Как рассчитать пени по налогу: транспортному, на прибыль, за просрочку

Как рассчитать пени по налогу: транспортному, на прибыль, за просрочку

Расчёт пени по транспортному налогу осуществляется налоговым органом по регламентированной формуле. С первого дня просрочки и до того дня, как будет полностью погашена налоговая задолженность, будет начисляться сумма пени. Она находится в прямой зависимости от суммы долга (1/300 ставки рефинансирования) и количества простроченных дней.  Несвоевременная оплата налогов приводит к лишним расходам налогоплательщика и прямым неналоговым доходам государства.

Что такое пеня по транспортному налогу?

Как рассчитать пени по налогу: транспортному, на прибыль, за просрочку

Почему налоговая служба очень серьёзно занимается расчётом пени, и не прощает ни копейки, причём буквально? Многие из нас сталкивались с ситуацией, когда именно из-за очень маленьких сумм пени были проблемы с налоговой инспекцией. Казалось бы, несколько копеек, несколько рублей можно было бы и простить… дороже выходит отправка почтового письма должнику, чем цена вопроса. Это мнение граждан.

Теперь только представьте картину в целом: государство наделяет налоговую службу полномочиями рассчитывать и собирать пени со всех просроченных налогов.

Каждый отдельно взятый налогоплательщик имеет в своей собственности несколько объектов налогообложения (квартиры, земля, дома, автотранспорт).

Какая ежегодная сумма из пени может набежать в масштабе многомиллионной страны? Пени — это неналоговый способ получения прибыли государства, поэтому оно будет «неумолимо» и «бессердечно» при его сборах.

Главный принцип пени по автоналогу: не заплатил вовремя налог за свой транспорт, заработал минус в свой личный бюджет и долг перед государственным бюджетом. Пени — это рычаг управления сознательностью владельцев ТС. Ведь именно наказание рублём действует на человека эффективнее и быстрее всего.

Пеня грозит каждому автовладельцу, который нарушит сроки уплаты налога за свой зарегистрированный транспорт. Причём, данный налог берётся не только с наземного транспорта, но и воздушного и водного., как узнать оплачен ли транспортный налог?

Когда начисляется пеня?

Пеня начинает начисляться со следующего дня, последующего за крайней датой уплаты транспортного налога. Так как действующий Налоговый Кодекс (НК РФ) строго прописывают последний день оплаты налога для частных автовладельцев — 1 декабря, то пеня возникнет уже 2 декабря.

Стоит напомнить, что физические лица – владельцы ТС (включая индивидуальных предпринимателей) платят налог на транспорт в текущем году за предыдущий отчётный год, то есть за прошлый год владения авто. Значит, в 2019 году автовладельцы производят платёж за 2018 год владения транспортом.

С конца лета и до первого числа октября налоговая инспекция обязана прислать каждому автовладельцу почтовое письмо. Его содержимое: налоговое уведомление и квитанция об уплате транспортного налога.

Для организаций ситуация совершенно другая. Мало того, что юридические лица, на балансе которых находится транспорт, обязаны самостоятельно рассчитывать свой налог, так и уплачивать его авансовым методом (раз в квартал) в текущем отчётном году. Также стоит учесть, что транспортный налог относится к региональным налогам, и каждый регион вправе установить свои сроки оплаты, например:

Как рассчитать пени по налогу: транспортному, на прибыль, за просрочкуКак рассчитать пени по налогу: транспортному, на прибыль, за просрочку

Правила расчёта пени

Расчёт пени по транспортному налогу напрямую зависит от следующих факторов:

  • суммы просроченного налога. То есть от той суммы, которую владелец ТС должен был заплатить, но не заплатил. При этом она переходит в разряд задолженности, но сама не изменяется;
  • количества просроченных дней. Первый день просрочки – это следующий день, который наступает по пришествию крайней даты, установленной для оплаты налога на транспорт;
  • учётной ставки Центробанка России. Что это такое, вряд ли понятно простому обывателю и далеко не каждый гражданин России может дать определение этому понятию. Однако, оно на слуху и каждый из нас постоянно с ним сталкивается. Итак, механизм появления такого понятия связан с тем, что Центральный Банк РФ ежегодно кредитует различные кредитные организации и выставляет им размер процентов в годовом эквиваленте для обязательной уплаты. Речь конечно идёт не о микрозаймовых организациях, а о крупных банках. В начале 90-х годов эту ставку внедрили в налоговую политику государства, связав её с налогообложением по четырём позициям:
  • по рублевым вкладам, превышающих показатель ставки рефинансирования (СР), на 5 и более пунктов, налогоплательщик должен уплатить налог;
  • по доходу, который налогоплательщик получил от экономии на процентах по займам, если он составляет более 2/3 СР, налогоплательщик должен уплатить налог;
  • по пени за просрочку налога – 1/300 СР;
  •  в договорных отношениях кредитора и заёмщика, при условии отсутствия договора займа размер процентов определяется как СР на день уплаты долга.

Также стоит отметить, что ставка пересматривается и колеблется:

Как рассчитать пени по налогу: транспортному, на прибыль, за просрочку

За последние два года она значительно снизилась и сейчас составляет 7,75%

Размер пени для граждан

Как считается налог для физических лиц? Читайте подробности на нашем сайте.

  • Формула для вычисления пени для частных владельцев автотранспорта, которые своевременно не заплатили налог на транспорт:
  • П = СпН * СР/300 * КпД, где
  • П – пеня,
  • СпН – сумма просроченного налога,
  • СР – ставка рефинасирования,
  • КпД – количество просроченных дней.

ПРИМЕР №1: допустим, что Сергей Сергеевич, как владелец автотранспорта, задержал оплату налога до 17 декабря. Сумма налога 788 рублей. Ставка рефинансирования на тот период была 8,25; количество просроченных дней – 16.

П = 788 * (16 * 0,0825) / 300 = 3 рубля 46 копеек.

ПРИМЕР №2: допустим, что Виктор Викторович, являясь владельцем транспортного средства, оплатил транспортный налог 27 декабря. Величина налога 669 рублей. Ставка рефинансирования на тот период изменялась, первые 16 дней — 8,25, следующие 10 дней — 7,75; количество дней просрочки – 26.

П = 669 * (16 * 0, 0825 + 10 * 0,0775) / 300 = 4 рубля 67 копеек.

Размер пени для юридических лиц

Узнайте всё о размере транспортного налога для юридических лиц.

Юридические лица обязаны заниматься расчётом транспортного налога самостоятельно, в отличие от физических лиц – собственников транспортных средств (за них расчёты делают специалисты ФНС РФ).

Кроме того, организации обязаны рассчитывать и оплачивать налог за каждую единицу своего транспорта отдельно и ежеквартально. То есть, годовую сумму налога нужно поделить на 4 части, и по ¼ части  в квартал уплачивать в бюджет.

В связи с этим, каждая организация, на балансе которой находятся ТС, подвергается дополнительным рискам по поводу появления просрочки платежа.

В налоговом кодексе прописаны специальные условия начисления пени для предприятий, а именно:

В случае просрочки до 30-ти календарных дней пеня будет считаться как 1/300 ставки рефинансирования, а начиная с 31 дня – как 1/150. То есть второй и последующие месяцы просрочки платежа обойдутся организации в два раза дороже.

  1. Формула для вычисления пени, относительно юридических лиц, с первого по 30 день просрочки:
  2. П = СпН * СР/300 * КпД, где
  3. П – пеня,
  4. СпН – сумма просроченного налога,
  5. СР – ставка рефинасирования,
  6. КпД – количество просроченных дней.

ПРИМЕР №1: допустим, что фирма «Золотоискательница», зарегистрированная в Архангельске, задержала оплату налога за 4 квартал до 10 ноября. Хотя, согласно закону г.

Архангельска, оплатить налог положено до 5 ноября. Сумма налога за автомобиль Ниссан, находящийся на балансе фирмы, составляет 1500 рублей.

Ставка рефинансирования на тот период была 8,25; количество просроченных дней – 4.

П = 1500* (4 * 0,0825) / 300 = 1 рубля 65 копеек.

ПРИМЕР №2: допустим, что фирма «Алмазоискательница», также зарегистрированная в Архангельской области, являясь владельцем транспортного средства, оплатила транспортный налог 15 декабря. Величина налога 1500 рублей. Ставка рефинансирования на тот период была 8,25; количество дней просрочки  (с 06.11 по 15.12) – 35дней.

П = 1500 * (30 * 0,0825) / 300 + (5 * 0,0825 )/150 = 16 рубля 49 копеек.

Для того, чтобы не вспоминать математику и последовательность умножения и деления, можно воспользоваться специальным онлайн–калькулятором.

Калькулятор пени по транспортному налогу позволяет произвести расчёт, используя подсказки (отчётный год, регион, даты платежа – обязательные и фактические).

Самостоятельно нужно проставить сумму задолженности, и программа выдаст супу пени за движимое имущество.

Как узнать размер задолженности по транспортному налогу?

Как рассчитать пени по налогу: транспортному, на прибыль, за просрочку

Для того чтобы узнать, какая сумма штрафных санкций начислена в вашем конкретном случае, можно воспользоваться одним или несколькими следующими способами. Если вы предпочитаете живое общение с инспекторами налоговой службы, то можно лично посетить территориальное отделение ФНС. В результате личной беседы со специалистом, который занимается вопросами начисления пени, или в справочном окне можно получить ответ на вопрос: какую пеню я должен заплатить?

Если вы – человек занятой и предпочитающий интернет–общение с государственными органами, то для получения информации можно сделать следующие действия:

  • обратиться на сайт Госуслуги gosuslugi.ru. Если вы создали учётную запись на этом портале, то в автоматическом режиме отразятся ваши задолженности по налогам и сборам. Они делятся на основной долг и пени;
  • обратиться на сайт налоговой службы www.nalog.ru. Увидеть свою начисленную пеню можно при условии того, что вы являетесь авторизированным пользователем и имеете доступ в личный кабинет. Для авторизации можно воспользоваться порталом Госуслуги, который будет проводником в ваш кабинет налогоплательщика. После этого вы увидите все свои налоговые «прегрешения»;
  • через Сбербанк Онлайн. Выбирая «Поиск налогов по ИНН», программа выдаст размер пени.

Как заплатить пеню?

Оплату пени можно произвести как наличными деньгами, так и безналичным способом. При желании любой налогоплательщик может получить квитанцию по оплате пени с сайта ФНС РФ.

Её можно получить лично у специалиста или выгрузить с личного кабинета самостоятельно. Соответственно, этот документ будет иметь свой уникальный номер – индекс извещения и все необходимые реквизиты, с помощью которых можно произвести оплату в Сбербанке и любом другом банке, можно сделать операцию в мобильном банковском приложении, через терминалы самообслуживания.

Также можно отдать долг государству через портал Госуслуги, который принимает только безналичный расчёт. Иными словами, никакой проблемы под названием «не могу оплатить пени» не существует.

Заключение

Пеня при неуплате транспортного налога имеет колоссальное значение для государства. Поэтому налоговая служба занимается ежедневными расчётами пени для каждого налогоплательщика. Как правило, если задолженность небольшая и погашается быстро, то пени составляют копейки.

Рано или поздно, но пени, как штраф за несвоевременную оплату транспортного налога, автовладельцу все равно придётся заплатить. И чем раньше он это сделает, тем меньше будет штрафной взнос.

Порядок уплаты налогов прописан в налоговом кодексе, и предназначен для налаживания налоговой дисциплины граждан.

Пожалуйста, оцените статью! (6

Источник: https://AutoiZakon.ru/nalogi/penya-po-transportnomu-nalogu

Правила расчета пени по налогам

Как рассчитать пени по налогу: транспортному, на прибыль, за просрочкуНеобходимость расчета пени по налоговым платежам возникает, когда начисленные суммы налогов, а также обязательных страховых платежей в казну государства уплачиваются позже сроков, установленных в соответственном законодательстве.

Важно знать, что уплата налогов и взносов считается завершенной только после предъявления соответственного поручения в банк. Оно подтверждает перечисление денежных средств на счет государственного казначейства.

При этом, на банковском счете лица, которое предъявляет поручение, должна быть достаточная сумма остатка, в момент совершения платежа. Если все эти критерии не выполняются, то происходит начисление дополнительных, обязательных платежей в виде пени.

Что такое пеня по налогам?

Определение пени имеется в Налоговом кодексе Российской Федерации. Пеня – представляет собой сумму денег, которую плательщик обязан уплатить в случае, когда сборы и налоги были погашены ним позднее, чем в сроки установленные законодательством.

Как рассчитать пени по налогу: транспортному, на прибыль, за просрочку

Есть только одно исключение для единого сельскохозяйственного налога, по нему пеня рассчитывается в соответствии с главой 26.1 НК РФ.

Пеня — еще играет роль государственного инструмента, обеспечивающего своевременную уплату налогов и сборов. Потому что ее начисление прекращается только в тот день, когда был погашен просроченный платеж. Она всегда начисляется в процентном соотношении к неуплаченной сумме по одному виду платежа.

  • Об ужесточении штрафов за просрочку уплаты налогов в 2016 году рассказано в следующем видеосюжете:
  • Начисление и расчет налоговой пени регламентируется государственным Налоговым Кодексом.
  • Как рассчитать пени по налогу: транспортному, на прибыль, за просрочкуСуществует несколько основных мотивов для начисления пени:
  • самый распространенный – когда налогоплательщик не произвел выплату денежного обязательства в установленный период;
  • когда контролирующий налоговый орган выявил занижение суммы налогового платежа;
  • существует обстоятельство, когда начисление пени может распространяться на налогового агента, если он перечислил сумму налогового платежа плательщика позже необходимых сроков (то есть, когда просрочка произошла по вине работников налоговой инспекции);
  • начисление пени может проводиться не только на рынке внутри государства, но и начисляться на операции ввоза, вывоза товаров через границу (таможенная пошлина).
Читайте также:  Об исковом заявлении о восстановлении срока для принятия наследства

Также существуют случаи, когда пеня по налогам не начисляется:

  • не начисляется на суммы недоимок, образовавшиеся у плательщика налогов и сборов, по причине предоставления им разъяснений в письменной форме о порядке начисления и уплаты платежей, или из-за решения им других задач касающихся действующего законодательства НК РФ, данных плательщику местным налоговым органом. Чтобы подобные обстоятельства брались в учет при решении вопроса начисления пени – необходимо их подтвердить соответствующим документом. Его можно взять в налоговой инспекции. Вышеуказанное исключение относится так же к налоговым агентам (когда на них падает обязательство уплатить пеню, данный пункт может освободить от уплаты);
  • если у плательщика налогов есть переплата по соответственным видам платежей;
  • если размер переплаты полностью погашает пеню;
  • начисляется не в полном размере, если сумма переплат меньше чем размер недоимки по виду налога, в таком случае пеня снижается пропорционально размеру недостающей недоимки.

Как рассчитать пени по налогу: транспортному, на прибыль, за просрочкуПереплата — денежные средства, включающие в себя излишки, образовавшиеся при уплате налогов, пени, штрафов. Она может использоваться для погашения задолженностей если выполняются условия:

  • переплата перечисляется на перекрытие недоимки налоговыми органами;
  • перечисление переплат может проводиться только для погашения местных, региональных и федеральных налогов.

Если Вы еще не зарегистрировали организацию, то проще всего это сделать с помощью онлайн сервисов, которые помогут бесплатно сформировать все необходимые документы:

  • для регистрации ИП
  • регистрации ООО

Если у Вас уже есть организация, и Вы думаете над тем, как облегчить и автоматизировать бухгалтерский учет и отчетность, то на помощь приходят следующие онлайн-сервисы, которые полностью заменят бухгалтера на Вашем предприятии и сэкономят много денег и времени. Вся отчетность формируется автоматически, подписывается электронной подписью и отправляется автоматически онлайн.

  • Ведение бухгалтерии для ИП
  • Ведение бухгалтерии для ООО

Он идеально подходит для ИП или ООО на УСН, ЕНВД, ПСН, ТС, ОСНО.

Все происходит в несколько кликов, без очередей и стрессов. Попробуйте и Вы удивитесь, как это стало просто!

Порядок расчета

Начисление пени происходит за каждый календарный день текущей просрочки уплаты страхового платежа либо налога.

Как рассчитать пени по налогу: транспортному, на прибыль, за просрочку

Размер пени начисляется в процентах, в отношении сумм просроченных налоговых платежей. Процентное отношение приравнивается к 1/300 установленной ставки рефинансирования Центрального Банка страны.

  1. Действующая формула расчета пени текущего года:
  2. Пеня = (просроченные налоговые обязательства * ставку рефинансирования / 300)  * длительность просрочки в календарных днях
  3. Ставка рефинансирования – это постоянно изменяющаяся величина, поэтому, в процессе начисления пени берется, актуальная на день начисления пени, ставка.

Изменения в 2019 году

Источник: http://www.DelaSuper.ru/view_post.php?id=10553

Пеня за неуплату транспортного налога

Как рассчитать пени по налогу: транспортному, на прибыль, за просрочку

Добрый день, уважаемый читатель.

Каждый автовладелец должен ежегодно уплачивать транспортный налог за автомобили, которыми он владеет. При этом заплатить налоги нужно в срок, предусмотренный законодательством. Например, налог за 2017 год нужно оплатить до 1 декабря 2018 года.

Если не уложиться в этот срок, то налоговая инспекция начислит штраф (пеню) за каждый день просрочки. В этой статье Вы узнаете:

Что такое пеня?

Рассмотрим часть 1 статьи 75 налогового кодекса:

1. Пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Таким образом, пеня — это штраф за несвоевременную уплату налога.

За какой период начисляется пеня?

Часть 3 статьи 75 налогового кодекса:

3. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 261 настоящего Кодекса.

Пеня начисляется за каждый день просрочки.

Например, если транспортный налог за 2016 год оплачен 5 декабря 2017 год, то пеня будет начислена за 4 дня, т.к. срок уплаты — 1 декабря.

Размер пени по транспортному налогу для физических лиц

4. Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога.

Процентная ставка пени принимается равной:

  • для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, — одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации;

Разберем детали данного пункта:

  1. Размер пени зависит от суммы налога. Т.е. если не оплачена большая сумма, то пеня будет больше, если маленькая, то меньше.
  2. Размер пени зависит от ключевой ставки рефинансирования Центрального банка. Этот пункт усложняет расчет, т.к. ключевая ставка регулярно изменяется. А для расчета нужно использовать именно ту ставку, которая действовала в текущий день.
  3. За каждый день просрочки начисляется пени в размере 1/300 от ключевой ставки.

Для начала несколько слов о ключевой ставке. Выяснить текущее значение этой величины можно на сайте Центрального банка.

История изменения ключевой ставки приведена в следующей таблице:

Дата изменения Новая ставка
28.10.2019 6,5

Источник: https://pddmaster.ru/avtomobili/peni-za-nalog.html

Калькулятор расчет штрафов и пени

Калькулятор расчет штрафов и пени полностью бесплатный. Регистрация и отправка СМС не нужна. Результат сразу.

С помощью этого онлайн-сервиса для ИП или этого онлайн-сервиса для организаций можно вести налоговый и бухучет на УСН и ЕНВД, формировать платежки, 4-ФСС, СЗВ, Единый расчет 2017 подавать любую отчетность через интернет и пр.(от 250 р/мес.). 30 дней бесплатно, при первой оплате(если переход по этим ссылкам с этого сайта) три месяца в подарок.

Результат расчёта

Пеня за неоплаченный налог(взнос) составит: 119.63 рублей

Порядок расчета:

(сумма налога: 23153.33 * дней неоплаты: 20 * ставка рефинансирования(в среднем): 7.75 / 300 / 100 = 119.63)

Ограничения по сумме

С 27 ноября 2018 года размер пени 119.63 не может быть выше размера недоимки 23153.33 Итого размер пени равен: 119.63

2019 год

С 28 октября 2019 года ставку рефинансирования снизили с 7% до 6.5%.

  • С 7 сентября 2019 года ставку рефинансирования снизили с 7,25% до 7%.
  • С 29 июля 2019 года ставку рефинансирования снизили с 7,5% до 7,25%.
  • С 17 июня 2018 года ставку рефинансирования снизили с 7,75% до 7,5%.

2018 год

С 17 декабря 2018 года ставку рефинансирования подняли с 7,5% до 7,75%.

С 27 ноября 2018 года сумма пеней, начисленных на недоимку, не может превышать размер этой недоимки.

С 17 сентября 2018 года ставку рефинансирования подняли с 7,25% до 7,5%. Первое повышение ставки с 2014 года.

С 26 марта 2018 года ставку рефинансирования снизили с 7,5% до 7,25%.

С 12 февраля 2018 года ставку рефинансирования снизили с 7,75% до 7,5%.

2017 год

С 1 октября 2017 года Пени для Организаций(для ИП и физ.лиц — нет) будут считать по новым правилам. С 1 по 30 день они как и прежде будут 1/300 от ставки рефинансирования, а с 31-го дня 1/150(вырастут в 2 раза)(30 ноября 2016 г. № 401-ФЗ).

  1. С 18 декабря 2017 года ставку рефинансирования снизили с 8,25% до 7,75%.

  2. С 30 октября 2017 года ставку рефинансирования снизили с 8,5% до 8,25%.
  3. С 18 сентября 2017 года ставку рефинансирования снизили с 9% до 8,5%.
  4. С 19 июня 2017 года ставку рефинансирования снизили с 9,25% до 9%.
  5. Со 2 мая 2017 года ставку рефинансирования снизили с 9,75% до 9,25%.

  6. C 27 марта 2017 года ставку рефинансирования снизили с 10% до 9,75%.

2016 год

С 2016 года пени вырастут на 33,33%! С 1 января 2016 года ставку рефинансирования(с 14 сентября 2012 г. — 8,25%) отдельно считать не будут и приравнивают к ключевой ставке(сейчас она 11%).

С 14 июня 2016 года ставка рефинансирования равна 10,5%(снизили на 0,5%).

С 19 сентября 2016 года ставка рефинансирования равна 10%(снизили на 0,5%).

Как платить?

Если вы сдали отчетность и заметили что занизили налог то нужно самостоятельно исчислить и заплатить пени чтобы избежать штрафа. В остальных случаях, пени должна выставить сама налоговая или фонд.

Контролирующие органы вправе что-то взыскать в виде штрафов и пеней, но не обязаны. Часто за маленькие нарушения(особенно впервые) не штрафуют.

Если при перечисления налога или взноса вы ошиблись в КБК или другом реквизите который не помешал «упасть» деньгам на счет ИФНС, то недоимки не возникает. Пени начислять не вправе. Нужно только уточнить платёж.

Для уплаты штрафа или пени достаточно платить по обычной платёжке, как и налог, но при этом заменить 1 или 2 цифры в КБК. Например, УСН налог — 182 1 05 01011 01 1000 110 (исходный).

КБК для перечисления пени(меняем 6 и 7 цифру справа в КБК) по налогу 182 1 05 01011 01 2100 110 – для уплаты пеней, 182 1 05 01011 01 2200 110 – для процентов.

КБК для перечисления штрафа(меняем 7 цифру справа в КБК) по налогу — 182 1 05 01011 01 3000 110

Ответственность

Неуплата

Как рассчитать пени по налогу: транспортному, на прибыль, за просрочку

Уголовная

Такая ответственность наступает при накоплении определённой суммы неуплаты.

ИП

С помощью этого онлайн-сервиса можно вести налоговый учет на УСН и ЕНВД, формировать платежки, 4-ФСС, Единый расчет, СЗВ-М, подавать любую отчетность через интернет и пр.(от 325 р/мес.). 30 дней бесплатно. При первой оплате по этой ссылке три месяца в подарок.. Для вновь созданных ИП сейчас первый год на тарифе Премиум в подарок (бесплатно).

Нарушение — Сумма недоплаченных налогов — Сумма доходов (уклонения) Возможные наказания
Уклонение от уплаты налогов(сборов) в крупном размере (Ст. 198 п.1 УК) – от 0,9 млн руб. за три года, и при этом сумма недоимки превышает  10 процентов от налога к уплате; – от 2,7 млн руб. – штраф от 100 тыс. до 300 тыс. руб. или в размере зарплаты виновника за 1-2 года;

  • – принудительные работы на срок до 2 лет);
  • –арест на срок до 6 месяцев;
  • –лишение свободы на срок до 1 года

Если ИП полностью уплатит суммы недоимки(налогов) и пеней, а также суммы штрафа, то он освобождается от уголовного преследования(но только если это его первое подобное обвинение) (Ст. 198 п.3. УК)

Уклонение от уплаты налогов(сборов) в особо крупном размере (Ст. 198 п.2. (б) УК) – от 4,5 млн руб. за три года, и при этом сумма недоимки превышает  20 процентов от налога к уплате; – от 30,5 млн руб. – штраф от 200 тыс. до 500 тыс. руб. или в размере зарплаты виновника за 1,5-3 года; – принудительные работы на срок до 3 лет; –лишение свободы на срок до 3 лет

Юр.лица

Нарушение — Сумма недоплаченных налогов — Сумма доходов (уклонения) Возможные наказания
Уклонение от уплаты налогов(сборов) в крупном размере (Ст. 199.1 УК) – от 5 млн руб. за три года, и при этом сумма недоимки превышает  25 процентов от налога к уплате; – от 15 млн руб. – штраф от 100 тыс. до 300 тыс. руб. или в размере зарплаты виновника за 1-2 года;

  1. – принудительные работы на срок до 2 лет с лишением права занимать определенные должности на срок до 3 лет (или без него);
  2. –арест на срок до 6 месяцев;
  3. –лишение свободы на срок до 2 лет с лишением права занимать определенные должности на срок до 3 лет (или без него)

Если директор полностью уплатит суммы недоимки(налогов) и пеней, а также суммы штрафа, то он освобождается от уголовного преследования(но только если это его первое подобное обвинение) (Ст. 199 п.2. УК)

Уклонение от уплаты налогов(сборов), совершенное группой лиц по предварительному сговору (Ст. 199.2 (a) УК) – от 5 млн руб. за три года, и при этом сумма недоимки превышает  25 процентов от налога к уплате; – от 15 млн руб. – штраф от 200 тыс. до 500 тыс. руб. или в размере зарплаты виновника за 1-3 года; – принудительные работы на срок до 5 лет с лишением права занимать определенные должности на срок до 3 лет (или без него); –лишение свободы на срок до 6 лет с лишением права занимать определенные должности на срок до 3 лет (или без него)
Уклонение от уплаты налогов(сборов) в особо крупном размере (Ст. 199.2 (б) УК) – от 15 млн руб. за три года, и при этом сумма недоимки превышает  50 процентов от налога к уплате; – от 45 млн руб.

Налоговая

Статья 122 НК РФ — Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора)

1. Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора) в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога (сбора) или других неправомерных действий (бездействия) влекут взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора).

Пени

Штрафы бывают за декларацию и другие нарушения. За просроченные платежи(если отчетность сдана) — только пени(исключение: когда был специально скрыт налог).

При неуплате налогов или платежей в ПФР в срок предусмотрена пеня в размере 1/300, умноженная на ставку рефинансирования в день.

НДФЛ

Неправомерное неудержание и (или) неперечисление (неполное удержание и (или) перечисление) в установленный настоящим Кодексом срок сумм налога(НДФЛ за работника или при аренде у физ.лица и пр.), подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом, влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от суммы, подлежащей удержанию и (или) перечислению(ст. 123 НК).

Не подача отчетности

ЕРСВ

Штраф за отчетность Единый расчет по страховым взносам(ЕРСВ) «1)если прошло менее 180 дней 5 процентов неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.» 2)если прошло более 180 дней 30% от суммы + 10% за каждый месяц (27.07.2010 № 229-ФЗ). Т.е. если вы налог УСН заплатили, а декларацию не сдали то штраф — 1000 рублей. Штрафы и пени в декларации не отображается.

Из платных сервисов рекомендую этот от 333 р./месяц(30 дней бесплатно). Возможность всё по зарплате и работникам(в т.ч. 4-ФСС, РСВ-1, 2-НДФЛ) вести в интернете, а также отправлять отчетность через интернет. C 2015 года компании со средней численностью 25(было 50) и более человек обязаны сдавать отчетность через интернет.

Сумму штрафа за несвоевременную сдачу ЕРСВ нужно рассчитывать и распределить отдельно по каждому виду обязательного страхования в соответствии с тарифом (письмо ФНС России от 5 мая 2017 г. № ПА-4-11/8641). Например штраф 1000 руб а страховые взносы 30%(1000 р.

) — 22 процента относим на обязательное пенсионное страхование(733,33 руб), 5,1 процента — на обязательное медицинское страхование(170 руб) и 2,9% — на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством(96,67 руб).

4-ФСС

Штраф за отчетность в ФСС 5 % суммы страховых взносов, начисленной к уплате за последние три месяца отчетного (расчетного) периода, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.

Декларации в налоговую

Штраф за несвоевременно сданную Декларации в налоговую: «1)если прошло менее 180 дней 5 процентов неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.» 2)если прошло более 180 дней 30% от суммы + 10% за каждый месяц (27.07.2010 № 229-ФЗ). Т.е. если вы налог УСН заплатили, а декларацию не сдали то штраф — 1000 рублей. Штрафы и пени в декларации не отображается.

Актуальную нулевую УСН вы можете сформировать и отправить в ИФНС онлайн с помощью этого сервиса. При этом сделать вы это можете абсолютно бесплатно.

Штраф за не предоставленную в срок декларацию рассчитывается из суммы неоплаченного в срок налога. Минфин считает, что если налог оплачен, то штраф за просроченную отчетность не взимается, однако, налоговые и ФАС считают, что тогда должен взиматься минимальный штраф — 1000 рублей.(ст. 119 НК)

Также на должностных лиц: Штраф за несвоевременно сданную Декларацию в налоговую: «Нарушение установленных законодательством о налогах и сборах сроков представления налоговой декларации в налоговый орган по месту учета — влечет предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от трехсот до пятисот рублей.»(статья 15.5 КОАП). Отметим, что ИП также несут административную ответственность как должностные лица.

Через 10 дней просрочки налоговая вправе заблокировать расчетный счет (п. 3 ст. 76 НК РФ).

Другие

Штраф за Среднесписочную в налоговую не в срок: 200 рублей(она относится к статистическим данным).

Штраф за 2-НДФЛ не в срок — 200 рублей за каждую справку (НК статья 126 п.1). С 2016 года вводят новый штраф 500 рублей за каждый документ для налоговых агентов, предоставивших недостоверные данные. Однако, если ошибка была обнаружена и исправлена(подана уточнёнка) до решения о штрафе, то данный штраф ИФНС применять не вправе.

Штраф за непредставление(опоздание) с формой 6-НДФЛ — 1000 рублей за каждый месяц. Через 10 дней после просрочки ИФНС вправе заблокировать расчетный счет приостановив по нему операции. С 2016 года вводят новый штраф 500 рублей за каждый документ(2-НДФЛ и 6-НДФЛ) для налоговых агентов, предоставивших недостоверные данные.

Однако, если ошибка была обнаружена и исправлена(подана уточненка) до решения о штрафе, то данный штраф ИФНС применять не вправе.

Из платных сервисов рекомендую этот от 333 р./месяц(30 дней бесплатно). Возможность всё по зарплате и работникам(в т.ч. 4-ФСС, РСВ-1, 2-НДФЛ) вести в интернете, а также отправлять отчетность через интернет. C 2015 года компании со средней численностью 25(было 50) и более человек обязаны сдавать отчетность через интернет.

Согласно статье 113 НК РФ срок давности по штрафам перед налоговой составляет три года со дня его нарушения, либо со дня окончания налогового периода. Также налоговая не может требовать для проверки отчетность сроком более трех лет со дня окончания налогового периода. Т.е. в 2018 году это года — 2018, 2017, 2016, 2015.

Налоговый кодекс не распространяется на ПФР и ФСС и для этих фондов(их взносов) сроков исковой давности не существует. По таким взносам требование об уплате предъявляется «не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки»(ст. 70 НК РФ). Могут попросить долг за любой период.

Организацию ждет штраф, если она в течение 5 дней не подаст разъяснения или уточненку если:

  • нашли расхождения между отчетностью и другими данными, которые есть у ИФНС либо другие ошибки, противоречивые данные в отчетности;
  • организация уменьшила налог(сбор) в уточненке;
  • просят обосновать убыток в декларации (п. 3 ст. 88 НК РФ).

Штраф 5 000 за первое нарушение и 20 000 за последующие в течение календарного года(п. 1 и п. 2 ст. 129.1 НК РФ).

Сроки уплаты

Сроки уплаты налогов и страховых сборов, подачи налоговых деклараций и отчетов.

Источник: https://ipipip.ru/shtrafi/

Калькулятор пеней 2019 | Формула расчета пеней по налогам | КБК для уплаты пени — Контур.Бухгалтерия

Руководители бизнеса и бухгалтеры, даже самые добросовестные, вынуждены иногда платить пени. Что это такое, почему их нужно платить, как рассчитать пени и какие дни включать в расчет, — расскажем в статье. А еще вы сможете бесплатно рассчитать пени с помощью нашего онлайн-калькулятора.

Что такое пени

Пени по налогам и взносам — это штрафные санкции за просрочку или неполную (частичную) уплату налогов или взносов.

Можно сказать, что это вид неустойки за невыполнение обязательств по уплате налогов, также они начисляются за неуплату коммунальных платежей или алиментов, поставок по договору.

Но нас в этой статье интересуют налоговые пени, их назначение, расчет и уплата регламентированы в ст. 75 НК РФ.

У налоговых платежей есть строгие сроки. При нарушении сроков налоговая служба начисляет пени, которые будут расти до полной уплаты налога. Чтобы остановить рост пеней, скорее заплатите налоги или взносы. Пеня составляет процент от неуплаченной суммы, и начисляется за каждый день просрочки платежа. Для их расчета нужно знать ключевую ставку Центробанка на момент нарушения.

Кто рассчитывает пени

Если налогоплательщик или работодатель вовремя не перечислил налог или взносы, ему начисляются пени. Чтобы уплатить пени, придется дождаться требования из ИФНС, которая сама должна установить факт неуплаты и начислить пени.

Если налогоплательщик увидел недоимку по налогу и планирует ее закрыть, нужно действовать в таком порядке:

  • рассчитайте сумму пеней самостоятельно;
  • уплатите сумму недоимки и пеней;
  • отправьте уточненную декларацию.

В таком случае налогоплательщик избежит штрафа (см. п. 1 и п. 4 ст. 81 НК РФ). Если вы сначала отправите уточненку и только потом заплатите недоимку и пени, налоговая назначит штраф.

За какие дни начисляются пени

Первым днем начисления пеней считается следующий день после окончания срока уплаты налога или взносов. По поводу последнего дня для начисления пеней у чиновников есть расхождения.

ФНС разъяснила, что пени перестают начислять на следующий день после уплаты, а значит день уплаты включается в расчет пеней. Однако есть письмо Минфина о том, что начислять пени за день уплаты недоимки не нужно. Это письмо не направляли налоговикам для обязательного применения, так что руководствоваться этими объяснениями можно на свой страх и риск.

Если сумма пеней за день небольшая, безопаснее включить день уплаты в расчет пеней. Если сумма велика, будьте готовы к тому, что ваши действия придется отстаивать в суде. Кроме того, налогоплательщик может письменным запросом уточнить порядок расчета у Минфина, чтобы опираться в расчетах на официальный ответ.

Как рассчитать пени

Размер пеней зависит от ставки рефинансирования (или ключевой ставки Центробанка). Сумма рассчитывается по-разному для ИП и организаций, а также зависит от числа дней просрочки. Все ИП с любым числом дней просрочки и организации с просрочкой до 30 дней включительно рассчитывают пени от 1/300 ставки рефинансирования:

Сумма недоимки * (Ключевая ставка ЦБ РФ на период нарушения / 300) * Число дней просрочки

Если просрочка организации составила 31 день и больше, рассчитывайте пени так:

  1. Сначала исчисляем пени за первые 30 дней просрочки: Сумма недоимки * (Ключевая ставка ЦБ РФ на период нарушения / 300) * 30
  2. Затем исчисляем пени за последующие дни просрочки: Сумма недоимки * (Ключевая ставка ЦБ РФ на период нарушения / 150) * Число дней просрочки с 31 дня
  3. Суммируем оба значения.

Кбк для перечисления пеней в 2017 и 2018 годах

  • Пенсионное страхование — 182 1 02 02010 06 2110 160
  • Медицинское страхование — 182 1 02 02101 08 2013 160
  • Страхование по нетрудоспособности и материнству — 182 1 02 02090 07 2110 160
  • Страхование на травматизм — 393 1 02 02050 07 2100 160
  • Налог на прибыль в фед. бюджет — 182 1 01 01011 01 1000 110
  • Налог на прибыль в рег. бюджет — 182 1 01 01012 02 1000 110
  • НДС — 182 1 03 01000 01 1000 110
  • Налог по имуществу, кроме ЕСГС — 182 1 06 02020 02 1000 110
  • Налог по имуществу, входящему в ЕСГС — 182 1 06 02020 02 1000 110
  • НДФЛ (и ИП “за себя”) — 182 1 01 02020 01 1000 110
  • УСН “доходы” — 182 1 05 01011 01 1000 110
  • УСН “доходы-расходы” и минимальный налог — 182 1 05 01021 01 1000 110
  • ЕНВД — 182 1 05 02010 02 1000 110

Когда можно не платить пени

В некоторых случаях пени не начисляются. Например, когда счет налогоплательщика заблокирован или деньги арестованы по постановлению суда. Или когда при расчете налогов или взносов бизнесмен руководствовался постановлением суда.

Также вы избежите пеней, если недоимка возникла из-за ошибки в платежке, которую можно исправить уточнением платежа, — в этом случае пени сторнируются. Ошибка исправляется уточнением, если она не связана с неверным указанием номера счета, банка получателя или КБК.

Как рассчитать пени на онлайн-калькуляторе

Рассчитайте пени с помощью нашего бесплатного калькулятора. Расчеты займут меньше минуты.

  • 4,7

Инструкция по использованию калькулятора пеней

В левой части калькулятора укажите форму собственности — ИП или юрлицо, а также сумму задолженности, с которой начислялись пени.

Затем укажите последний срок уплаты налога или взноса (в который вам не удалось уложиться) и фактический срок уплаты недоимки.

Примите решение, будете ли вы включать день уплаты недоимки в расчет пеней (напоминаем, включить этот день в расчеты — наименее рискованный вариант с точки зрения возможных претензий налоговой).

Остается только нажать кнопку “Рассчитать” — и вы увидите результат в правой части калькулятора. После всех расчетов вы сможете распечатать результат прямо из калькулятора, нажав появившуюся кнопку “Напечатать”.

Легко ведите учет, начисляйте зарплату, автоматически формируйте отчетность и отправляйте ее онлайн. Сервис напомнит о важных задачах и датах, обновляется автоматически, доступен из любого места, где есть интернет. Протестируйте возможности Контур.Бухгалтерии бесплатно в течение 14 дней.

Попробовать бесплатно

Источник: https://www.B-Kontur.ru/profi/kalkulyator-peney

Как рассчитать пени по налогу: транспортному, на прибыль, за просрочку

Законопослушные граждане России обязаны вносить налоговые платежи, которые в свою очередь формируют государственный бюджет. За счет этих средств обеспечивается развитие и защита нашего государства.

Понятное дело, что есть порядочные налогоплательщики, которые ответственно подходят к исполнению своих обязанностей перед страной, а есть те, кто пренебрегает своим государственным долгом.

Чтобы воздействовать на злостных неплательщиков, предусмотрены пени за несвоевременную уплату налога.

Общая информация о налоговой системе РФ

Налоговая система России — это государственный механизм взимания обязательных платежей, сборов и страховых взносов с населения. Основным документом, регламентирующим деятельность данной системы, является Налоговый кодекс Российской Федерации. На основе его положений издаются федеральные законы, которые также обязательны для исполнения для всех субъектов и объектов налогообложения.

Расчет пеней самостоятельно

Основные принципы при налогообложении:

  • равенство и всеобщность;
  • сбор платежей только в денежном эквиваленте, исчисляющимся в государственной валюте РФ;
  • справедливость налогообложения;
  • конкретизация налоговых платежей.

Данные платежи обязательны для уплаты всеми лицами, имеющими доход на территории нашей страны. Отчисления в бюджет производятся только из собственно заработанных средств налогоплательщика. Такие взносы являются безвозмездными и направлены на экономическую поддержку государства.

Во 2-й главе Налогового кодекса РФ, в статье 12 определены основные виды налоговых платежей на территории России. Они охватывают все сферы деятельности физических и юридических лиц и подразделяются на следующие виды:

  • федеральные;
  • региональные;
  • местные налоги.

Федеральные налоги действуют на всей территории государства и обязательны для внесения в бюджет всеми налогоплательщиками. Например, налог на прибыль обязателен для всех ИП и организаций, ведущих деятельность, направленную на извлечение прибыли.

Региональные взносы устанавливаются отдельными регионами и обязательны для уплаты в зоне соответствующего региона. Но это не значит, что отдельный территориальный налоговый орган может издать по своему усмотрению акт о налогообложении какой-либо определенной сферы.

Важно! Все виды налоговых платежей устанавливаются на основании НК РФ. Непредусмотренные в нем виды сборов недопустимы на территории РФ.

В полномочия региона входит только определение ставки, порядок и сроки налоговых взносов субъектов региона на основании и в пределах, которые установлены для него Налоговым кодексом РФ. Также регионам позволено разрабатывать способы учета налоговой базы, категории налоговых льготников и конкретизировать основания и механизм их применения на практике.

Местные налоговые платежи включают в себя установленные Налоговым кодексом и изданными на его основании актами представительных налоговых органов муниципалитетов.

Они обязательны для уплаты на территориях, входящих в этот муниципалитет. Например, в городах и районах устанавливаются определенные ставки земельных налогов. Но все они находятся в границах от 0,3% до 1,5%.

Больший процент налогообложения не допускается кодексом.

Все виды налогов в обязательном порядке должны быть уплачены в установленный срок. За намеренное уклонение от своевременной оплаты будет начисляться неустойка. Пени за просрочку капают за каждый неоплаченный день.

Пени за неуплату начисляются за каждый просроченный день

Сроки для уплаты

Срок давности по налогам физических лиц

Статья 57 НК РФ говорит, что сроки для налоговых взносов для каждого вида устанавливаются отдельно, с учетом положений кодекса. Изменять и переносить сроки уплат допускается только в установленном порядке. Срок уплаты обуславливается конкретной датой. Также он может определяться в следующих временных периодах:

  • год;
  • квартал;
  • месяц;
  • день (количество дней).

Помимо того, что для каждого вида определяются отдельные сроки уплаты, по ним также ведется отдельный расчет штрафов за невнесение платежа. Разобрать то, как происходит расчет пени можно на примере транспортного налога и налога на прибыль.

Правильный подсчет транспортного налога

Расчет налога на имущество

Необходимо помнить, данный вид государственных платежей относится к взносам, определяемым налоговым органом. Производить оплату по нему стоит только после получения извещения о сумме начисления.

Известить налогоплательщика органы обязаны не менее чем за 1 месяц до срока, установленного для платежа. Чтобы заранее знать, какую сумму подготовить, можно использовать онлайн-калькулятор.

После внесения необходимых данных сервис быстро выставит примерный счет к уплате.

Размер суммы может рассчитываться непосредственно в отделении инспекции. Тогда взнос производится только после получения уведомления от инспектора.

Если налогоплательщик не имеет доступа к таким сервисам или просто привык считать все расходы самостоятельно, то необходимо воспользоваться следующими формулами расчета.

При владении автомобилем меньше года:

Сумма = Ставка налога для региона × Мощность ТС (количество л. с.) × количество месяцев владения/12 (для 1 месяца или менее налогообложение не предусмотрено).

Если транспортное средство во владении год и более, то расчет немного изменяется:

Сумма = Ставка налога для региона × Мощность ТС (количество л. с.).

  • При стоимости автомобиля более 3 млн рублей и владении им меньше года расчет производится по следующим показателям:
  • Сумма = Ставка налога для региона × Мощность ТС × (количество месяцев владения ТС в году / 12 месяцев) × Повышающий коэффициент.
  • Если владение транспортным средством стоимостью более 3 млн рублей длится более 1 года, то формулу расчета меняется на:

Сумма = Ставка налога для региона × Мощность ТС (количество л. с.) × Повышающий коэффициент.

Примеры расчета

Общая информация о транспортном средстве: автомобиль, мощностью 160 л. с., ставка налога берется из Налогового кодекса. Пример расчета транспортного налога по общим ставкам, если человек владеет автомобилем с мощностью двигателя 160 л. с.:

160 л. с. × 3,5 = 560 рублей.

Если автомобиль в собственности 5 месяцев: 160 л.с. × 3,5 × (5 мес. / 12 мес.) = 233.

При расчете транспортного налога учитываются лошадиные силы ТС

Транспортное средство мощностью 160 л. с., в собственности — год, стоимость авто составляет 3 млн рублей, с года выпуска прошло 4,5 месяца: 160 л.с. × 3 × 1,5 = 720 рублей.

Итак, как видно рассчитать транспортный налог нетрудно. Ставки на него увеличиваются с повышением количества лошадиных сил транспортного средства.

Это справедливо, так как от эксплуатации более мощного автомобиля значительнее изнашивается и дорожное покрытие.

Конечно, рассматривать один автомобиль «премиум» класса в этом аспекте бессмысленно, но в совокупности такие марки наносят весомый урон дорогам.

Начисление пеней

Невыплата транспортного налога в срок провоцирует начисление пеней. В ст. 75 части 3 НК РФ говорится, что пеня за просрочку налогового взноса начисляется за каждый пропущенный день.

Размер пени по транспортному налогу рассчитывается в процентном отношении от неуплаченной суммы. Процентная ставка пени равна 1/300 от ключевой ставки Центробанка на день просрочки.

Важно! Данная ставка имеет тенденцию к изменениям, отчего расчет начисления пеней усложняется. Например, за 2018 года ключевая ставка меняла свой показатель с 7,5 в феврале на 7,25 в марте. При расчете используется именно тот показатель, который действует на день просрочки.

  1. Данный показатель можно уточнить на сайте Центробанка. Итак, пени за неуплату транспортного налога подсчитываются по следующей формуле:
  2. Пеня = сумма налога × количество дней просрочки × ключевая ставка на день просрочки/300.
  3. Например, сумма установленного платежа — 3000 рублей, ключевая ставка Центробанка за весь период просрочки не менялась и равна 7,2, количество просроченных дней — 6: 300 × 6 × 7,2/300 = 432.
  4. 432 — это сумма пени по транспортному налогу.
  5. Общая сумма к уплате = сумма платежа + сумма пени = 3000 + 432 = 3432 рублей.

Если неплательщик имеет физический статус, то процентная ставка в размере 1/300 применяется для всего периода неуплаты. А если статус юридический, то для первого месяца применяется 1/300, а со второго — 1/150.

Обратите внимание! Сумма пени увеличивается пропорционально количеству просроченных дней. Поэтому в интересах граждан скорее погасить задолженность.

Правильный расчет налога на прибыль

Чтобы не допустить переплаты, а при необходимости правомерно истребовать возврат излишней уплаченной суммы, не помешает самостоятельно научиться рассчитывать доход на прибыль.

Особенно если учесть, что разница в один ноль, добавленный по ошибке, в автоматической системе расчета сумм может существенно увеличить размер оплаты.

Узнать заранее примерную сумму предстоящего взноса поможет собственный расчет.

Из названия понятно, что уплачивается он с прибыли предприятия. Прибыль представляет собой чистую сумму, полученную организацией после реализации услуг, за вычетом всех расходов, связанных с процессом производства.

Итак, прибыль рассчитывается по формуле:

Прибыль = Доходы — Расходы.

  • К расходам относятся следующие издержки производства:
  • Расходы на сырье или на закупку товаров.
  • Заработная плата и взносы во внебюджетные фонды.
  • Амортизация.
  • Расходы на топливо.
  • Услуги сторонних организаций (аренда, связь, аудит и т .п.).
  • Прочие расходы.
  • Ежемесячные платежи (например, проценты по кредитам).

Рассчитав прибыль, можно переходить к следующему пункту — это сумма налога на прибыль. Согласно НК РФ главе 25 ст. 284 налоговая ставка установлена в размере 20%. В 2018 году из них 3% зачисляются на расчетный счет федерального бюджета, остальные 17 — на счет региона. Отсюда: сумма налога на прибыль = прибыль × 20%.

Например, организация за 2016 г. имеет показатели (без учета НДС):

  • Выручка — 200 млн руб.
  • Вырученные проценты по займам — 12 млн руб.
  • Сырьевые расходы — 80 млн руб.
  • Зарплата работникам и взносы за них — 50 млн руб.
  • Оплата электроэнергии — 10 млн руб.
  • Услуги сторонних организаций — 20 млн руб.
  • Проценты по кредитам — 12 млн руб.

Расчет суммы налога:

НБ = (200+12) — (80+50+10+20+12) = 40 млн руб.

НП = НБ × 20% = 40 млн руб. × 20% = 8 млн руб.

Расчет пеней при помощи онлайн-калькулятора

Стоит отметить, что дынный взнос уплачивается ежеквартально или ежемесячно. Если организация имеет выручку менее 15 млн рублей, то от уплаты ежемесячных авансовых взносов она может быть освобождена с предоставлением права вносить необходимые суммы ежеквартально.

Для организаций с большими лимитами выручки ежемесячные взносы обязательны. Соответственно при несвоевременной уплате данных платежей они подвергаются начислению пени согласно общим правилам. Рассчитать сумму пени по налогу можно по формуле, которая уже рассмотрена выше:

СП = СН × R / 300 × КД. Где:

  • СП — сумма пеней;
  • СН — сумма налога;
  • R — ставка рефинансирования Банка России;
  • КД — количество дней просрочки.

Для юридического лица со второго месяца неуплаты процентное соотношение ключевой ставки Центробанка берется в размер 1/150. Общая сумма к уплате складывается из суммы назначенного платежа и пени.

Итак, как посчитать пеню за просрочку платежа по налогам и полную сумму, необходимую к уплате, теперь понятно. Конечно, удобнее использовать программированные калькуляторы, но принцип, по которому идет расчет пени по налогам, понимать все равно необходимо.

Важно вовремя вносить платежи. Если своевремнно всё оплатить, то удастся избежать лишних финансовых растрат, а также общения с судебными приставами.

Неплатеж может обернуться не только начислением пени, но и может быть расценена как уклонение от уплаты налогов, что согласно ст. 112 УК РФ является уголовным преступлением.

Помимо уплаты штрафов, исчисляемых несколькими сотнями тысяч рублей, данная статья предусматривает и реальные сроки лишения свободы.

Источник: https://shtrafsud.ru/dokumenty/rascet-peni-po-nalogam.html

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector