кажется.

Где возвращают налоги

Как вернуть переплату по налогам физических лиц, сроки возврата, заявление

Куда обратиться с запросом о возврате излишне уплаченного налога? На сегодняшний день можно реализовать задумку через следующие органы и организации:

  • многофункциональные центры;
  • отделы Федеральных налоговых служб страны;
  • портал «Госуслуги».

Чаще всего население и компании обращаются в ФНС. Так удается в кратчайшие сроки вернуть себе положенные денежные средства.

Причины возникновения переплат

А когда может пригодиться процедура оформления возврата денег? Причины данного явления могут быть разными. Чаще всего возврат переплаты по налогам (сроки давности будут рассмотрены позже) возникает вследствие внесения слишком большой суммы денежных средств за:

  • пени;
  • налоги;
  • штрафы;
  • авансовые платежи;
  • налоговые сборы.

Как вернуть переплату по налогам физических лиц, сроки возврата, заявление

Характер запроса

Сколько составляет срок возврата переплаты налога на прибыль или любой другой налоговый сбор? Перед тем как говорить об этом, нужно выяснить, какого алгоритма действий придерживаться для реализации задумки в жизнь.

Характер возврата переплаты — заявительный. Это значит, что налогоплательщик сам должен заявить о своем праве на возврат денег. Пока нет заявления, денежные средства не могут быть возвращены гражданину или организации. Это нормальное явление. Если налогоплательщик не хочет, он может не обращаться в ФНС с соответствующим запросом.

Без заявления

Что произойдет в таком случае? Бояться нечего. Вовсе не обязательно сразу после обнаружения ошибки оформлять возврат переплаты по налогам. Сроки обращений населения с данным запросом можно назвать гибкими. Они позволяют хорошенько обдумать решение.

Как вернуть переплату по налогам физических лиц, сроки возврата, заявление

Когда есть смысл обращаться за возвратом

Исходя из всего вышесказанного, можно прийти к выводу, что не всегда возврат переплаты по налогам (сроки обращений будут указаны позже) нужно оформлять.

Ведь лишние деньги разрешается использовать в качестве аванса за предстоящие налоги, но только в пределах одних и тех же платежей.

То есть при переплате НДФЛ остаток суммы разрешается зачесть только в НДФЛ за будущий год, и никак иначе. Это нормальное явление.

Эксперты уверяют, что оформлять возврат излишне уплаченного налога имеет смысл только:

  • при значительной переплате;
  • если гражданин/организация перестали быть налогоплательщиками в той или иной области.
Читайте также:  Если никто не вступает в наследство: кому переходит собственность

Таким образом, задумываться над реализацией поставленной задачи нужно не всегда. Но если хочется оформить возврат, придется учесть много особенностей процесса.

Алгоритм действий

Как вернуть переплату по налогам физических лиц, сроки возврата, заявление

Налогоплательщику необходимо:

  1. Подготовить определенный пакет документов. О них будет сказано несколько позже.
  2. Написать заявление на предоставление возврата денег.
  3. Обратиться с собранными документами в ФНС по месту регистрации. Отдать заявление с подготовленными бумагами и ждать решения налоговых органов.

Вот и все. Больше никаких манипуляций не нужно. Просто, быстро, понятно. Что еще необходимо помнить об изучаемом процессе?

Срок перечисления денег

Например, сколько составляет срок возврата переплаты по налогам физических лиц или по иным сборам?

Согласно установленным правилам, на возврат денег после принятия решения о данной операции отводится 1 месяц. В течение 30 дней после проведения проверки предоставленных заявителем документов излишне уплаченный налог должны перечислить налогоплательщику. В противном случае можно обращаться в суд для обжалования решения.

Продолжительность рассмотрения

Каков срок возврата переплаты налога по заявлению? Как быстро налоговые органы должны провести проверку и перечислить излишки платежа налогоплательщику на счет?

Данный срок прописан на законодательном уровне. Налоговый Кодекс РФ гласит, что срок рассмотрения заявления о возврате излишне уплаченного налога составляет не более 10 дней.

В течение данного периода налоговые органы примут решение о переводе средств, после чего будет произведено их перечисление налогоплательщику.

Как говорилось выше, срок, в течение которого будут перечислены излишне уплаченные денежные средства, составляет 30 дней.

Эксперты полагают, что установленные сроки возврата переплаты по налогам (юридических лиц и обычных граждан) малы. Их необходимо увеличить. В ВАС РФ считают, что период рассмотрения заявления на возврат средств по переплате налогов необходимо увеличить.

Позиция ВАС

Зачем? И сколько тогда должна составлять продолжительность оформления возврата денег налогоплательщику?

В ВАС РФ придерживаются мнения о том, что переплата возникает вследствие поданной гражданином или организацией налоговой декларации. Чтобы принять правильное решение о возврате денег, необходимо проводить тщательную проверку. Особенно в отношении юридических лиц.

Как вернуть переплату по налогам физических лиц, сроки возврата, заявление

Срок давности

Срок давности по возврату переплаты по налогам играет важную роль. Он интересует всех граждан и все организации, которые перечислили государству слишком много денег. Как быстро налогоплательщик должен обращаться с соответствующим запросом о возврате средств?

Срок давности подобных обращений в России составляет 3 года. Это значит, что вернуть излишне уплаченные налоги разрешается в течение 36 месяцев.

Если точнее, то обратный отсчет времени начинается:

  • с момента подачи налоговой декларации в ФНС — при переплате НДС, а также если хочется вернуть авансы за год;
  • после внесения денег в казну государства — если имеет место переплата из-за ошибок.

Как только проходит 3 года, гражданин утрачивает право на возмещение излишне уплаченного налога. Он будет зачтен в счет новых платежей. Ничего трудного для понимания в этом нет. Рекомендуется не затягивать с данным процессом и обращаться за налоговыми переплатами как можно скорее.

Заявление

Как выглядит заявление на возврат переплаты налога? Образец этого документа представлен выше. Составить его, как правило, не так уж и трудно. Главное — помнить правила ведения деловой переписки и принципы оформления деловых писем/обращений. Тогда составить письменный запрос на возврат лишних денег за налог будет очень просто.

Упомянутый документ может выглядеть приблизительно таким образом:

Я, (Ф. И. О. налогоплательщика), (данные из паспорта), прошу перечислить мне на банковский счет излишне уплаченный налог (тип налога).

Мною (дата перечисления денег) были перечислены деньги в размере (сумма) по налогу (тип налогового платежа). После тщательной проверки платежа выяснилось, что переплата составляет (сумма возврата).

Перечислить деньги прошу по следующим реквизитам: (реквизиты счета).

Но можно обойтись более простой формой заявления. К примеру, такой:

Я, (данные о налогоплательщике), прошу вернуть переплату по (вид налога) за (год) и перечислить денежные средства на счет: (реквизиты).

Можно сказать, что заявление на возврат переплаты по налогу фактически составляется в свободной форме. Главное, чтобы этот документ выражал цель обращения гражданина/организации, а также имел данные о банковском счете, необходимом для зачисления денег налогоплательщику.

Документы

Как вернуть переплату по налогам физических лиц, сроки возврата, заявление

К нему рекомендуется приложить:

  • удостоверение личности;
  • платежки, подтверждающие уплату налога;
  • реквизиты счета заявителя (они прописываются прямо в заявлении);
  • ИНН;
  • свидетельство о регистрации (для организаций);
  • налоговую декларацию;
  • документы, устанавливающие необходимость уплаты налога (например, справки о доходах работников или договор купли-продажи недвижимости, свидетельства о правах собственности на имущество).

Больше никакие документы гражданину не нужны. К перечисленным бумагам необходимо приложить их копии.

Более точную информацию о документах, запрашиваемых при проверке правильности уплаты налогов рекомендуется уточнять в ФНС.

Там смогут дать полную информацию по каждому платежу и гражданам, и организациям, и юридическим лицам. Какие сроки возврата переплаты по налогам физических лиц? Точно такие же, как и в случае с организациями.

В какую фнс идти

Где именно оформляется возврат переплаты по налогу? Образец заявления был представлен вниманию ранее. Как уже было сказано, можно оформить возврат через Федеральную налоговую службу.

В какой именно отдел обращаться? Законодательство указывает на то, что вычет предоставляется в любой ФНС, ведущий налоговый учет организации или гражданина. Иными словами, все налоговые подразделения, в которых налогоплательщик стоит на налоговом учете, обязаны принимать заявления на возврат денежных средств на излишне уплаченный налог или сбор.

Таким образом, при регистрации дочерней компании можно обращаться с соответствующими запросами:

  • по месту учета организации;
  • в ФНС, в которой находится на учете головное отделение компании.

В случае с физическими лицами принято подавать заявление в отдел налоговой службы по месту регистрации или временной прописки гражданина. Если лицо не стоит на налоговом учете в той или иной местности, оно не может требовать через сторонние ФНС возврата денег за переплату налогов или сборов.

Итоги и выводы

Как вернуть переплату по налогам физических лиц, сроки возврата, заявление

Данная операция — личное желание налогоплательщика. Он может либо вернуть излишки денег, перечисленных в качестве налога, либо зачесть средства в счет будущих платежей. Чтобы не ждать 3 года, можно написать заявление о зачете излишне уплаченных средств. При этом важно помнить, что переплата по федеральным налогам засчитывается только в счет федеральных платежей, а по региональным — в региональные. Никаких исключений налоговые органы не делают.

На самом деле возврат переплаты по налогам сроки давности имеет точно такие же, как и основная масса запросов в налоговые службы. На обращение у гражданина или компании будет 3 года. После истечения данного срока все запросы в налоговую по вопросам возврата переплат не будут иметь места.

На практике отказ от оформления возврата налоговыми органами практически не принимается. Если гражданину безосновательно решили не предоставлять положенные ему деньги, можно обратиться в суд.

На это тоже отводится 3 года. Также переплату можно признать безнадежным долгом. В реальной жизни подобные случаи почти не встречаются.

Срок возврата переплаты налога по заявлению отныне не является загадкой.

Источник: https://BusinessMan.ru/vozvrat-pereplatyi-po-nalogam-sroki-po-zayavleniyu.html

Как вернуть переплату по налогам: пошаговая инструкция

9 Ноября, 2018 Как вернуть переплату по налогам физических лиц, сроки возврата, заявление

Елена Рыбникова

руководитель отдела контроля качества услуг и методологии

  1. Налогоплательщик имеет право зачесть переплату в счет будущих платежей или вернуть денежные средства себе на счет.
  2. В заявлении о зачете/возврате не обязательно указывать всю сумму переплаты. Вы можете разделить сумму на части — часть вернуть, а часть зачесть в счет будущих платежей.
  3. Зачет или возврат суммы излишне уплаченного налога производится налоговым органом по месту учета налогоплательщика.
  4. Налоговый орган обязан сообщать вам о каждом факте излишней уплаты налога и указать сумму переплаты в течение 10 дней со дня обнаружения.
  5. Давность возникновения переплаты: если вы обратились с заявлением о возврате или зачете налога после истечения трех лет со дня уплаты данного налога, то инспекция имеет полное право отказать в просьбе (пункт 5 статьи 78 НК РФ).
  6. По предложению налогового органа или налогоплательщика может быть проведена совместная сверка расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням и штрафам.

Вы обнаружили переплату по налогу или сбору? Алгоритм действий:

1. Проведите сверку с ИФНС по налогам

Для этого в налоговую подается заявление о желании провести сверку. Подать заявление можно как на бумажном носителе (лично или по почте ценным письмом с описью), так и в электронном виде или через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. 

Важно: при подаче заявления в электронном виде необходимо подписать документ усиленной квалифицированной электронной подписью. 

Налоговые органы обязаны осуществлять по заявлению налогоплательщика сверку. Результаты совместной сверки оформляются актом. Акт совместной сверки вручается (направляется по почте заказным письмом) или передается налогоплательщику в электронной форме или через личный кабинет налогоплательщика. Срок — в течение следующего дня после дня составления акта (пп.11. п.2 ст. 32 НК РФ).

3. Подайте заявление на зачет или возврат излишне уплаченного налога или сбора в налоговый орган по месту учета налогоплательщика

Подать заявление можно как на бумажном носителе (лично или по почте ценным письмом с описью), так и в электронном виде или через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.

Заявление заполняется по форме «Приложение № 9 к приказу ФНС России от 14 февраля 2017 года № ММВ-7-8/182». Данным приказом предусмотрены две разные формы: для возврата и для зачета излишне уплаченного налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа).

В заявлении необходимо указать статью НК РФ, на основании которой данное заявление подается:

  • статья 78 НК РФ — для зачета или возврата излишне уплаченных сумм сбора, страховых взносов, пеней, штрафа;
  • статья 79 НК РФ — для возврата излишне взысканных сумм;
  • статья 176 НК РФ — для возмещения НДС;
  • статья 203 НК РФ — для возврата переплаты по акцизу;
  • статья 333.40 НК РФ — для возврата или зачета государственной пошлины.
  • Если переплата сформировалась по нескольким налогам или сборам, то по каждому подается отдельное заявление.
  • Важно: если организация заплатила налог на имущество, находящееся, например, в городе Воронеж, и открыто обособленное подразделение, а организация встала на учет по месту нахождения недвижимости, то заявление подается в ИФНС по месту регистрации обособленного подразделения.
  • Итого: в какую налоговую заплатили, с той налоговой необходимо свериться и ей же подать заявление о зачете/возврате.
Читайте также:  О восстановлении свидетельства о рождении через госуслуги: получить дубликат

4. Ждем решения

На решение о зачете у ИФНС есть 10 дней (пункт 4 статьи 78 НК РФ). Решение о возврате налоговая инспекция обязана принять в течение одного месяца со дня получения заявления (пункт 6 статьи 78 НК РФ).

Такой длительный срок инспекции необходим для проведения камеральной проверки. Решение налоговая пришлет таким же образом, каким организация подала заявление — по почте на адрес налогоплательщика или посредством телекоммуникационных каналов связи.

Важно: если у компании есть недоимки по иным налогам, задолженности, штрафы, то возврат суммы излишне уплаченного налога ФНС произведет только после зачета этой суммы в счет погашения существующей недоимки (задолженности).

После окончания камеральной проверки и установления факта переплаты налога ФНС должна вернуть или зачесть сумму переплаты, указанную в вашем заявлении.

Срок возврата — один месяц.

Срок начинает исчисляться со дня подачи налогоплательщиком заявления, но не ранее момента завершения камеральной проверки по соответствующему налоговому периоду, либо с момента, когда такая проверка должна быть завершена по правилам статьи 88 НК РФ. (Данная позиция подтверждена пунктом 11 информационного письма Президиума ВАС РФ от 22 декабря 2005 года № 98, письмом Минфина России от 11 июля 2014 года № 03-04-05/34120).

Важно понимать, что налоги в РФ строго распределены по уровням бюджетной системы, зачет по налогам возможен только в рамках одного уровня бюджетов: 

  • 1 уровень: Федеральный бюджет и государственные внебюджетные фонды РФ.
  • 2 уровень: бюджеты Субъектов федерации и государственные территориальные внебюджетные фонды.
  • 3 уровень: местные бюджеты, в том числе бюджеты муниципальных районов, городских округов, внутригородских муниципальных образований, городов федерального значения, бюджеты городских и сельских поселений.

Классификация налогов выглядит так:

Уровень бюджета Налог
Федеральный
  1. Налог на добавленную стоимость;
  2. Акцизы;
  3. Налог на доходы физических лиц;
  4. Налог на прибыль организаций;
  5. Налог на добычу полезных ископаемых;
  6. Водный налог;
  7. Государственная пошлина.
Региональный
  • Налог на имущество организаций;
  • Транспортный налог;
  • Налог на игорный бизнес.
Местный
  1. Земельный налог;
  2. Налог на имущество физических лиц,
  3. Торговый сбор.

Следовательно, зачесть переплату по налогу на имущество в счет предстоящих платежей по налогу на добавленную стоимость невозможно, ровно как и наоборот. А вот зачесть переплату по НДС в счет платежей по налогу на прибыль возможно.

Если нет возможности или желания зачесть налог, то организация может подать заявление о возврате излишне уплаченной суммы налога или сбора.

Зачет переплаты по пеням возможен только по соответствующим налогам и сборам (пункт 1 статьи 78 НК РФ).

Источник: https://sber-solutions.ru/press-center/articles/kak-vernut-pereplatu-po-nalogam-poshagovaya-instruktsiya/

Как вернуть переплату по налогам физических лиц

Актуально на: 13 мая 2019 г.

Физические лица, имеющие переплату по налогам, могут ее вернуть, обратившись в налоговую инспекцию по месту своего жительства с письменным заявлением об этом, в течение 3-х лет со дня излишней уплаты налога (п. 2, п. 6, п. 7 ст. 78 НК РФ).

Подать заявление граждане также могут электронно через личный кабинет физического лица на сайте Федеральной налоговой службы (п. 6 ст. 78 НК РФ).

Чтобы воспользоваться данным сервисом необходимо будет зарегистрироваться на сайте.

Подробная информация о том, как войти в личный кабинет физического лица есть на сайте в разделе «Вход в личный кабинет» в подразделе «Как получить доступ к сервису».

Ссылка для входа в личный кабинет физического лица на сайте федеральной налоговой службы

Налоговая инспекция принимает решение о возврате излишне уплаченного налога в течение 10-ти рабочих дней со дня получения от физического лица заявления на возврат переплаты по налогу (п. 8 ст. 78 НК РФ).

Далее в течение 5 рабочих дней со дня принятия решения инспекция обязана сообщить физическому лицу о принятом решении о возврате переплаты по налогу либо об отказе в возврате переплаты (п. 9 ст. 78 НК РФ).

Переплата по налогу должна быть возвращена в течение 1-го месяца со дня получения заявления от физического лица (п. 6 ст. 78 НК РФ).

Если у физического лица есть задолженность по другим налогам (пеням, штрафам) того же вида, то налоговая переплата будет возвращена только после зачета переплаты в счет погашения такого долга (п. 6 ст. 78 НК РФ).

Как вернуть переплату по налогам физических лиц

Как мы уже сказали, чтобы вернуть налоговую переплату, физическому лицу необходимо обратиться в свою налоговую инспекцию с заявлением (п. 2, п. 6 ст. 78 НК РФ). Если подать заявление удобно на бумаге, то, начиная с 9 января 2019 года, сделать это нужно по новой утвержденной форме (приложение № 1 к приказу ФНС России от 30.11.2018 N ММВ-7-8/670@).

Заявление состоит из трех листов. О том, как заполнить отдельные строки заявления, указано на его последнем листе.

На первом листе граждане указывают свою фамилию, имя, отчество, ИНН (при наличии), КБК налога (переплату по которому нужно вернуть), сумму налоговой переплаты и за какой период она появилась.

На втором листе указываются банковские реквизиты физического лица, на которые нужно будет произвести возврат переплаты по налогу и ФИО получателя платежа.

Третий лист заполняют только граждане, не занимающиеся предпринимательской деятельностью. На этом листе указываются данные документа, удостоверяющего личность физического лица. Если в заявлении указан ИНН физического лица, то заполнять третий лист не нужно.

К заявлению на возврат переплаты желательно приложить документы, подтверждающие ее образование (например, уведомление на уплату налога), и указать их количество на первом листе.

Образец заявления на возврат переплаты по налогам физических лиц можно скачать по ссылке.

Источник: https://glavkniga.ru/situations/k509408

Возврат излишне уплаченного налога: как вернуть излишне уплаченный налог, возврат переплаты по налогам — порядок возврата излишне уплаченных налогов

27 июня 2019 June 27, 2019 09:42

Процедура зачета излишне уплаченного налога

Если субъект решает не возвращать излишне уплаченный налог, он может воспользоваться зачетом. Деньги пойдут в счет последующей оплаты данного налогового взноса либо погашения задолженности по другому не оплаченному в ФНС платежу.

При проведении зачета действует одно важное условие – взнос можно зачесть исключительно в рамках бюджета на том же уровне. Это значит, что излишки по федеральному налогу не могут быть зачтены в оплату регионального.

У ФНС есть право при выявлении переплаты самостоятельно осуществить зачет по другому взносу. Налоговикам не нужно согласие организации.

Чтобы произвести зачет следует подать соответствующее заявление. Для его заполнения используется форма КНД 1150057. Отправить его почтой, по интернету (через специальные сервисы) или посетить ФНС лично.

Существует также возможность действовать через представителя.

Важно! Осуществить зачет можно в трехлетний срок с того момента, когда произошла переплата.

Если компания хочет засчитать лишнюю сумму в счет дальнейших взносов нужно подать заявление в ФНС. Представители налоговой должны рассмотреть его за 10 дней и в пятидневный срок уведомить налогоплательщика о вынесенном решении.

Если ФНС решает самостоятельно сделать зачет переплаченных средств по одному взносу в счет долга по другому, сотрудник обязан выполнить эту процедуру в десятидневный срок с момента обнаружения переплаты. На уведомление о принятом решении отводится 5 дней.

В случаях, когда размер переплаты превышает недоплат, налоговики делают зачет и в течение одного месяца возвращают оставшиеся деньги на банковский счет. Нарушение указанного срока подразумевает начисление процентов, которые полагаются налогоплательщику.

Тем, кто не знает, как вернуть переплату по налогам физических лиц, стоит ознакомиться с положениями законодательства, регламентирующими этот вопрос.

Когда речь идет о возврате налоговой переплаты, подается заявление, заполненное в соответствии со специальной формой. Сроки его рассмотрения ФНС такие же, как и в случае с возвратом. Налоговая обязана вернуть деньги в течение месяца.

При несоблюдении временных рамок налогоплательщик может обратиться в суд, чтобы потребовать помимо возврата переплаченной суммы еще и процентов. Обращение в судебные органы возможно в течение трех лет.

Регламентирует возврат излишне уплаченного налога статья налогового кодекса №78. Именно на ее основе суд выносит решение.

Как быть, если списание налога произошло по ошибке

У ФНС есть право списывать со счетом налогоплательщиков не оплаченные своевременно налоги, штрафы и пени. Одобрение субъекта для этого не требуется.

В некоторых случаях такое происходит по ошибке. Например, в ФНС не пришло платежное поручение или сам плательщик из-за невнимательности указал ошибочные реквизиты.

Если подобное случилось, налоговики обязаны вернуть незаконно удержанные деньги.

Если у организации имеются задолженности по другим налоговым платежам, из этого взноса часть может пойти на возведение недоимки, а остаток вернут налогоплательщику.

Излишне уплаченные суммы налога подлежат возврату таков закон. Чтобы осуществить эту процедуру нужно направить в налоговую службу заявление в письменном виде. В нем излагается ситуация, прилагается подтверждающая документация (квитанция с перечисленным платежом).

Также указывается номер счета для возврата.

Внимание! На подачу заявления отводится срок в 1 месяц. Он отсчитывается с момента незаконного удержания денежных средств. Просрочка указанного временного отрезка приведет к тому, что вернуть деньги можно будет только в судебном порядке. 78 статья на возврат излишне уплаченного налога через суд отводит 3 года.

Налоговая не желает осуществлять возврат – что предпринять

Налоговики могут затянуть рассмотрение поданного запроса и не делать возврат. В таких ситуациях ожидание ничего не даст, нужно активно действовать.

Первым делом следует проверить, правильность реквизитов, которые указаны в заявлении, написанном для возврата денег. Удостовериться в этом можно, изучив копию, оставшуюся у подавателя.

Если представитель налоговой отказывает в приеме заявления – это неправомерное деяние. Для отправки документа стоит воспользоваться заказным письмом или специальным сервисом в интернете.

Во время общения с сотрудником ФНС следует ссылаться, что возврат излишне уплаченного налога статья налогового кодекса №78 – это право любого налогоплательщика. Закон отводит на выполнение этой процедуры один месяц. За это время заявление должно быть обработано, а деньги возвращены.

По истечении обозначенного срока в случае бездействия представителей ФНС налогоплательщик может сформировать письменную жалобу. Ответ дается такой же форме. Звонками и разговорами в устной форме решать проблему не рекомендуется.

Читайте также:  Об исполнительном листе по алиментам: как перечислять, срок предъявления

Подобные обращения не будут зафиксированы, а по телефону можно дать любые обещания и заверения, если дело окажется на рассмотрение в суде потребуются доказательства.

Почти все судебные разбирательства в подобных ситуациях завершаются в пользу налогоплательщика. Суд принимает сторону ФНС только при наличии нарушений, допущенных на стадии оформления и подачи документов.

Источник: https://j.etagi.com/ps/kak-vernut-izlishe-uolacheniy-nalog/

Как в ЛК посмотреть ход камеральной проверки и распорядиться переплатой

Физические лица часто задают вопрос, как распорядиться переплатой в личном кабинете налогоплательщика, если она появилась? При использовании права на имущественный, социальный и др. вычеты, а также при перечислении большей суммы, чем было необходимо, можно осуществить возврат денег.

Главное, сначала разобраться в причинах, понять, действительно ли есть основания для компенсации излишне перечисленных средств. Мы разберем, как вернуть переплату по налогам, в какой срок заявление будет рассмотрено, почему в ФНС могут отказать.

Как физ. лицу узнать о переплате

Существует несколько способов узнать, что возникла переплата по НДФЛ:

  • в территориальном органе ИФНС при личном визите уведомление вручается под расписку;
  • направление заказного письма в течение 10 дней с момента, когда налоговый агент обнаружил излишне внесенную сумму;
  • в личном кабинете (ЛК) налогоплательщика появилась переплата по налогу НДФЛ сразу после загрузки декларации.

Таким образом, удобнее всего узнать о переплате по налогу на доходы физических лиц в ЛК. Здесь сведения появляются оперативно уже после отправки 3-НДФЛ, но распорядиться средствами можно будет только через 3 месяца, а не сразу.

Учитывайте, что если в личном кабинете налоговой указана сумма во вкладке «Переплата», вернуть ее сразу будет нельзя – нужно дождаться окончания камеральной проверки, когда ФНС одобрит эту сумму.

Почему в ЛК появляется переплата по налогам

Излишне уплаченные суммы в личном кабинете на сайте Налог.ру появляются по нескольким причинам:

  • техническая ошибка в декларации – например, вместо 200 руб. указали 2 000, поставив лишний ноль, при правильном пересчете ошибка обнаружится;
  • при уплате аванса – предоплаты по налогу, если в конце года все обязательства будут исполнены, но часть денег останется;
  • если физ. лицо просрочило уплату, заплатило НДФЛ позднее, но средства уже были списаны принудительно, соответственно, возникла двойная оплата.

Ст. 78 НК РФ позволяет осуществить возврат суммы излишне уплаченного налога, то есть, эти деньги не уходят в бюджет безвозвратно. Единственное, для выявления ошибки и компенсации требуется время.

Что можно сделать с переплатой и оплатой

Существует 2 варианта действий для налогоплательщика, если он узнал, что уплатил излишнюю сумму: вернуть средства на банковский счет или перевести их на карту, а также зачесть деньги в счет будущих налогов. Второй вариант проще, зато при возврате не нужно ждать, пока наступит новый период, будет произведено начисление уже в следующем году.

Отдельно стоит разобрать ситуацию, когда гражданин РФ заявляет свое право на налоговый вычет, например, при покупке квартиры, лечении, обучении и др.

Как и когда вернуть излишне уплаченный налог

Для осуществления возврата необходимо следовать инструкции. Хотя… она не совсем корректна. Сразу после отправки декларации 3-НДФЛ через ЛК налогоплательщика появляется сообщение о необходимости подать заявление.

Не нужно торопиться! Более подробно о времени и сроках подачи этого документа мы поговорим чуть ниже. А вот если перейти по ссылке “Мои налоги”, то мы увидим нашу заветную цифру, которую хотелось бы вернуть, а также волшебную кнопку “Распорядиться переплатой”.

В старой версии ЛК сумма появлялась после того, как она была одобрена налоговой службой, а вот в новой версии личного кабинета она отображается сразу же после отправки 3-НДФЛ.

Поэтому нужно помнить: если в личном кабинете ФНС появилась переплата, это не значит, что все проверено. Кнопка «Распорядиться» доступна сразу после загрузки декларации, но необходимо дождаться завершения камеральной проверки, чтобы в ЛК отражалась переплата, подтвержденная налоговым органом.

Камеральная проверка

Как в личном кабинете налогоплательщика посмотреть ход камеральной проверки? Найти и проверить сведения можно в обновленном сайте, где доступен раздел «Статус проверки 3-НДФЛ». Для этого можно нажать на конвертик в правом верхнем углу: “Сообщения”.

Здесь можно посмотреть, когда декларация зарегистрирована в налоговом органе, ее регистрационный номер, дату начала проверки, ее ход, а также результат. Пока декларация не будет одобрена ИФНС, то при подробном просмотре сообщения будет отображаться статус “В процессе”.

Дождитесь окончания проверки – на это требуется 3 месяца. Можно ли распорядиться переплатой до окончания камеральной проверки? Нет, такая возможность недоступна. Точнее сказать, доступна, но… бесполезна.

Более того, сумма к возврату после подтверждения налоговым органом может быть скорректирована, так как все данные будут пересчитаны специалистом.

Заявление: писать или не писать?

Удивительно, что сразу после отправки декларации 3-НДФЛ появляется предложение написать заявление о возврате, нажав кнопку “Распорядиться переплатой”. При этом есть возможность указать реквизиты банковского счета для перевода денег.

Но это действие совершенно не имеет смысла. Если сумма не одобрена ФНС, то на написанное заявление придет отказ. При этом не имеет значения, сколько раз вы его будете писать.

Чем больше заявлений, тем больше будет отказов. На каждое письмо придет вежливый ответ,

в котором будет написан Отказ в возврате указанной суммы. Но что приятно, он будет оформлен на официальном бланке и с живой подписью налогового инспектора.

Поэтому лучше не торопить события, а подождать, пока все-таки налоговики рассмотрят данные вашей декларации и одобрят цифру к возврату. Тогда уже напишите заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога.

Его официальная форма приведена в приложении №8 к приказу ФНС от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@. Как заполнить? Заполнение удобнее осуществлять в электронном виде, указав сведения о налогоплательщике, суммы к возврату, реквизиты банка для перечисления средств.

Направьте заказное письмо в ИФНС с заявлением или воспользуйтесь личным кабинетом – кнопка «Распорядиться переплатой» в разделе «Сообщения из налогового органа», далее «Обратиться в налоговый орган». Подать заявление можно и лично.

Но если хочется более простого решения, то нет смысла заполнять официальную форму на 3-х листах, а проще вернуться все к той же вкладке “Мои налоги” и наконец-то нажать на заветную кнопку “Распорядиться”.

И в заданных полях можно будет указать реквизиты банка и вашего банковского счета для перечисления денег.

Обратите внимание: подача заявления через ЛК доступна только при наличии электронной подписи.

Пароль доступа к ней задается при отправке декларации 3-НДФЛ, поэтому можно воспользоваться им. Но если вы его забыли или потеряли, то можно сформировать новый запрос на получение электронной подписи.

Ее можно получить в личном кабинете, установив пароль для доступа и отправив запрос.

Сроки возврата

Через сколько ФНС возвращает переплату? Рассмотрение заявки (после написания заявления) производится в течение месяца, сроки возврата средств из бюджета – до 30 дней + еще несколько рабочих дней, пока банк выполнит перевод.

Обратиться за компенсацией можно в течение 3 лет. Если же этого не сделать в течение этого срока, ничего страшного не произойдет: деньги будут направлены в счет уплаты будущих налогов того же типа.

К примеру, если вы переплатили транспортный налог, эти суммы учтут в следующем году. А вот если автомобиль был продан, а новый покупать вы не планируете, то необходимо подавать заявление о компенсации денежными средствами или погашении других налогов, иначе через 3 года переплата «сгорит».

Как оплатить налог

Если с возвратом излишне уплаченных денежных средств нужно подождать, то с уплатой налога все гораздо проще. Эта опция доступна сразу же после отправки соответствующей декларации, в которой был начислен НДФЛ к уплате.

Официальный срок, чтобы заплатить налог с доходов без начисления пени – 15 июля. Но можно это сделать и сразу после отправки 3-НДФЛ. Вам будет предложено несколько вариантов, как можно его оплатить. Самый быстрый – это оплата банковской картой.

Нужно будет поставить галочку, что согласны на обработку персональных данных и нажать кнопку “Оплатить”. Далее вводятся реквизиты карты.

Кроме оплаты банковской картой, есть возможность распечатать квитанцию и с ней уже отправиться в любой банк, чтобы заплатить сумму налога. Не обязательно платить всю сумму сразу единым платежем. Нажав кнопку “Изменить сумму”, можно поменять ее на любую удобную цифру.

Ну и еще можно оплатить НДФЛ через сайт кредитной организации. Выбор банков, которые предлагают эту услугу, огромный: несколько десятков.

Что делать, если Налоговая не возвращает средства

Если Налоговая Инспекция не возвращает переплату, что можно сделать? Во-первых, убедитесь, что камеральная проверка завершена, право на возврат действительно имеется. Кроме того, нужно проверить, нет ли задолженности по другим налогам – они могут быть погашены за счет излишне внесенных средств.

Если сроки затягиваются необоснованно или получен отказ, можно обратиться с жалобой в Федеральную налоговую службу – также через кабинет онлайн. В крайнем случае, стоит обращаться в суд с требованием о возврате излишне уплаченных сумм.

Если Вам необходима личная консультация или помощь в заполнении налоговой декларации 3-НДФЛ, а также отправке ее в налоговую через сервис “Личный кабинет налогоплательщика”, смело переходите на страницу с нашими Услугами.

Если Вы нашли полезную информацию, поделитесь этой статьей со своими знакомыми и в социальных сетях (кнопки находятся чуть ниже). Давайте помогать друг другу! ????

Источник: https://nalog-prosto.ru/kak-rasporyaditsya-pereplatoj-v-lichnom-kabinete-nalogoplatelshhika/

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector