Постановление 1063 о штрафах по 44-фз, размер пени, начисление штрафов

1063 Постановление Правительства о расчете пени и штрафов дополняет разделы 44 Федерального закона, описывающие ответственность за невыполнение или ненадлежащее исполнение муниципальных (государственных) контрактов.

Эти договоры заключаются казенными учреждениями (организациями) по конкурсу для обеспечения государственных (муниципальных) нужд. Если предприниматель нарушает контракт, то штрафы начисляются по 44-ФЗ «О контрактной системе».

В свою очередь, муниципальному (государственному) предприятию устанавливается штрафные санкции в случаях задержки платежей по договору. Каков их размер, определяется согласно актуальным нормативным актам, как для одной, так и другой стороны.

Административная ответственность для чиновника

В связке «Поставщик-Заказчик по госконтракту» предприниматель считается неравноправной стороной. При заключении соглашения на оказание услуг, передаче товара последнее лицо желает получить прибыль. Недобросовестный заказчик манипулирует бизнесменом, так как не боится наказания.

Подписание муниципального контракта

Не редко констатируются случаи, когда представители государственных учреждений задерживают оплату платежей, предусмотренных по согласованному графику. Чтобы избежать таких ситуаций, размер штрафа устанавливается контрактом в виде административной ответственности. Это — действенная мера в совокупности с другими санкциями.

С середины 2017 года по КоАП предусматривается мера ответственности индивидуально для руководителя. Штраф на должностное лицо устанавливается в размере от 30 до 50 тысячи рублей. Начальник опасается применения этой меры законодательства, так как повторное деяние грозит по новым правилам дисквалификацией, то есть потерей статуса и рабочего места.

Штрафные санкции

 Важно! Следует четко разграничивать разницу между пеней и штрафом. Пеня назначается за просрочку договорных обязательств. Штраф полагается за ненадлежащее исполнение условий соглашения или неисполнение пунктов контракта.

Расчет пени по налогам

Размер штрафа за ненадлежащее исполнение поставщиком контракта зависит от многих факторов:

• количества дней просрочки,
• формы собственности предпринимателя (субъектов малого бизнеса штрафуют на меньшие суммы),
• цены контракта,
• ставки рефинансирования, установленной Центробанком в данный момент времени.

Важно! Основное правило законодателей гласит, что общая сумма неустойки — пеней и штрафов — не может превышать стоимости контракта. Кроме того, любое отклонение от ранее оговоренных пунктов карается штрафом в фиксированной сумме.

Чаще всего ведомства четко соблюдают платежную дисциплину. Тогда выполнение контракта становится прерогативой Подрядчика. Он обязан исполнить все условия договора поэтапно. При этом каждый факт нарушения устанавливается документально, так как все операции отражаются на балансовых счетах предприятия и оформляются актами приема-передачи.

Итак, штраф за ненадлежащее исполнение поставщиком своих обязательств рассчитывается в фиксированном размере. Зависимость стоимости государственного контракта от размера штрафных санкций здесь очевидна:

• при стоимости контракта меньше 3 миллионов рублей — 10 процентов от цены контракта,
• от 3 до 5 млн. руб.- 5 процентов от цены контракта,
• от 50 до 100 млн. руб. — 1 процент,
• свыше 100 млн. руб. до 500 млн. руб. — 0,5 процентов,
• от 500 млн. до 1 млрд. рублей — 0,4 процентов,
• от 1 млрд. до 2 млрд. рублей- 0,3 процентов,
• от 2 млрд. до 5 млрд. рублей — 0,25 процента,
• от 5 млрд. до 10 млрд. рублей — 0,2 процента,
• свыше 10 млрд. рублей — 0,1 процента*.

Постановление по штрафам по 44 фз предполагает возложение на Поставщика финансовой ответственности в виде фиксированных сумм за проступки, которые нельзя выразить в стоимостных характеристиках. Федеральный закон устанавливает следующую схему, чтобы начислить неустойку:

• меньше 3 миллионов рублей −1000 рублей
• от 3 до 5 млн. руб. −5000 рублей
• от 50 до 100 млн. руб. −10 000 рублей
• свыше 100 млн. руб. −100 000 рублей*.

Последние изменения законодательства в сфере госзакупок были направлены на то, чтобы сделать систему назначения штрафов максимально понятной для предпринимателя.

В связи с этим рассчитать пени или другие неустойки не составит труда даже предпринимателю без юридического образования. При этом законодатели настаивают на соблюдении принципа справедливости и разумности.

Так, для некоммерческих организаций, для субъектов малого бизнеса и социально ориентированных учреждений применяются льготные ставки:

• меньше 3 миллионов рублей −3 процента от цены контракта
• от 3 до 10 млн. руб. −2 процентов от цены контракта
• от 10 до 20 млн. руб.- 1 процент от цены контракта*.

При строительных работах

Взыскание налогов и сборов, включая пени

Постановление 1063 о штрафах по 44 фз отдельно описывает такие виды услуг по ведомственным соглашениям как строительство, реконструкция, капитальный ремонт.

В этих случаях Подрядчик гарантирует организацию и проведение работ без задержек и без привлечения третьих лиц.

Если данные договоренности не соблюдаются, то Заказчик имеет право оштрафовать исполнителя ровно на 5 процентов от стоимости ремонта (строительства).

Как назначаются пени?

Пени, штрафы КОСГУ и КВР в 2018

Любой поставщик знает о методике расчета пеней. В любом договоре четко прописывается, что эти санкции зависят от ставки рефинансирования Центробанка. Начисления происходят при учете уже исполненных обязательств (итоговая сумма уменьшается). Верные расчеты получаются по правилам:

• День, прописанный в контракте, как время неисполнения обязательств не учитывается.
• Дальнейший порядок исчисления производится вне обстоятельств, был ли выходной или будний календарный день.
• Ставка рефинансирования определяется на день проведения мероприятий по расчетам. Она изменяется каждый квартал и сверяется на сайте Центробанка. Так, весной 2018 года она равнялась 7,5 процентов.
• Коэффициент ставки рассчитывается по формуле 1/100. Например, 7,75 процентов приравнивается к 0,075

Расчет пени по 44-ФЗ за просрочку исполнения обязательств.

Калькулятор расчетов выглядит следующим образом:

• Пени= коэффициент ставки*1/300*неисполненная сумма по контракту* дни просрочки по обязательствам

Пример, как рассчитывается пени:

Общая стоимость контракта, заключенного между Поставщиком и Заказчиком, составляет 400 тысяч рублей. В договоре указано, что за услуги, выполненные в полном объеме, будет произведена полная оплата в срок до 25 августа 2018 года. Остаточная стоимость контракта — 100 тысяч (300 тысяч рублей переведены на счет Поставщика).

Со стороны Поставщика услуги выполнены. Заказчик нарушил сроки оплаты, погасив задолженность только 1 сентября. У Поставщика есть возможность получить неустойку за несоблюдение контракта:

• Актуальная ставка рефинансирования 7,25
• Коэффициент 0,0725
• Сумма, на которую начисляются пени 100 000
• Количество дней просрочки 26, 27, 28, 29, 30, 31 августа и 1 сентября, 7 дней
• Формула 0,0725/300*7*100 000
• К выплате 169 рублей 20 копеек

О вступлении в силу постановления № 1042

09 сентября 2017 года вступило в силу новое Постановление Правительства № 1042. Это другие правила назначения штрафных санкций и правил, которые облегчили порядок применения 1063 нормативного акта.

Однако расчет пеней и штрафов по 1063 продолжается. Согласно действующей системе заключения госконтрактов по 44 фз Поставщиком (Исполнителем) договора считается тот предприниматель, который в какой-то временной промежуток принял приглашение на участие в конкурсных процедурах и выиграл его. Если соглашение заключено уже давно и действует по настоящий момент, то действует старый регламент.

Важно! Если закупка размещена на аукцион после 09 сентября 2017 года, а в пунктах соглашения упомянуты старые правила назначения штрафных санкций, то конкурсная документация составлена неверно и противоречит нормам законодательства. За нарушение последует штраф до 3 тысяч рублей.*

Расчет по начислению пени по документам бухгалтерии.

В любой государственной организации процедура объявления конкурса по заключению договора на оказание услуг или поставку товаров начинается с приказа по 44 фз. Победитель закупок имеет преимущественные права по сравнению с другими предпринимателями, поскольку его бизнес получает стабильные доходы в течение продолжительного срока.

Таким образом, размеры пеней и штрафов, которые включаются в контракт, не должны пугать добросовестных Поставщиков. Главное для них — следить за сроками и соблюдать все условия госконтракта. Удача сопутствует смелым!

*Цены актуальны на август 2018 г.

Загрузка…

Источник: https://e-megion.ru/voennoe-pravo/dokumentyi/1063-postanovlenie-pravitelstva-o-raschete-peni-i-shtrafov

Как правильно отразить операций по начислению или списанию штрафных санкций

Исходя из ст. 309 ГК РФ обязательства должны исполняться надлежащим образом в соответствии с условиями обязательства и требованиями закона, иных правовых актов, а при отсутствии таких условий и требований – согласно обычаям или иным обычно предъявляемым требованиям. При неисполнении (ненадлежащем исполнении) обязательства или просрочке исполнения заказчик может потребовать от поставщика (подрядчика, исполнителя) уплатить неустойку (ст. 329 ГК РФ). Рассмотрим порядок отражения операций по начислению и списанию в учете штрафов и пеней, которые предъявлены поставщику в силу государственного контракта.

Как следует из ст. 330 ГК РФ, неустойкой являются штрафы и пени, под которыми понимается определенная законом или договором денежная сумма, которую должник обязан уплатить кредитору при неисполнении или ненадлежащем исполнении обязательства, в частности, в случае просрочки исполнения. По требованию об уплате неустойки кредитор не обязан доказывать причинение ему убытков (ст. 330 ГК РФ).

Правила определения размера штрафа и пеней, начисляемых при неисполнении или ненадлежащем исполнении обязательств, предусмотренных контрактом, утверждены Постановлением Правительства РФ от 25.11.2013 № 1063 (далее – Правила № 1063).

Данным документом регламентировано, что размеры штрафа и пеней должны быть установлены в государственном конт­ракте.

Как рассчитать размер штрафа?

В соответствии с п. 8 ст. 34 Федерального закона № 44‑ФЗ[1] штрафы начисляются за неисполнение или ненадлежащее исполнение поставщиком (подрядчиком, исполнителем) обязательств, предусмотренных контрактом, за исключением просрочки исполнения поставщиком (подрядчиком, исполнителем) данных обязательств (в том числе гарантийного обязательства).

Размер штрафа закрепляется в контракте в виде фиксированной суммы, определенной в порядке, утвержденном Правилами № 1063.

• В силу п. 4 Правил № 1063 размер штрафа, предъявляемого поставщику, устанавливается таким образом:
• Размер штрафа
• Не превышает 3 000 000 руб.
• 10% цены контракта
• Составляет от 3 000 000 до 50 000 000 руб.
• 5% цены контракта
• Составляет от 50 000 000 до 100 000 000 руб.
• 1% цены контракта
• Превышает 100 000 000 руб.
• 0,5% цены контракта

Рассмотрим пример расчета размера штрафных санкций.

Учреждение спорта заключило контракт на поставку компьютерной техники на сумму 150 000 руб.

Определим размер штрафа, если поставщик нарушит положения контракта.

Цена контракта не превышает 3 000 000 руб. Ввиду этого штрафные санкции рассчитываются как 10% от цены контракта. Таким образом, сумма штрафа равна 15 000 руб. (150 000 руб. x 10%).

Как установить размер пени?

В соответствии с п. 7 ст. 34 Федерального закона № 44‑ФЗ пени начисляются за каждый день просрочки исполнения поставщиком обязательства, предусмотренного контрактом, начиная со дня, следующего после дня истечения закрепленного контрактом срока исполнения обязательства.

1. Пени устанавливаются контрактом в размере, определенном Правилами № 1063, но не менее 1/300 действующей на дату уплаты пеней ставки рефинансирования ЦБ РФ от цены контракта, уменьшенной на сумму, пропорциональную объему обязательств, предусмотренных контрактом и фактически исполненных поставщиком (подрядчиком, исполнителем).

2. В пункте 6 Правил № 1063 содержится формула, по которой следует исчислить размер пеней:
3. П = (Ц — В) x С, где:
4. Ц – цена контракта;
5. В – стоимость фактически исполненного в установленный срок поставщиком обязательства по контракту, определяемая на основании документа о приемке товаров, результатов выполнения работ, оказания услуг, в том числе стоимость отдельных этапов исполнения контракта;
6. С – размер ставки.
7. Размер ставки нужно рассчитать по формуле (п. 7 Правил № 1063):
8. С = СЦБ х ДП, где:
9. СЦБ – размер ставки рефинансирования, установленной ЦБ РФ на дату уплаты пеней, определяемый с учетом коэффициента К;
10. ДП – количество дней просрочки.
11. Формула для подсчета коэффициента К следующая (п. 8 Правил № 1063):
12. ДП – количество дней просрочки;
13. ДК – срок исполнения обязательства по контракту (количество дней).
14. При К, равном 0 – 50%, размер ставки составит 0,01 ставки рефинансирования ЦБ РФ.
15. При К, равном 50 – 100%, размер ставки – 0,02 ставки рефинансирования ЦБ РФ.
16. При К, равном 100%, размер ставки – 0,03 ставки рефинансирования ЦБ РФ.

Учреждением спорта заключен государственный контракт на поставку материальных ценностей на сумму 2 500 000 руб. со сроком исполнения обязательства 60 дней. Исполнитель нарушил срок на 45 дней, при этом исполнил обязательства по контракту на 1 200 000 руб. Согласно контракту пени за нарушение исполнения обязательств по контракту взимаются в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ от цены контракта, уменьшенной на сумму фактически исполненных обязательств, за каждый календарный день просрочки.

На дату уплаты пени ставка рефинансирования ЦБ РФ составляет 11%[2]. Цифры в примере условные.

1. Определим значение К. Оно равно 75% (45 дн. / 60 дн. х 100%).
2. Ввиду того, что К больше 50%, но меньше 100%, величина С рассчитывается с коэффициентом 0,02 ставки рефинансирования ЦБ РФ, установленной на дату уплаты пеней, показатель С равен 0,099 (0,02 х 0,11 х 45 дн.).
3. Сумма пеней – 128 700 руб. ((2 500 000 — 1 200 000) руб. х 0,099).

Как начислить штрафные санкции в учете?

В соответствии с Указаниями о порядке применения бюджетной классификации РФ, утвержденными Приказом Минфина РФ от 01.07.2013 № 65н, доходы в виде неустойки (штрафа, пеней) относятся на статью 140 «Суммы принудительного изъятия» ­КОСГУ.

Расчеты по суммам принудительного изъятия (задолженности по штрафам, пеням и неустойкам, начисленным за нарушение условий договоров на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг) ведутся на счете 0 209 00 000 «Расчеты по ущербу и иным доходам» (п.

 220 Инструкции № 157н[3]).

Начисление доходов по суммам предъявленных к уплате штрафов, пеней и иных санкций, предусмотренных условиями государственного (муниципального) договора на нужды учреждения, отражается по дебету счета 0 209 40 000 и кредиту счета 0 401 10 140 «Доходы от принудительного изъятия»

Согласно государственному контракту, заключенному между учреждением спорта, являющимся казенным учреждением и поставщиком, за нарушение условий договора, выразившееся в ненадлежащем исполнении обязательств по поставке основных средств, учреждение вправе потребовать уплаты неустойки (штрафа). Объем поставки по контракту составляет 1 500 000 руб., сумма штрафа – 150 000 руб. Учреждение является администратором доходов бюджета. Оплата поставленного товара осуществляется учреждением за вычетом суммы штрафа.

Согласно ст. 41 БК РФ доходы от реализации федерального имущества (за исключением имущества бюджетных и автономных учреждений) признаются доходом федерального бюджета. Таким образом, сумма неустойки, поступившая казенному учреждению, подлежит перечислению в доход бюджета.

• В бухгалтерском учете учреждения в соответствии с Инструкцией № 162н[4] сделаны следующие записи:
• Дебет
• Кредит
• Сумма, руб.
• Начислена сумма дохода в виде штрафа, подлежащая взысканию с поставщика
• 1 209 40 560
• 1 401 10 140
• 150 000
• Принято к учету поступившее от поставщиков основное средство
• 1 106 31 310
• 1 302 31 730
• 1 500 000
• Произведена уплата в доход бюджета суммы штрафа, удержанной за ненадлежащее исполнение обязательств поставщиком, с лицевого счета получателя денежных средств
• 1 302 31 830
• 1 304 05 310
• 150 000
• Поступила в доход бюджета сумма неустойки по государственному контракту
• 1 210 02 140
• 1 209 40 660
• 150 000
• Произведена оплата обязательства по государственному контракту
• (1 500 000 — 150 000) руб.
• 1 302 31 830
• 1 304 05 310
• 1 350 000

Бюджетное учреждение спорта заключило государственный контракт на выполнение работ по текущему ремонту административного здания, в соответствии с которым произведена предварительная оплата в сумме 600 000 руб. Оплата произведена за счет субсидии, выделенной на выполнение государственного задания

Исполнитель в срок к работе не приступил, поэтому ему было направлено уведомление о расторжении контракта и возврате перечисленной ранее суммы предварительной оплаты. Кроме того, были предъявлены требования об уплате предусмотренной условиями контракта неустойки в сумме 30 000 руб.

Согласно п. 1 ст. 708 ГК РФ в договоре подряда указываются начальный и конечный сроки выполнения работы. Если подрядчик не приступает свое­временно к исполнению договора подряда, заказчик вправе отказаться от исполнения договора и потребовать возмещения убытков (п. 2 ст. 715 ГК РФ).

На основании п. 2 ст. 328, п. 3 ст. 450 ГК РФ, ч. 9 ст. 95 Федерального закона № 44‑ФЗ заказчик может принять решение об одностороннем отказе от исполнения контракта при условии, если это было предусмотрено контрактом.

1. В бухгалтерском учете учреждения в соответствии с Инструкцией № 174н[5] сделаны следующие записи:
2. Дебет
3. Кредит
4. Сумма, руб.
5. Перечислена исполнителю сумма предварительной оплаты
6. 4 206 25 560
7. 4 201 11 610
8. 18
9. 600 000
10. Предъявлено требование в адрес исполнителя:
11. о возврате суммы предварительной оплаты
12. 4 209 30 560
13. 4 206 25 660
14. 600 000
15. об уплате неустойки по условиям контракта
16. 2 209 40 560
17. 2 401 10 140
18. 30 000

Необходимо отметить, что с 26.03.2016 в силу п. 6.1 ст. 34 Федерального закона № 44‑ФЗ в 2016 году в случаях и в порядке, которые определены Постановлением Правительства РФ от 14.03.2016 № 190, заказчик предоставляет отсрочку уплаты неустоек (штрафов, пеней) и (или) осуществляет списание начисленных сумм неустоек (штрафов, пеней). Так, заказчик предоставляет отсрочку и (или) списывает задолженность, если обязательства, предусмотренные контрактом (за исключением гарантийных), поставщик полностью исполнил в 2015 или 2016 годах. Исключение – контракты, условия которых изменены в 2015 и (или) 2016 годах в соответствии с п. 1.1 ст. 95 Федерального закона № 44‑ФЗ (например, срок исполнения контракта).

Действие Постановления Правительства РФ № 190 не распространяется на закупки, осуществленные в соответствии с положениями Федерального закона от 18.07.2011 № 223‑ФЗ «О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц» (см. Письмо Минэкономразвития РФ от 11.07.2016 № Д28и-1844).

• Предоставление отсрочки уплаты неустоек (штрафов, пеней) и (или) списание начисленных сумм неустоек (штрафов, пеней) осуществляются заказчиком в следующем порядке (п. 3 Постановления Правительства РФ № 190):
• а) если общая сумма неуплаченных неустоек (штрафов, пеней) не превышает 5% цены контракта, заказчик списывает неуплаченные суммы неустоек (штрафов, пеней);
• б) если общая сумма неуплаченных неустоек (штрафов, пеней) превышает 5% цены контракта, но составляет не более 20% цены контракта, заказчик:

• предоставляет отсрочку уплаты неуплаченных сумм неустоек (штрафов, пеней) до окончания текущего финансового года;
• списывает 50% неуплаченных сумм неустоек (штрафов, пеней) при условии уплаты 50% неуплаченных сумм неустоек (штрафов, пеней) до окончания текущего финансового года;

в) если общая сумма неуплаченных неустоек (штрафов, пеней) превышает 20% цены контракта, заказчик предоставляет отсрочку уплаты неуплаченных сумм неустоек (штрафов, пеней) до окончания текущего финансового года.

Заказчик уведомляет поставщика в письменной форме о предоставлении отсрочки уплаты неустоек (штрафов, пеней) и (или) списании начисленных сумм неустоек (штрафов, пеней).

Списание начисленных сумм неустоек (штрафов, пеней) по пп. «а» и «б» п. 3 названного постановления распространяется на принятую к учету задолженность поставщика независимо от срока ее возникновения.

Данная процедура проводится путем списания с учета задолженности поставщиков (подрядчиков, исполнителей) по денежным обязательствам перед заказчиком, осуществляющим закупки для обеспечения федеральных нужд, нужд субъекта РФ и муниципальных нужд, в порядке, установленном Приказом Минфина РФ от 12.04.2016 № 44н (далее – Порядок № 44н).

При наличии акта сверки основанием для принятия решения о списании задолженности является подтвержденное актом приемки либо иным документом исполнение контрагентом обязательств (за исключением гарантийных обязательств) по контракту в полном объеме в 2015 или 2016 годах (п. 4 Порядка № 44н).

Если контрагент не подтвердил наличие задолженности по неустойкам, принятие решения о ее списании не допускается (п. 5 Порядка № 44н, Письмо Минэкономразвития РФ от 19.08.2016 № Д28и-2152).

Решение о списании задолженности принимается комиссией заказчика по поступлению и выбытию активов и оформляется внутренним документом (приказом, распоряжением). Такой документ должен содержать информацию о неуплаченной задолженности, включенную в реестр контрактов, и обязательные реквизиты первичных учетных документов, предусмотренные п. 7 Инструкции № 157н.

Не позднее 20 рабочих дней со дня наступления соответствующего основания заказчик направляет контрагенту уведомление о списании начисленной и неуплаченной задолженности с указанием ее размера по форме согласно приложению к Порядку № 44н.

С вступлением в силу Приказа Минфина РФ от 16.11.2016 № 209н[6] операции по начислению и списанию сумм неустоек (штрафов, пеней) по государственным контрактам в бухгалтерском учете заказчика следует отражать с использованием нового счета 0 401 10 174 «Выпадающие доходы».

Рассмотрим пример по отражению данной операции в учете.

Поставщик своевременно не осуществил поставку товара заказчику, являющемуся бюджетным учреждением спорта. Условиями договора определено, что за несвоевременную поставку товара поставщик обязан уплатить неустойку. Но в случае, если сумма неустойки не превышает 5% суммы договора, заказчик имеет право списать неустойку. Сумма не­устойки, предъявленная ранее поставщику, составила 15 600 руб.

1. В бухгалтерском учете учреждения в соответствии с Инструкцией № 174н сделаны следующие записи:
2. Дебет
3. Кредит
4. Сумма, руб.
5. Начислена сумма неустойки за нарушение договорных обязательств
6. 2 209 40 560
7. 2 401 10 140
8. 15 600
9. Отражено списание начисленной по государственному контракту суммы неустойки
10. 2 401 10 174
11. 2 209 40 660
12. 15 600

• Кратко сформулируем основные выводы:

* * *

1. Размер штрафа и пеней, начисляемых при неисполнении или ненадлежащем исполнении обязательств, предусмотренных контрактом, рассчитывается в соответствии с Правилами № 1063.
2. Расчеты по суммам принудительного изъятия (задолженностям по штрафам, пеням и неустойкам, начисленным за нарушение условий договоров на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг) ведутся на счете 0 209 00 000 «Расчеты». При этом доходы в виде неустойки (штрафа, пеней) относятся на статью 140 «Суммы принудительного изъятия» ­КОСГУ.
3. Списание суммы начисленной за нарушение договорных обязательств неустойки осуществляется в соответствии с Порядком № 44н. Если контрагент не подтвердил наличие задолженности по неустойкам, принятие решения о ее списании не допускается.
4. С вступлением в силу Приказа Минфина РФ № 209н операции по начислению и списанию сумм неустоек (штрафов, пеней) по государственным контрактам в бухгалтерском учете заказчика следует отражать с использованием нового счета 0 401 10 174 «Выпадающие доходы».

[1] Федеральный закон от 05.04.2013 № 44‑ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд».

[2] С 01.01.2016 ставка рефинансирования приравнивается к ключевой ставке ЦБ РФ, периодически изменяется.

[3] Инструкция по применению Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений, утв. Приказом Минфина РФ от 01.12.2010 № 157н.

[4] Инструкция по применению Плана счетов бюджетного учета, утв. Приказом Минфина РФ от 06.12.2010 № 162н.

[5] Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета бюджетных учреждений, утв. Приказом Минфина РФ от 16.12.2010 № 174н.

[6] «О внесении изменений в некоторые приказы Министерства финансов Российской Федерации в целях совершенствования бюджетного (бухгалтерского) учета и отчетности» (на момент подготовки материала находился на регистрации в Минюсте).

Источник: https://www.klerk.ru/buh/articles/458533/

Расчет пени по 44-ФЗ — онлайн калькулятор

Цена контракта (Ц)

Стоимость фактически исполненного (В)

Срок исполнения обязательства по контракту (ДК)

Количество дней просрочки (ДП)

Ставка ЦБ

Пени – это одна из форм неустойки, которые начисляются за просрочку исполнению контракта или несоблюдение условий контракта. Для точного определения выплачиваемых денежных средств рекомендуется применять онлайн калькулятор пени по 44-ФЗ. В 2019 году появились некоторые изменения процедуры подсчета. Перед началом работы не сервисе необходимо с ними ознакомиться.

Принцип начисления

Поставщики и заказчики, выступающие в роли сторон по государственному договору, обязываются осуществлять подсчет финансовых санкций в случае нарушения условий контракта. Все пени всегда прописываются в контракте, они должны указываться четко и однозначно для того, чтобы нарушитель не смог уклониться от наказания. Многие физические лица не различают между собой пени и штрафы.

• штрафы используются при ненадлежащем выполнении условий договора;
• пени положены за просрочку исполнения условий контракта.

На практике, если поставщик должен предоставить продукцию в определенный день, но не придержался сроков, то в этом случае применяется пеня. Если он поставил некачественный товар или просроченный ассортимент, то начисляется штраф.

Размер неустойки является фиксированной величиной, которая выглядит как процент от суммы долга. Чем меньше размер пени, тем больше цена контракта. Для договора не больше 3 млн. рублей штраф составляет 10%, а для суммы свыше 10 млрд. рублей пени – 0,1%.

Расчет пени по 44-ФЗ для поставщиков

Для расчета пени по 44-ФЗ используется специальный сервис с калькулятором. С 2017 года используется новая упрощенная формула подсчета. Объемы выплат определяются в зависимости от ставки рефинансирования Центробанка Российской Федерации. Расчет происходит по следующей формуле:

• Сумма пеней = 1/300 * ставку рефинансирования * сумму невыполненных обязательств * количество дней неуплаты

Ставку рефинансирования необходимо периодически уточнять на официальном сайте Центрального банка, так как она динамична и постоянно меняется.

Во время подсчета дней неуплаты не считают последний день, записанный в договоре. В расчете фигурируют все календарные дни до окончания периода исполнения обязанностей сторонами.

Согласно новому постановлению общий размер финансовых санкций не должен превышать стоимость договора.

Расчет пени 44-ФЗ для заказчиков

В новом постановлении отсутствуют условия определения пени, которые подлежат оплате заказчиком после нарушения срока договора. Поэтому сейчас действенны нормы прошлой статьи 34 44-ФЗ.

Пени за просрочку исполнения контракта добавляется ежедневно до тех пор, пока кредитор не заплатит проценты. Ставка рефинансирования составляет 1/300.

Формула для исчислений одинаковая для заказчиков и поставщиков.

Онлайн-калькулятор пени по 44-ФЗ быстро и точно просчитает неустойку. В соответствующие поля необходимо внести основные данные и показатели. К ним относится сумма контракта, размер фактического исполнения, ставка, термины просрочек и сроки выполнения условий. В результате пользователь получает точные расчеты и подробный алгоритм действий.

Источник: https://AktBuh.ru/calculator-peni-44-fz.html

Изменения в расчете штрафов и пеней по 44-ФЗ

Установлен новый порядок определения размеров штрафов и пеней, начисляемых в случае ненадлежащего исполнения контрактных обязательств. Что изменилось и когда нужно начать применять новые правила, рассмотрим в статье.

Вебинары по госзакупкам и электронным торгам в Контур.Школе – это рассмотрение самых актуальных и важных тем. Вы освежите знания, узнаете все нововведения, разберетесь, как правильно участвовать в электронных торгах.

Старые правила, которые были утверждены постановлением правительства РФ от 25.11.2013 № 1063, утрачивают силу.

Новый расчет штрафа по 44-ФЗ

Давайте рассмотрим основные положения новых правил и отличия от предыдущей системы расчета.

• Размер штрафа за каждый факт неисполнения или ненадлежащего исполнения поставщиком (подрядчиком, исполнителем) обязательств, предусмотренных контрактом, за исключением просрочки исполнения обязательств:

Размер, в % от цены контракта Сумма контракта ПП 1063 от 25.11.2013 (отменено) Размер, в % от цены контракта Сумма контракта ПП 1042 от 30.08.2017

10	до 3 млн р.	10	до 3 млн р.
5	от 3 млн. р. до 50 млн р.	5	от 3 млн. р. до 50 млн р. (вкл.)
1	от 50 млн. р. до 100 млн. р.	1	от 50 млн. р. до 100 млн. р. (вкл.)
0,5	более 100 млн. р.	0,5	от 100 млн. р. до 500 млн. р. (вкл.)
0,4	от 500 млн. р. до 1 млрд. р. (вкл.)
0,3	от 1 млрд. р. до 2 млрд. р. (вкл.)
0,25	от 2 млрд. р. до 5 млрд. р. (вкл.)
0,2	от 5 млрд. р.. до 10 млн. р. (вкл.)
0,1	более 10 млрд. р.

• Размер штрафа за каждый факт неисполнения или ненадлежащего исполнения поставщиком (подрядчиком, исполнителем) обязательств, предусмотренных контрактом, заключенным по результатам определения поставщика (подрядчика, исполнителя) в соответствии с пунктом 1 части 1 статьи 30 (СМП и СОНКО), за исключением просрочки исполнения обязательств:

Размер, в % от цены контракта Сумма контракта

3	до 3 млн р.
2	от 3 млн. р. до 10 млн р. (вкл.)
1	от 10 млн. р. до 20 млн. р. (вкл.)

• Размер штрафа за неисполнение условия о привлечении к исполнению контракта субподрядчиков, соисполнителей из числа СМП и СОНКО:

Размер, в % Объем для расчета

5	Сумма работ с привлечением субподрядчиков

• Размер штрафа за каждый факт неисполнения или ненадлежащего исполнения поставщиком (подрядчиком, исполнителем) обязательств, предусмотренных НМЦ, заключенным с победителем закупки (или с иным участником закупки в случаях, установленных Федеральным законом), предложившим наиболее высокую цену за право заключения контракта (переход через «0»), за исключением просрочки исполнения обязательств:

Размер, в % от цены контракта Сумма контракта

3	до 3 млн р.
2	от 3 млн. р. до 50 млн р. (вкл.)
1	от 50 млн. р. до 100 млн. р. (вкл.)

• Размер штрафа за каждый факт неисполнения или ненадлежащего исполнения поставщиком (подрядчиком, исполнителем) обязательства, предусмотренного контрактом, которое не имеет стоимостного выражения:

Размер, в руб. Сумма контракта

1 000	до 3 млн р.
5 000	от 3 млн. р. до 50 млн р. (вкл.)
10 000	от 50 млн. р. до 100 млн. р. (вкл.)
100 000	более 100 млн. р.

• Размер штрафа за ненадлежащее исполнение подрядчиком обязательств по выполнению видов и объемов работ по строительству, реконструкции объектов капитального строительства, которые подрядчик обязан выполнить самостоятельно без привлечения других лиц:

Размер, в % от стоимости работ ПП 1063 от 25.11.2013 (отменено) Размер, в % от стоимости работ ПП 1042 от 30.08.2017

5	Стоимость работ, выполняемых самостоятельно	5	Стоимость работ, выполняемых самостоятельно

• Размер штрафа за каждый факт неисполнения заказчиком обязательств, предусмотренных контрактом, за исключением просрочки исполнения обязательств, предусмотренных контрактом:

Размер, в руб. Сумма контракта

1 000	до 3 млн р.
5 000	от 3 млн. р. до 50 млн р. (вкл.)
10 000	от 50 млн. р. до 100 млн. р. (вкл.)
100 000	более 100 млн. р.

Новый расчет пеней по 44-ФЗ

ПП 1063 от 25.11.2013 (отменено) ПП 1042 от 30.08.2017

Пеня начисляется за каждый день просрочки исполнения поставщиком обязательства, предусмотренного контрактом, и устанавливается в размере не менее одной трехсотой действующей на дату уплаты пени ставки рефинансирования ЦБ РФ от цены контракта, уменьшенной на сумму, пропорциональную объему обязательств, предусмотренных контрактом и фактически исполненных поставщиком (подрядчиком, исполнителем), и определяется по формуле… (отменено).

Пеня начисляется за каждый день просрочки исполнения поставщиком обязательства, предусмотренного контрактом, в размере одной трехсотой действующей на дату уплаты пени ставки рефинансирования ЦБ РФ от цены контракта, уменьшенной на сумму, пропорциональную объему обязательств, предусмотренных контрактом и фактически исполненных поставщиком.

Общая сумма начисленной неустойки (штрафов, пени) за неисполнение или ненадлежащее исполнение поставщиком (подрядчиком, исполнителем) обязательств, предусмотренных контрактом, не может превышать цену контракта.

Общая сумма начисленной неустойки (штрафов, пени) за ненадлежащее исполнение заказчиком обязательств, предусмотренных контрактом, не может превышать цену контракта.

Управление государственными и муниципальными закупками (144, 120, 40 ак. часов) – дополнительная профессиональная программа повышения квалификации для контрактных управляющих, специалистов контрактных служб и закупочных комиссий.

Источник: https://School.Kontur.ru/publications/421

Расчет пени 44 ФЗ

В Школе электронных торгов прошел вебинар про ответственность и штрафы по 44-ФЗ. Ведущая вебинара Оксана Шипунова, специалист в сфере закупок по 223-ФЗ и 44-ФЗ, напомнила про изменения в правилах начисления штрафов и пеней, рассказала про административную и уголовную ответственность в закупках.

В этой статье разобраны основные тезисы из этого вебинара, касающиеся расчета пеней и штрафов. Мы решили разобрать именно этот момент, поскольку основная масса нарушений со стороны участников контрактной системы связана с нарушением условий контрактных обязательств, за что грозят неустойки.

Статья обращена в первую очередь к заказчикам, но будет полезна и поставщикам, работающим по 44-ФЗ.

Пройдите обучение для заказчиков по 44-ФЗ на курсе «Профессиональное управление государственными и муниципальными закупками». Профпереподготовка, 256 ак.часов для руководителей и специалистов контрактных служб, контрактных управляющих, председателей и членов комиссий заказчика. Программа разработана на основе требований профессионального стандарта «Специалист в сфере закупок».

Неустойки по 44-ФЗ: когда пени, а когда штрафы?

В контрактной системе две формы неустоек, которые принципально отличаются между собой и перепутать их критично ошибочно:

1. Пени — начисляют за просрочку исполнения обязательств.
2. Штрафы — за ненадлежащее исполнение (за исключение просрочки), неисполнение обязательств по контракту.

Например, когда поставщик должен поставить товар сегодня, а поставляет через неделю — это пени. А если он поставил просроченные продукты или привез товар не в том ассортименте — это повод применить систему штрафов.

Место и форма описания неустоек

Неустойки в виде штрафов и пеней фиксируют в контракте. Все условия о неустойках должны быть прописаны четко и однозначно еще в проекте контракта.

Но в большинстве случае размер неустойки привязан к цене контракта, которую заказчик на стадии проекта еще не знает и не понимает, какая цена станет итоговой.

Это не отменяет его обязанность предусмотреть в проекте все возможные условия неустоек.

В проект контракта, контракт надо включить:

• размер штрафа в виде фиксированной суммы, начисляемого за ненадлежащее исполнение заказчиком обязательств, предусмотренных контрактом, за исключением просрочки исполнения обязательств, предусмотренных контрактом;
• размер штрафа в виде фиксированной суммы, начисляемого за неисполнение или ненадлежащее исполнение поставщиком (подрядчиком, исполнителем) обязательств, предусмотренных контрактом, за исключением просрочки исполнения обязательств (в т.ч. гарантийного обязательства), предусмотренных контрактом;
• размер пени, начисляемой за каждый день просрочки исполнения поставщиком (подрядчиком, исполнителем) обязательства, предусмотренного контрактом, начиная со дня, следующего после дня истечения установленного контрактом срока исполнения указанного обязательства.

Советы заказчикам по 44-ФЗ о том, что прописать в проекте контракта:

Источник: https://dpvolga.ru/raschet-peni-44-fz/

Законодательство

• ПРАВИТЕЛЬСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
• П О С Т А Н О В Л Е Н И Е от 25 ноября 2013 г. № 1063
•  МОСКВА
•  Об утверждении Правил определения размера штрафа, начисляемого в случае ненадлежащего исполнения заказчиком, поставщиком (подрядчиком, исполнителем) обязательств, предусмотренных контрактом (за исключением просрочки исполнения обязательств заказчиком, поставщиком (подрядчиком, исполнителем), и размера пени, начисляемой за каждый день просрочки исполнения поставщиком (подрядчиком, исполнителем) обязательства, предусмотренного контрактом
•  В соответствии со статьей 34 Федерального закона «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» Правительство Российской Федерации п о с т а н о в л я е т :

1.

Утвердить прилагаемые Правила определения размера штрафа, начисляемого в случае ненадлежащего исполнения заказчиком, поставщиком (подрядчиком, исполнителем) обязательств, предусмотренных контрактом (за исключением просрочки исполнения обязательств заказчиком, поставщиком (подрядчиком, исполнителем), и размера пени, начисляемой за каждый день просрочки исполнения поставщиком (подрядчиком, исполнителем) обязательства, предусмотренного контрактом.

2. Настоящее постановление вступает в силу с 1 января 2014 г.

1.   Председатель Правительства
2.  Российской Федерации Д.Медведев
3.  УТВЕРЖДЕНЫ
4. постановлением Правительства Российской Федерации
5. от 25 ноября 2013 г. № 1063
6.  П Р А В И Л А
7.  определения размера штрафа, начисляемого в случае ненадлежащего исполнения заказчиком, поставщиком (подрядчиком, исполнителем) обязательств, предусмотренных контрактом (за исключением просрочки исполнения обязательств заказчиком, поставщиком (подрядчиком, исполнителем), и размера пени, начисляемой за каждый день просрочки исполнения поставщиком (подрядчиком, исполнителем) обязательства, предусмотренного контрактом

1.

Настоящие Правила устанавливают порядок определения в контракте фиксированного размера штрафа, начисляемого за ненадлежащее исполнение заказчиком, поставщиком (подрядчиком, исполнителем) обязательств, в том числе гарантийного обязательства (за исключением просрочки исполнения обязательств заказчиком, поставщиком (подрядчиком, исполнителем), а также размера пени, начисляемой за каждый день просрочки исполнения поставщиком (подрядчиком, исполнителем) обязательства, предусмотренного контрактом, начиная со дня, следующего после дня истечения установленного контрактом срока исполнения указанного обязательства (далее соответственно — штраф, пеня).

2. Размер штрафа, определенный с учетом положений законодательства Российской Федерации, устанавливается в контракте в фиксированном виде в соответствии с настоящими Правилами.

3. Размер штрафа устанавливается условиями контракта в виде фиксированной суммы, рассчитываемой как процент цены контракта или ее значения, определяемого в случаях, предусмотренных Федеральным законом «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» (далее — цена контракта).

а) 10 процентов цены контракта в случае, если цена контракта не превышает 3 млн. рублей;

б) 5 процентов цены контракта в случае, если цена контракта составляет от 3 млн. рублей до 50 млн. рублей;

в) 1 процент цены контракта в случае, если цена контракта составляет от 50 млн. рублей до 100 млн. рублей;

г) 0,5 процента цены контракта в случае, если цена контракта превышает 100 млн. рублей.

5. За ненадлежащее исполнение заказчиком обязательств по контракту, за исключением просрочки исполнения обязательств, размер штрафа устанавливается в виде фиксированной суммы, определяемой в следующем порядке:

а) 2,5 процента цены контракта в случае, если цена контракта не превышает 3 млн. рублей;

б) 2 процента цены контракта в случае, если цена контракта составляет от 3 млн. рублей до 50 млн. рублей;

г) 0,5 процента цены контракта в случае, если цена контракта превышает 100 млн. рублей.

• 6. Пеня начисляется за каждый день просрочки исполнения поставщиком (исполнителем, подрядчиком) обязательства, предусмотренного контрактом, и устанавливается в размере не менее одной трехсотой действующей на дату уплаты пени ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации от цены контракта, уменьшенной на сумму, пропорциональную объему обязательств, предусмотренных контрактом и фактически исполненных поставщиком (подрядчиком, исполнителем), и определяется по формуле:
•  П =(Ц- В)* С,
•  где:
• Ц — цена контракта;
•  В — стоимость фактически исполненного в установленный срок поставщиком (подрядчиком, исполнителем) обязательства по контракту, определяемая на основании документа о приемке товаров, результатов выполнения работ, оказания услуг, в том числе отдельных этапов исполнения контрактов;
• С — размер ставки.
• 7. Размер ставки определяется по формуле:
•  С =С(ЦБ)* ДП,
•  где:
• С(ЦБ) — размер ставки рефинансирования, установленной Центральным банком Российской Федерации на дату уплаты пени, определяемый с учетом коэффициента К;
• ДП — количество дней просрочки.
• 8. Коэффициент К определяется по формуле:
•  К= ДП/ДК* 100%,
• где:
• ДП — количество дней просрочки;
• ДК — срок исполнения обязательства по контракту (количество дней).
• При К, равном 0 — 50 процентам, размер ставки определяется за каждый день просрочки и принимается равным 0,01 ставки рефинансирования, установленной Центральным банком Российской Федерации на дату уплаты пени.
• При К, равном 50 — 100 процентам, размер ставки определяется за каждый день просрочки и принимается равным 0,02 ставки рефинансирования, установленной Центральным банком Российской Федерации на дату уплаты пени.
• При К, равном 100 процентам и более, размер ставки определяется за каждый день просрочки и принимается равным 0,03 ставки рефинансирования, установленной Центральным банком Российской Федерации на дату уплаты пени.

Сохранить как PDF файл

Источник: http://sroportal.ru/laws/postanovlenie-pravitelstva-1063-ob-ustanovlenii-poryadka-opredeleniya-razmerov-shtrafa-peni-v-sluchae-nenadlezhashhego-ispolneniya-storonoj-kontrakta-obyazatelstv-predusmotrennyx-kontraktom-za-isk/