Жалоба на налоговую инспекцию: куда писать, как это сделать онлайн, образец

Жалоба – это законный способ борьбы с нарушением прав физических и юридических лиц. Отстоять свои интересы, в случае неправомерных действий со стороны Федеральной налоговой службы, можно начав с написания жалобы. Рассмотрим вопрос подробнее.

Содержание:

1.Как написать жалобу в налоговую инспекцию2. Куда направить жалобу на налоговую3. Образец жалобы4.Сроки рассмотрения жалобы5. Апелляционная жалоба

Как написать жалобу в налоговую инспекцию

Если налоговые органы нарушили ваши права и у вас есть доказательства этого, то обжаловать неправомерные действия возможно. На законодательном уровне порядок подачи, сроки рассмотрения жалоб на действия или бездействие налоговых органов описаны в статье 139 НК РФ. Начать необходимо с написания текста жалобы. В ней следует:

1. указать данные налогового органа, в который вы обращаетесь(наименование, адрес)
2. указать данные вашей организации или ИП(реквизиты компании, ФИО, ваша должность, ОГРН, ИНН, контактные данные)
3. изложить текст самой жалобы, с указанием свидетельств неправомерного действия или бездействия налоговой, сканы или скрины документов(акта проверки)
4. четко выразить вашу позицию, привести основания и ссылки на нормы Налогового Кодекса РФ
5. обозначить позицию налоговой по вашему вопросу
6. указать какого решения вы хотите добиться: отмены акта налогового органа или же изменение решения.

Подать жалобу можно через личный кабинет налогоплательщика на официальном сайте ФНС в режиме онлайн(там же можно проверить текущее состояние вашей жалобы и решение по ней), лично или через представителя — в канцелярию или окно приёма документов налогового органа, отправить документы заказным письмом Почты России, желательно с описью вложения.

Куда направить жалобу на налоговую

• Правила написания жалобы в налоговую инспекцию
• Форма жалобы в налоговую инспекцию
• Бланк жалобы на примере заявления в Арбитражный суд об оспаривании решения налогового органа

Подать жалобу на незаконные действия или бездействие со стороны налоговой/ее сотрудника можно в течение одного года. Важно, что этот срок отсчитывается с момента выявления нарушения(согласно ст. 139 НК РФ). После подачи жалобы налоговый орган в течение трех дней обязан направить ее в главную управляющую инстанцию. Направить жалобу можно:

• В вышестоящий орган ФНС, поскольку он может отменить действия нижестоящих. Управление Федеральной налоговой службы отменяет решения региональных налоговых.
• В суд. Судебные органы рассматривают жалобы любого типа, но будьте готовы к затягиванию процесса. Рассмотрение жалобы в суде – дело небыстрое. Хотя в ряде случаев писать в вышестоящий налоговый орган и добиваться положительного будет значительно дольше.
• В прокуратуру. Но вопрос дойдет до рассмотрения, только если он имеет уголовный уклон. Например, злоупотребление служебными полномочиями.

Программа для магазинов Бизнес.Ру позволит вам:

• автоматизировать бухгалтерскую и налоговую отчетность,
• всегда быть в курсе всех взаиморасчетов с сотрудниками,
• контролировать денежные потоки в компании,
• а личный календарь напомнит вам о важных событиях.

Ознакомьтесь с полным функционалом программы для магазинов бесплатно!>>>

Образец жалобы

1. Название налогового органа и адрес
2. Наименование юр.лица, ФИО ИП
3. ОГРН, ИНН/КПП
4. Юридический и почтовый адреса.

5. Контактные данные
6. Жалобана действия/бездействие должностных лиц конкретного налогового органалибо название и реквизиты обжалуемого акта и наименование налогового органа, его принявшего

Суть жалобы: опишите обстоятельства, способствовавшие, нарушению его прав и законных интересов со стороны должностных лиц налогового органа. В случае обжалования конкретного акта налогового органа, излагаются доводы заявителя в свою защиту со ссылкой на нормы законодательства, документы и иные сведения, подтверждающие указанные обстоятельства.В связи с изложенным, прошу: просьба заявителя разобраться в сложившейся ситуации в случае обжалования действий (бездействия)должностных лиц налогового органа и признать действия или бездействие должностных лиц незаконным либо отменить обжалуемый акт налогового органа.Приложения:1. Документы (заверенные копии), подтверждающие обоснованность доводов, изложенных в жалобе.2. Документы, подтверждающие полномочия представителя в случае подписания жалобы представителем по доверенности.

 Должность,  ФИО, подпись, дата

Сроки рассмотрения жалобы

В течение трех дней с момента подачи жалобы в налоговую, она должна будет направлена в вышестоящий орган. Решение по делу выноситься в течение 15 дней со дня принятия заявления. Но указанием главы управления этот срок может увеличиться еще на 15 дней.

ФНС может оставить жалобу без рассмотрения в нескольких случаях:

• если она подана с нарушением порядка, прописанного в ст. 139.2 НК РФ
• в заявлении отсутствуют ненормативные акты налоговой, не указаны конкретные действия, в результате которых были нарушены права налогоплательщика
• нарушены сроки подачи
• жалоба отозвана самим заявителем
• жалоба с тем же составом уже направлялась от этого же заявителя
• до вынесения решения налоговый орган устранил заявленные нарушения

О том, что жалоба будет оставлена без рассмотрения ФНС обязан уведомить в течение пяти дней со дня ее получения или заявления об отзыве. Однако это не лишает вас права на повторное обращение с жалобой (ст. 139.3 НК РФ).

В результате рассмотрения жалобы Управление ФНС вынесет одно из следующих решений:

• о проведении дополнительных мероприятий налогового контроля
• о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения  
• об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения
• о привлечении лица к ответственности за налоговое правонарушение  
• об отказе в привлечении лица к ответственности за налоговое правонарушение

Если решение вышестоящего налогового органа вас не устраивает, то его можно обжаловать апелляционной жалобой.

Программа для упрощения работы и финансовой отчетности магазина Бизнес.Ру обладает большим набором возможностей и решений для автоматизации вашего бизнеса.

Она позволит вам:

• автоматизировать налоговую и бухгалтерскую отчетность,
• ускорит выписку документов и исключит возможные ошибки при заполнении,
• а также позволит вести полноценный складской, торговый и финансовый учет в магазине.

Попробуйте полную версию программы бесплатно!>>>

Апелляционная жалоба

Если орган ФНС по субъекту вынес решение, с которым вы не согласны, следует обратиться в Федеральную налоговую службу или в суд. Срок, в течение которого можно написать исковое заявление в суд, составляет 10 дней с момента получения постановления по делу со стороны вышестоящей инстанции ФНС. Требования к оформлению апелляционной жалобы аналогичны требованиям к оформлению жалобы.

Апелляционная жалоба подается в вышестоящую инстанцию, но через налоговый орган, чьё решение обжалуется. Для Инспекций ФНС России вышестоящим налоговым органом является Управление ФНС России по соответствующему субъекту. Для Управлений ФНС России по субъектам и для Межрегиональных инспекций ФНС вышестоящим налоговым органом является Федеральная налоговая служба.

Решение по апелляционной жалобе выносят в течение одного месяца со дня ее получения. Этот срок может быть увеличен до двух месяцев. Следует отметить, что получив апелляционную жалобу, ФНС понимает, что ее решение не вступило в силу, и не выставляет требований по уплате налога, пени, штрафа по обжалованному решению.

Читайте статьи о налогах и отчетности магазина:

Источник: https://www.business.ru/article/802-jaloba-na-nalogovuyu-inspektsiyu-kuda-podat-obrazets-jaloby

Образец жалобы (обращения) в налоговую инспекцию на ее бездействие. Как написать жалобу и правильная ее подача в инспекцию

Довольно часто налоговая инспекция задерживает выплаты по налоговым вычетам.

Срок для возврата налоговых вычетов, как социальных, так и имущественных, четко аргументирован в Налоговом Кодексе РФ, статьи я привела в самом образце жалобы ниже.

Есть очень «шустрые» налоговые инспекции и перечисляют денежные средства на счет раньше установленного кодексом срока (4 месяца), а есть «тягомотники», оправдывая свои действия перегруженностью работой и т.д.

Вот именно таких «тягомотников» мы и будет немножечко подгонять, ведь это в наших интересах получить свои деньги быстро ????

Этот сервис удобен тем, что не нужно толпиться в очередях налоговой инспекции и ругаться с кем-либо, а можно спокойненько, сидя дома за компьютером заполнить форму и ждать звонка налогового инспектора.

Именно этот сервис поможет ускорить продвижение Вашего дела по налоговым вычетам и получить деньги не позднее 2-х недель с момента написания жалобы.

1. 1. Итак, заходим на сайт nalog.ru
   2. Выбираем вкладку «ФИЗИЧЕСКИЕ ЛИЦА» (выделена оранжевым цветом)

1. 1. Далее опускаемся чуть ниже и справа нажимаем ссылку «ОБРАТИТЬСЯ В ФНС РОССИИ» (отмечено выделением всей фразы справа)

1. 1. Прокручиваем вниз страницы и выбираем кнопку «ФИЗИЧЕСКОЕ ЛИЦО ИЛИ ИП»
      

1. Далее попадаете на страницу «Регистрационная информация для физических лиц или ИП»

Ее заполняете по пунктам:

Обратиться в:

• управление (по региону);
• выбираете ФНС своего региона (для Московской области – это будет Управление ФНС России по Московской области).

• Фамилия: вписываете Вашу фамилию
• Имя: Ваше имя
• Отчество: Ваше отчество
• ИНН: Ваш номер ИНН
• Контактный телефон: Ваш мобильный номер
• В какие органы государственной власти Вы обращались по данному вопросу и когда: в ИФНС № 1000 по МО
• Содержание обращение: копируете сочиненное письмо, см. образец ниже

Вложить файл: если необходимо что-то приложить, это может быть заверенная декларация, опись вложения со штампом почтового оператора и т.д.

1. Как направить Вам ответ: выбираете «по почте в бумажном виде»
2. Вводите код с картинки
3. И нажимаете «Отправить»

Все, ждете звонка налогового инспектора. Желаем Вам удачи в получении своих денег.

• Руководителю УФНС России по Московской области
• от Семенович Анны Сергеевны
• паспорт серии 46 00 № 000000 выдан ОВД Московской области

дата выдачи «24» апреля 2002 г.
Адрес: 141730 Московская область, г. Люберцы, ул. Ленина, 1111/2/222

1. контактный телефон: 8 (900) 000-00-00
2. ЖАЛОБА
3. на бездействие налогового органа
4. Московская область                                                                            24 мая 2013 г.

07 декабря 2012 года в Налоговую Инспекцию ФНС России № 1000 по Московской области мною были отправлены по почте с уведомлением: налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц за 2011 г. и документы, подтверждающие право на получение имущественного налогового вычета на покупку квартиры.

•  Заявление на возврат было написало и подано в налоговую инспекцию № 1000  07 марта 2013 года, в нем были указаны реквизиты сберкнижки и предоставлены все необходимые документы.
• На момент написания жалобы, причитающаяся к возврату из бюджета сумма на указанный счет в банке не поступила.
• В соответствии со статьей 88 Налогового кодекса РФ камерная проверка проводится в течение трех месяцев со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации и документов, которые должны прилагаться к налоговой декларации.
• В соответствии со статьей 78 Налогового кодекса РФ сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по письменному заявлению налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления.
• Все сроки установленные Налоговым кодексом РФ на проведение камеральной проверки и на перечисление денежных средств истекли.

Таким образом, излишне уплаченная сумма НДФЛ должна быть возвращена налоговым органом не позднее  07.04.2013 г.

В связи с этим прошу обязать Налоговую Инспекцию ФНС России № 1000 по Московской области:

 —  вернуть излишне уплаченный налог за 2011 год в сумме  100 000,00 (Сто тысяч) руб.;

 — уплатить пени за каждый календарный день нарушения срока возврата налога (в соответствии с п. 10 ст. 78  Налогового кодекса РФ).

1.             В противном случае буду вынуждена обратиться в судебные органы для защиты своих интересов.
2.  Семенович Анна Сергеевна

Источник: https://Vernut-vse.ru/blog/obrazec_zhaloby_obrashhenija_v_nalogovuju_inspekciju_na_ee_bezdejstvie_kak_napisat_zhalobu_i_pravilnaja_ee_podacha_v_inspekciju/2013-05-27-303

Как подать жалобу в налоговую

Жалоба в налоговую — это письменное требование о защите прав и законных интересов в случае их нарушения, адресованное ФНС. Расскажем об основных моментах, связанных с ними (как подать, какие сроки есть для этого, как их будут рассматривать).

КонсультантПлюс ПОПРОБУЙТЕ БЕСПЛАТНО

Получить доступ

Жаловаться в вышестоящую налоговую инспекцию имеют возможность любые лица (физические, юридические, а включая ИП), чьи права нарушены ненормативными актами (касающимися конкретных лиц) либо действиями (бездействием) сотрудников нижестоящей ИФНС. С ней вправе обратиться и любой, кто выявил, что налоговое законодательство нарушено.

Конкретные причины для обжалования —- это ошибка в начислении налогов, штрафа, отказ в учете положенных льгот и т. п. Все это является поводом написать жалобу в налоговую инспекцию на работодателя. Регламентируют этот вопрос отдельные положения гл. 19, 20 НК. В частности, это ст. 137 — 140 которые помогут сориентироваться в конкретной ситуации.

Структура письменной претензии с подписью обращающегося (его представителя) состоит из следующих элементов:

1. Ф.И.О. и место жительства физлица, которое жалуется, либо наименование и адрес в случае с юридическим лицом.
2. Действия (бездействие) сотрудников налоговой инстанции либо ее ненормативный акт, по поводу которых протестуют.
3. Наименование органа — нарушителя прав налогоплательщика.
4. Лицо, чьи права нарушены, указывает причины, по которым оно так считает.
5. Запросы обратившегося.
6. Как удобно получить результат разбора (бумажный почтой или электронный по интернету либо через личный кабинет налогоплательщика).

Кроме того, здесь прописывают контактные номера телефонов (факс), адрес электронной почты, иные данные, которые будут способствовать рассмотрению.

Приложениями здесь будут документы, которые подтверждают позицию автора и соответствующая доверенность при подаче через представителя. Вот так выглядит жалоба в налоговую инспекцию: образец можно использовать в качестве шаблона.

Как подают

Предметы жалобы, которые указаны выше, обжалуются в вышестоящем налоговом органе (ВНО). Соответствующие материалы попадают туда через орган, который принял или совершил оспариваемое решение (действие). Следовательно, жалоба в налоговую инспекцию на организацию подается в орган — нарушитель прав налогоплательщика. Для этого существуют три способа:

1. Через личный кабинет налогоплательщика на ресурсе ФНС.
2. Почтой России.
3. Обратившись лично или через представителя в соответствующее территориальное подразделение ФНС.

Орган-нарушитель передает претензию плюс все приложенные к ней материалы в вышестоящую организацию. На это дается три дня со времени ее поступления.

С момента, когда пострадавшее лицо узнало о нарушении его прав, у него есть год на подачу необходимых документов. Аналогичное время (с даты вынесения спорного решения) есть для протеста на вступившие в силу решения об ответственности за налоговые правонарушения, если они не оспаривались через апелляцию. Об апелляционной жалобе рассказано в специальной статье.

Если время обжалования пропущено по уважительной причине, его его восстановить есть возможность, подав надлежащее ходатайство.

Как рассматривают

У вышестоящей организации на разрешение протестов есть месяц с момента их поступления, если они касаются решений налоговиков об ответственности за правонарушение или отказ в этом.

По необходимости срок продлевают (максимум на 30 дней). Для других протестов подобный срок — 15 дней, аналогично пролонгируют. Если в указанные периоды реакции на претензию не последовало, ее обжалуют в суде. Напомним, что в ст. 139.

3 НК отмечены случаи, когда протест не рассматривают.

При обжаловании акта или действия в вышестоящий орган они приостанавливаются (до принятия решения по претензии только по соответствующему заявлению).

Причем такая приостановка возможна, когда оспаривают вступившее в силу привлечение к ответственности за налоговое нарушение либо отказ в этом. Заявление подают вместе с петицией и банковской гарантией, которая должна соответствовать п. 5 ст. 74.

1 НК и другим условиям из п. 5 ст. 138 НК. По ней банк обязуется погасить обязательный платеж по спорному решению.

Можно ли подать жалобу анонимно

В органах ФНС анонимные послания не рассматриваются.

Любой человек, обратившийся в эту службу, в обязательном порядке обязан назвать персональные данные, поэтому анонимная жалоба в налоговую — это не лучший способ донести информацию до фискальных служб.

Для сохранения анонимности допускается обратиться по телефону горячей линии налоговой службы, но ждать быстрого рассмотрения и принятия мер по такому виду жалобы не стоит.

Необходимость в такой подаче возникает, когда гражданин, например, хочет донести на соседей о сдаче ими квартиры без уплаты налогов или работник — на своего работодателя, когда тот нарушает законодательство.

«Анонимку» подают следующими способами:

• по телефону доверия, конкретный номер зависит от региона и указан на сайте ФНС в разделе «Контакты и обращения»;
• посетив налоговиков лично;
• посредством Интернета.

Если нужна уверенность в рассмотрении поданного документа, не скрывайтесь — указывайте ваши персональные данные.

Жалоба в ФНС на организацию

С жалобой на конкретную организацию к налоговикам есть возможность обратиться каждому, кто выявил нарушения. Правда, порядок оспаривания отличается от того, что предусмотрен НК (в гл. 19, 20), поскольку претензию вызвали действия организации, а не фискальщиков.

Источник: https://ppt.ru/forms/nalogi/jaloba-v-inspekciyu

Жалоба на налоговую инспекцию: образец, инстанции обращения, основания, как подать

Функции ФНС установлены на законодательном уровне. Служба создана для контроля и надзора за соблюдением налогового законодательства. Нарушение в работе налоговых органов выражается как в неправомочных действиях сотрудников, так и в бездействии. Налогоплательщики имеют полное право обжаловать сложившуюся ситуацию, когда считают, что их права нарушены. Это понятие зафиксировано в ст. 137 НК РФ. Установлены варианты и определенный алгоритм подачи жалобы, с которыми следует ознакомиться до составления претензии.

Основания для обращения

Поводом для написания документа признаются любые нарушения законодательства. При этом нет различий для категорий граждан. Чтобы подавать жалобу, не обязательно быть предпринимателем. Написать бумагу может физическое или юрлицо, а также ИП. Вескими причинами признаются:

1. Некультурное или грубое общение сотрудников налогового органа с клиентами.
2. Отказ решать возникшую проблему.
3. Необоснованные суммы налогов или штрафов, предъявленные к уплате.
4. Нарушения в процессе проведения плановых или неплановых проверок.
5. Ошибочные расчеты или нарушение сроков начисления сборов, налогов, пени, штрафов.
6. Задержка законных выплат вычетов.
7. Отказ или нарушение срока возврата переплат.

Для удобного решения проблемы законодательством предусмотрены различные способы и список инстанций, которые рассматривают обращения граждан.

Куда жаловаться

Направлять претензию нужно в соответствующие органы, наделенные полномочиями решать подобные вопросы. К таким звеньям госорганов относятся:

• структуры ФНС;
• прокуратура;
• суд.

Существуют нюансы рассмотрения и подачи жалобы в каждый орган.

Администрация

Первоочередным действием налогоплательщика должно быть обращение в вышестоящую структуру ФНС. Сюда также относится непосредственное начальство сотрудника, допустившего нарушение.

Если вынесенное решение на федеральном уровне не устраивает заявителя, то его вправе отменить Главное Управление ФНС.

Исходя из этого, жителям регионов нужно придерживаться иерархической структуры налоговой службы, и сначала подавать претензии низшему звену.

Происшедшая ситуация описывается на бумаге и подается руководству ИФНС, в котором было зафиксировано нарушение.Жалоба рассматривается, по ней принимается решение, причины и последствия устраняются. Затем налоговая служба самостоятельно сообщает информацию о случившемся в УФНС.

Так выглядит идеальный вариант решения спора. Иногда обстоятельства складываются иначе. Рассмотрение вопроса затягивается, нарушение не устраняется. В этом случае налогоплательщику нужно самому обращаться в УФНС. Сделать это разрешено несколькими способами.

Можно выбрать наиболее удобный:

1. Личное посещение отделения. Необходимо при себе иметь два экземпляра претензии, и документ, удостоверяющий личность заявителя. Есть вариант передать бумагу через представителя. В этом случае на него оформляется доверенность с заверительной подписью нотариуса. Получив документ, канцелярия налоговой на втором экземпляре ставит штамп о принятии претензии, затем возвращает его посетителю. Для личного приема к руководителю или заместителю Управления необходима предварительная запись. График работы должностных лиц размещен на официальной странице сайта ФНС. Также возможна консультация по телефону соответствующего органа. Важно учитывать, что график работы руководящих лиц меняется в зависимости от загруженности, поэтому он регулярно обновляется на сайте. Приходить на прием следует с паспортом.
2. Послать заявление почтой России. Чтобы иметь доказательства обращения, следует отправлять жалобу заказным письмом с уведомлением о вручении. Если в конверте содержатся дополнительные доказательные материалы, рекомендуется составить опись вложений. Второй вариант отправки – факс. Существует номер для приема заявлений 8(495)913-00-06. Получить информацию о доставке сообщения можно по номеру поддержки клиентов +7(800)222-22-22.
3. Телефонный звонок – еще один метод сообщить о нарушении. Сотрудник ФНС задаст уточняющие вопросы, на которые нужно ответить. При этом обязательно сообщаются личные и контактные данные заявителя, словесно описывается суть произошедшего, озвучиваются требования об устранении причин и последствий.

Если вышеуказанные действия не приводят к решению вопроса, необходимо подавать претензию в другие органы. При желании налогоплательщик имеет право отозвать свои обвинения (п. 7 ст. 138 НК РФ), однако тогда он лишается права повторно подать жалобу по данному вопросу.

Прокуратура

Вторым органом, который рассматривает подобные жалобы, является прокуратура. Федеральная система осуществляет надзор за любой сферой деятельности в государственных органах.

Однако, основные вопросы для подачи жалобы в прокуратуру – нарушения уголовного характера.

Поэтому только при наличии доказательств или признаков уголовного преступления со стороны сотрудников ФНС, можно рассчитывать на инициирование прокуратурой желаемой проверки.

Суд

Судебные инстанции рассматривают исковые заявления по всем вопросам. Минусом данного варианта считается длительность процедуры. Срок составляет 3 месяца, при необходимости судья вправе его увеличить. Такой способ обжалования предпочтителен для юридических организаций.

Важно учесть, что суд рассмотрит иск только после того, как заявление уже подавалось руководству УФНС. Ответ налоговой обязательно прилагается к тексту претензии. Решение суда напрямую зависит от предоставленных материалов, наличия доказательств и правоты истца.

Чтобы ускорить получение результата, рекомендуется приложить дубликаты отказов ИФНС или других органов, куда подавалась претензия. Второй важный нюанс – грамотное составление документа.Если нет опыта написания искового заявления, целесообразно обратиться за помощью к юристу.

Жалоба, составленная без соответствия требованиям, в производство не допускается.

Пожаловаться через интернет

Кроме перечисленных способов существует еще один. Удобный, перспективный и действенный. Это подача претензии электронным способом.

Вначале заявителю понадобится зайти на главную страницу официального сайта ФНС. Там содержится перечень информации для пользователей, создан удобный интерфейс.

Для подачи претензий необходимо активировать вкладку «Обращения». Алгоритм подачи:

1. Зайти на главную страницу. Проконтролировать информацию навигатора о местонахождении пользователя.
2. Выбрать услугу — для юрлиц или для физлиц.
3. Найти меню «обратиться по другому вопросу», активировать.
4. Заполнить поля формы. Пользуясь подсказками системы, выбрать категорию ситуации и требований, указать свои данные, способ получения ответа, повторить «капчу».

Для зарегистрированных пользователей порядок подачи жалобы упрощен. Все действия происходят в личном кабинете и вкладке«подать жалобу». Для всех категорий граждан есть возможность прикрепить скан-копии доказательных материалов. После проверки заполненных данных, текста сообщения и прикрепленных сканов, следует дать команду «Отправить».

По указанному каналу обратной связи система будет отправлять информацию об этапах рассмотрения претензии.

Как составить жалобу

Узаконенного образца документа не существует. Однако, есть список требований к содержанию претензии, изложенные в п. 2 ст. 139.2 НК РФ.Отсутствие или пропуск сведений крайне нежелательны. Текст состоит из информации о:

1. Заявителе. Для физического лица -личные и контактные данные. Для юрлица – наименование, место регистрации, номер.
2. Получателе. В данном случае, это наименование отделения ИФНС и его адрес.
3. Сути претензии. Текст излагается в деловом стиле, без эмоциональных включений, неэтичных или грубых выражений. Обязательно соблюдается последовательностьсобытий и точность описания.
4. Причинах написания жалобы. Основанияподтверждаются ссылками на законодательные акты.
5. Требованиях и способах решения проблемы с точки зрения заявителя.
6. Желаемом варианте получения ответа.
7. Подпись и дата составления.

Если документ подается в вышестоящий орган, то указывается содержание ответаот первичного звена налогового органа. К тексту прилагаются дополнительные материалы, которые налогоплательщик считает необходимыми для объяснения сложившейся ситуации.

Оперативно получить ответ о решении поможет указание адреса электронной почты или другого способа коммуникации, удобного заявителю. Когда документ подается представителем, то к тексту прикладываются бумаги, подтверждающие его полномочия.

Чтобы облегчить процесс написания, налогоплательщикам предлагается использовать форму жалобы, размещенную на официальной странице ФНС. Нужно найти раздел о досудебном регулировании споров.

Образец

Образец жалобы на налоговую инспекцию.doc

Порядок и сроки рассмотрения

Первичное звено для подачи – ИФНС по месту регистрации налогоплательщика. В течение 3 дней (рабочих), сотрудники налоговой передадут информацию в Управление. Также налоговая обязана сообщить Управлению информацию о решении проблемы.

Для заявителя установлен срок не более года с момента выявления нарушения. В случае пропуска нужного момента, разрешается продление, но только после предоставления доказательства уважительной причины.

Регистрация претензии происходит в течение 3 дней независимо от канала получения, рассмотрение – 1 месяц. О необходимости продления срока, заявитель уведомляется. Законодательством установлен период для продления – 30 дней. На рассмотрение апелляционной жалобы также дается месяц.Когда вынесенное решение не удовлетворяет подателя, то ему дается 10 дней на оформление обжалования в судебной инстанции.

Когда в рассмотрении жалобы может быть отказано

Основания для подобного действия перечислены в п. 1 ст. 139.3 НК РФ. Претензия налогоплательщика остается без рассмотрения, когда:

• нет подписи заявителя или его законного представителя;
• отсутствует указание сути проблемы;
• пропущен установленный НПА срок подачи;
• жалоба по данному вопросу подана повторной;
• заявителем уже был оформлен отзыв претензии до принятия решения УФНС;
• нарушения устранены ранее, чем произошло вынесение решения.

Когда причина считается устраняемой, то заявитель вправе подать жалобу повторно. Сначала он исправляет недочеты, затем заново регистрирует претензию. Важно при дублировании регистрации тщательно проверить информацию, чтобы снизить риск повторного отказа.

Об авторе

Источник: https://sud.guru/trud/kuda-pozhalovatsya-na-nalogovuyu-inspekciyu.html

Жалоба на налоговую инспекцию: куда писать, как это сделать онлайн, образец

На инспекцию ФНС государством возложены широкие и ответственные полномочия.

В их обязанности входит контроль за налоговыми отчислениями граждан с доходов, полученных в результате официальной трудовой деятельности, от продажи имущества, при совершении налогооблагаемых сделок, а также наложение НДС на все товары, находящиеся на реализации, и имущественные взыскания с населения от владения недвижимыми и движимыми объектами.

Однако государство кроме взысканий предоставляет своим гражданам некоторые налоговые послабления в соответствии со статьями НК РФ.

Они заключаются в получении гражданами вычетов с по факту уплаченных подоходных налогов с зарплаты на протяжении текущего отчётного периода в случае приобретения ими объекта жилой недвижимости (квартиры, комнаты, частного дома, земельного участка ИЖС и т. д.) или оформления ипотечного кредита для данной цели.

На вычеты может претендовать каждый трудоустроенный по закону гражданин России, потративший свои сбережения на новое жильё или исправно платящий платежи по ипотеке в составе основного долга и начисленных банком процентов, которые как раз и предлагаются к возмещению на протяжении нескольких лет кредитования.

Причины написания жалобы в налоговую инспекцию

В жизни каждого гражданина случаются моменты, когда он страдает от чьих-то неправомерных или ошибочных действий, и работа с ИНФС не может быть исключением в данном вопросе.

Однако физическое лицо может чувствовать себя социально защищённым, так как в случае несправедливого к себе отношения вышестоящие инстанции готовы рассмотреть предмет жалобы, поданной им.

Пожаловаться в органы ФНС гражданин имеет право в следующих случаях:

• Если у него имеются обоснованные подозрения в том, что его коллега, начальник, работодатель или просто сосед ведут противозаконную финансовую деятельность с получением теневой прибыли, утаивая её от налогообложения. То же может относиться и к недобросовестным партнёрам по бизнесу, продавцам товаров или услуг или просто участнику какой-нибудь разовой сделки.
• В случае, если при проверке выставленных налоговых требований гражданин увидел неточности, неверную сумму взыскания транспортного или иного налога либо вовсе начисления, которые к нему никак не могут быть применены, однако фигурируют как неуплата налогов.
• Если при запросе налогового вычета и правильно составленной декларации 3-НДФЛ с приложенными к ней документами, прошедшими камеральную проверку с положительным результатом, гражданин никак не может получить в срок причитающиеся ему по действующему законодательству выплаты к возмещению подоходного налога, а инспекторы не могут объяснить причину невыплаты.

В каждом из перечисленных случаев физическое лицо может рассчитывать на анализ поданной жалобы и получение от налоговой службы вразумительного ответа по ней в течение 30 дней с момента приёмки её инспекторами.

Способы подачи жалобы в налоговую госинспекцию

Жалоба в налоговую инспекцию на работодателя — черная зарплата

Жалоба может быть подана в налоговый орган одним из следующих способов:

• При визите налогоплательщика в отделение налоговой службы по месту прописки с передачей составленного документа в окошко для обслуживания населения.
• Путём отправки заполненного бланка жалобы посредством почты России с уведомлением и без.
• Онлайн при наличии подтверждённых регистрационных данных гражданина РФ и электронного ключа от персонального электронного кабинета на [mask_link]сайте[/mask_link] .

Вне зависимости от даты отправки письма инспекторы принимают его к рассмотрению исключительно после физического получения.

Работа прокуратуры с жалобами населения

Инструкция по составлению жалобы

Важно! ИФНС в настоящий момент не имеет утверждённого образца обжалования, поэтому составляться она должна как любой другой официальный документ в свободной форме, но с условием наличия всех параметров, без которых документ не может быть принят к рассмотрению. Таким образом, жалоба в налоговую инспекцию должна содержать следующие информационные данные:

• Шапка заявления. Подробные данные о территориальном отделе инспекции, а именно полное название, адрес, цифровой код и дополнительная информация (если таковая имеется). Личные данные заявителя – фамилия, имя, отчество, дата и место рождения, полный комплект паспортных данных, адрес по прописке из паспорта, а в случае, если он не совпадает с реальной локацией заявителя, то необходимо также добавить и фактический адрес постоянного или временного проживания, место официального трудоустройства, должность в организации, обязательно написать ИНН. Объект, против которого подаётся жалоба, – если это физлицо, то повторяются все известные данные о нём по аналогии с заявителем; если юридическое лицо, то необходимо указать название предприятия, его юрадрес, фактический адрес размещения, род деятельности, и если известно – ИНН, данные о расчётном счёте, которые можно взять, заказав выписку из ЕГРЮЛ на любом интернет-сервисе, предлагающем данную услугу.
• Основная часть. В свободной форме с использованием сухого официального языка необходимо изложить суть проблемы без употребления эпитетов, фразеологизмов, иносказаний и жаргонных слов. Суть нарушения налогового законодательства, обстоятельства, при котором оно произошло, желательно с указанием конкретных статей из НК РФ. При написании текста необходимо изложить как можно больше официальных фактов и данных о физическом или юридическом лице, чтобы за недостаточностью информации инспекторы не смогли отклонить жалобу.
• Суть жалобы. После изложения всех фактов и обстоятельств дела необходимо написать несколько предложений, что именно заявитель хочет получить по результатам рассмотрения жалобы. Это может быть прошение об инициировании проверки в отношении нарушившего налоговое законодательство лица, наказание его какими-то взысканиями, на что имеются основания, подтверждающие противоправные действия со стороны будущего ответчика и прочие контрольные или административные мероприятия.
• Если жалоба подаётся на некорректные действия со стороны инспекции ФНС, составителю следует указать в требованиях произвести повторную проверку всех поданных на рассмотрение документов или проверить статус владения той или иной собственностью у заявителя и пересчитать либо аннулировать неверное налоговое начисление. В случае с несостоявшимся в срок налоговым вычетом потребовать как можно скорее разобраться в данном вопросе и перевести причитающиеся гражданину по закону денежные средства по указанным координатам. Жалоба в ИФНС на бездействие налогового органа образец можно посмотреть здесь 

Рассмотрение жалобы в ФНС

Жалоба на налоговую инспекцию — куда писать

Чаще всего указанной выше жалобы вполне достаточно для начала активных действий со стороны налоговых органов и оперативного решения образовавшейся проблемы, особенно, если нарушение произошло в Москве.

Для более результативного рассмотрения жалобы к ней следует подкрепить копии документов, обосновывающие правомерность действий заявителя и объективность предъявляемых требований.

К ним могут относиться письменные отказы в объективных просьбах работодателя, связанные так или иначе с деятельностью ИФНС, какие-либо скрытые от декларирования доказательства проведения сделок, подлежащие налогообложению, записи разговоров и т. д.

Если жалоба предъявляется к налоговикам, то лучше приложить повторно все отчётные документы, переданные ранее для камеральной проверки, либо, в случае неверно назначенного имущественного налога предоставить копии всех свидетельств о собственности на имущество, подлежащее обязательной регистрации и налогообложению, с договорами купли-продажи, в которых указаны реальные суммы сделки по ним.

Соблюдение иерархии при подаче жалобы

Жалоба в трудовую инспекцию

При составлении и подаче жалобы следует чётко соблюдать внутреннюю иерархию в структуре ИФНС.

Так, если жалоба сразу будет подана в центральный аппарат, то, скорее всего, она останется без рассмотрения, так как изложенное в ней требование может быть выполнено силами районной инспекции, так как уровень значимости документа находится в пределах её компетенции. Из этого следует, что движение жалобы должно происходить по следующей схеме:

• Первоначально документа составляется и передаётся в районный отдел инспекции, к которой непосредственно прикреплён ответчик по ней.
• Если в течение 30 дней на предоставленную жалобу не поступило никакого ответа, или она просто не была рассмотрена, гражданин имеет право составить такой же документ, но уже на региональное отделение инспекции, добавив в нём обстоятельства игнорирования документа нижестоящей инстанцией.
• В случае, когда и повторное обращение осталось без рассмотрения, налогоплательщик может пожаловаться в центральный отдел УФНС с приложением копий предыдущих заявлений и просьбой разобраться в бездействии подчинённых ей структур. Образец жалобы в вышестоящий налоговый орган можно посмотреть по [mask_link]ссылке[/mask_link]

Выездная налоговая проверка

Важно! Если ни в одной из инспекций различного уровня заявителю так и не удалось добиться адекватного реагирования, он может смело составлять исковое заявление в суд с требованием выдать решение сложившейся проблемы или принудить соответствующие органы к выполнению законных требований гражданина. Иск может составляться самостоятельно, но в данном случае лучше обратиться к профессиональному юристу для помощи в оформлении документов для суда.

В случае неправомерных действий инспекторов налоговой службы гражданин может подать жалобу в прокуратуру, причём сделать это онлайн с официального сайта по [mask_link]ссылке[/mask_link]. На сайте представлена форма обратной связи с пустыми полями, обязательными для заполнения.

Таким образом формируется заявка, которая потом автоматически отправляется на рассмотрение и принятие по ней решения.

Однако заявителю стоит помнить, что для обращения в органы прокуратуры он должен быть чётко уверен не просто в противоправных действиях налоговиков, а в совершении преступления, чтобы контролирующее ведомство могло усмотреть в жалобе основания для возбуждения уголовного дела по сути изложенных фактов.

Описанная ситуация происходит крайне редко и зачастую жалобы в первичную инстанцию бывает вполне достаточно для выдачи решения по указанному в жалобе вопросу.

Основания для отказа в жалобе

Составленная жалоба в налоговую инспекцию вовсе не повод для налоговых органов в её рассмотрении и тем более принятии по ней положительного решения. В ряде случаев налоговики могут отказать в рассмотрении её:

• При несоблюдении требований НК РФ по предоставлению исчерпывающих данных о заявителе или предполагаемом ответчике, недостаточной информации о предприятии или должностном лице, против которого предполагается рассмотреть жалобу.
• В случае, если текст жалобы написан от руки неразборчивым почерком, который либо совсем не поддаётся чтению, либо требуется большое количество времени для его расшифровки.
• В случае нарушения стилистики содержательной части, наличия нецензурных или жаргонных выражений, а также художественного стиля преподнесения информации.
• Если документ подан значительно позже (более 3 лет) с момента совершения противоправного деяния.
• В случае, когда лицо, подавшее жалобу, нашло общий язык с обидчиком, что повлекло за собой инициативу со стороны заявителя об отзыве документа. Иными словами, если обидчик одумался и устранил совершённое им нарушение до окончания рассмотрения жалобы и принятия по ней решения.
• Если гражданин, которому было отказано в рассмотрении жалобы, направляет её повторно в том же содержании в тот же отдел ФНС.

В отличие от 30-дневного срока рассмотрения и принятия решения по жалобе, ИФНС имеет в распоряжении всего 5 рабочих дней после сдачи на принятие решения по отклонению документа и отказе в его анализе.

Заключение

Гражданину следует всегда помнить, что подача жалобы должна иметь под собой веские основания и неопровержимые доказательства на правомочность составления и отправки подобного документа, так как изначально он ориентирован на пресечение чьих-то противоправных действий.

В случае, если документ содержит в себе заведомо ложную информацию, оскорбляющую честь и достоинство лица, против которого она подаётся, то заявитель может сам попасть под административную или уголовную ответственность согласно действующему законодательству, как за ложную клевету.

Обвинение в даче ложных показаний

Это означает, что написание жалобы не должно являться поводом для сведения личных счетов с недобросовестным работодателем или партнёром по бизнесу, и уж точно не может быть следствием ссоры с соседом или просто знакомым, так как рассматриваемый документ тщательно анализируется представителями исполнительной государственной власти с учётом всех имеющихся фактов, что может нести за собой крайне нежелательные последствия.

Однако, если жалоба была составлена по объективным причинам, как, например, уклонение ФНС к возмещению НДФЛ, то результатом её рассмотрения непременно станут оперативные действия ведомства по пресечению нарушений посредством назначения дополнительных проверок, а также устранения всех неточностей и ошибок в отношении заявителя.

Источник: https://shtrafsud.ru/prochie-shtrafy/zaloba-v-nalogovuu-inspekciu.html

Жалоба на налоговую инспекцию в прокуратуру

Актуально на: 13 июля 2017 г.

Если плательщик считает, что налоговики бездействовали в то время, когда должны были действовать, и из-за этого нарушены его права (например, ИФНС нарушила срок возврата переплаты (п. 6 ст. 78 НК РФ)), то этот плательщик вправе подать жалобу на бездействие налоговой инспекции (ст. 137 НК РФ).

Куда писать жалобу на налоговую инспекцию

Подается жалоба в вышестоящий налоговый орган (п. 1 ст. 138 НК РФ), то есть в УФНС того региона, к которому относится инспекция, на которую вы решили пожаловаться.

В суд можно обращаться только после того, как бездействие налоговиков было обжаловано в УФНС (п. 2 ст. 138 НК РФ).

Кстати, также возможна подача жалобы на налоговую инспекцию в прокуратуру (ст. 10 Федерального закона от 17.01.1992 N 2202-1).

В нашей статье мы рассмотрим подачу жалобы в УФНС.

Требования к жалобе на налоговую инспекцию

Жалоба должна содержать следующую информацию (п. 2 ст. 139.2 НК РФ):

• наименование и адрес организации, подающей жалобу (если жалобу подает физлицо, то оно должно указать свои ФИО и адрес места жительства);
• наименование ИФНС, чье бездействие обжалуется;
• сведения о том, что именно обжалует плательщик (в нашем случае это бездействие ИФНС);
• основания, по которым налогоплательщик считает, что его права были нарушены (как правило, это ссылка на законодательство);
• требования, выдвигаемые налогоплательщиком;
• желаемый способ получения решения по жалобе (на бумаге или в электронном виде по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика).

Также в жалобе имеет смысл указать номера телефонов и адреса электронной почты, которые налоговики могут использовать для связи с налогоплательщиком (п. 3 ст. 139.2 НК РФ).

При желании к жалобе можно приложить документы, подтверждающие факты, изложенные в ней (п. 5 ст. 139.2 НК РФ).

Отметим, что утвержденной формы жалобы нет, но можно воспользоваться формой, размещенной на сайте ФНС в разделе «Досудебное урегулирование налоговых споров».

Способы подачи жалобы

Жалобу можно подать (п. 1 ст. 139.2 НК РФ):

• на бумаге (лично или по почте);
• в электронном виде по ТКС;
• через личный кабинет налогоплательщика.

Порядок подачи жалобы на ИФНС

Несмотря на то что жалобу нужно подать в УФНС, плательщик представляет ее именно в ИФНС, а налоговики уже передадут ее в Управление в течение трех рабочих дней со дня поступления жалобы (п. 6 ст. 6.1, п. 1 ст.

 139 НК РФ). При этом ИФНС должна устранить нарушения, изложенные в жалобе (конечно, если эти нарушения имеют место быть), и сообщить об этом в УФНС так же в течение трех дней с момента устранения (п. 1.1 ст. 139 НК РФ).

Что же касается сроков подачи жалобы, то представить ее можно в течение года со дня, когда плательщик узнал или должен был узнать о нарушении его прав (п. 2 ст. 139 НК РФ). Правда, если срок был пропущен налогоплательщиком по уважительной причине, УФНС может его восстановить.

Кстати, до принятия решения по жалобе налогоплательщик может отозвать ее (п. 7 ст. 138 НК РФ). Однако отзыв жалобы лишит плательщика права на подачу новой жалобы по тем же основаниям.

Сроки рассмотрения жалобы и принятие решения по ней

По результатам рассмотрения жалобы на бездействие налоговой инспекции УФНС может оставить жалобу без удовлетворения или же признать бездействие ИФНС и вынести решение по существу (пп. 1, 5 п. 3 ст. 140 НК РФ).

На принятие того или иного решения у УФНС есть 15 рабочих дней со дня получения жалобы (п. 6 ст. 140 НК РФ). Правда, в некоторых случаях этот срок может быть продлен, но максимум еще на 15 рабочих дней.

Свое решение УФНС вручает/направляет налогоплательщику в течение трех рабочих дней со дня принятия этого решения (п. 6 ст. 140 НК РФ).

Узнать о судьбе своей жалобы можно посредством специального сервиса ФНС.

По каким причинам УФНС может отказаться рассматривать жалобу

В некоторых случаях Управление может отказать плательщику в рассмотрении его жалобы. Такое возможно, если (п. 1 ст. 139.3 НК РФ):

• жалоба не подписана или подписана неуполномоченным на то лицом;
• в жалобе не указано, в чем заключалось бездействие налоговиков;
• срок подачи жалобы истек;
• до принятия решения по жалобе плательщик отозвал ее;
• плательщик уже подавал ранее жалобу по тем же самым основаниям;
• до того, как УФНС приняло решение по жалобе, налоговики устранили нарушения.

Жалоба на бездействие налоговой инспекции: образец

Приведем образец жалобы на бездействие ИФНС.

Апелляционная жалоба на решение налогового органа

Апелляционную жалобу налогоплательщик подает в том случае, если он не согласен с вынесенным, но не вступившим в силу решением ИФНС по результатам проверки (п. 1 ст. 138 НК РФ).

Требования к апелляционной жалобе такие же, как и требования, например, к жалобе на бездействие налоговой инспекции (ст. 139.2 НК РФ).

Примерную форму апелляционной жалобы можно скачать на сайте ФНС.

Подается апелляционная жалоба в УФНС через налоговую инспекцию, вынесшую решение по проверке (п. 1 ст. 139.1 НК РФ). Причем подать такую жалобу плательщик должен успеть до дня вступления в силу решения, которое он обжалует (п. 2 ст. 139.1 НК РФ).

По результатам рассмотрения жалобы УФНС может (пп. 1, 3, 4 п. 3 ст. 140 НК РФ):

• оставить апелляционную жалобу без рассмотрения;
• отменить решение ИФНС полностью или частично;
• отменить решение ИФНС полностью и принять новое решение по делу.

УФНС вправе отказать в рассмотрении апелляционной жалобе по следующим причинам (пп. 1, 3, 4 п. 1 ст. 139.3 НК РФ):

• жалоба не подписана или подписана неуполномоченным лицом;
• в жалобе не указаны акты ИФНС ненормативного характера, приведшие к нарушению прав плательщика;
• плательщик отозвал жалобу;
• ранее плательщик уже подавал жалобу по тем же основаниям.

Принять какое-либо решение по апелляционной жалобе УФНС должно в течение месяца со дня ее получения (п. 6 ст. 140 НК РФ). Этот срок может быть продлен еще на один месяц.

Довести свое решение до налогоплательщика УФНС обязано в течение трех рабочих дней со дня его принятия (п. 6 ст. 140 НК РФ).

Источник: https://glavkniga.ru/situations/k504510