О налоговой декларации по земельному налогу: образец, сроки, заполнение

  • Для начала важно ответить на вопрос: кто же все-таки должен сдавать декларацию?
  • В 2019 году документы необходимо подготовить всем организациям, которые являются собственниками земельных участков. Также есть два пункта, который являются основаниями для подготовки декларации и уплаты налога:
  • Право владения участком, которое закреплено пожизненно и передается по наследству.
  • Право пользования земельным участком без ограничения по срокам.

Кстати, если на территории муниципального образования, где находится ваша собственность, не введен земельный налог, то уплачивать его нет необходимости.

У вас есть земельный участок, но его кадастровая стоимость не определена? К сожалению, это не повод уйти от оплаты налога. В таком случае необходимо рассчитывать нормативную цену по объекту. Она не будет превышать 75% от рыночной цены вашей земли. Это должен сделать представитель исполнительной власти вашего субъекта РФ. Чтобы получить соответствующий документ, необходимо обратиться в комитет по земельным ресурсам и землеустройству вашего города или района. Достаточно будет заявления в свободной форме, строгих нормативов по такому обращению нет.

Если вам сообщат, что нормативную цену определить невозможно или не хватает времени, то налоговая база по земельному участку признается нулевой. Рассчитывать налог нет необходимости, однако заполнить декларацию придется. В декларации указывается нулевая налоговая база и она считается таковой, пока стоимость участка не будет внесена в ЕГРН.

Важно иметь копии своих обращений в комитет по земельным ресурсам или другие компании, где вы запрашивали оценку своей земли.

  1. Если по вашему земельному участку были применены льготы и налог равняется нулю, декларацию также придется подавать.
  2. А когда сдавать, ведь 2019 год подходит к концу?

Для безошибочной подготовки и сдачи любой отчетности воспользуйтесь онлайн-сервисом — «Моё дело». Вам не придется заниматься сложными расчетами самостоятельно. Сервис поможет вам создавать счета и проводки, вести бухгалтерские регистры, учитывать доходы и расходы, рассчитывать зарплату, налоги и страховые взносы; формировать отчетность. Кроме того, пользователи сервиса всегда могут прибегнуть к помощи ведущих экспертов по бухгалтерскому и налоговому учету — их консультацию можно получить в любое удобное время. Попробовать сервис вы можете совершенно бесплатно прямо сейчас.А если не сдать? Если вы не успеваете сдать декларацию по земельному налогу до установленного срока, вам, разумеется, грозит штраф, согласно статье 119 НК РФ. Все, кто сдаст документы после 3 февраля, будут оштрафованы на дополнительные 5% от суммы налога за каждый месяц опоздания. Кстати, начисление налога будет произведено как за полный, так и за неполный месяц. То есть, если вы сдадите документы 5 марта, штраф будет начислен за весь месяц. Приготовьтесь к тому, что штраф не будет меньше 1 000 рублей, но, согласно закону, он не может составлять более 30% от общей суммы вашего налога.Логичный вопрос — куда сдавать документы? Заполненную декларацию необходимо отправить или принести в налоговую по местонахождению участка. Соответственно, если ваш земельный участок находится в Москве, то сдавать документы нужно в налоговую вашего района. Это прописано в пункте 4 статьи 398 НК РФ.

Вы владеете несколькими участками? В этом случае важно сразу определить, в каких муниципальных образованиях они находятся.

  • Если земельные участки находятся в одном муниципальном образовании или они в ведомстве одной налоговой, то сдавать документы можно в одном экземпляре. Единственное, необходимо будет заполнить раздел 2 по каждому объекту отдельно.
  • Если земельные участки находятся в ведомстве разных инспекций, то придется отчитываться отдельно по каждому. Соответственно, вы заполняете документы по объектам и передаете их в налоговые по местонахождению каждого участка.

При передаче налоговых деклараций по земельному участку важно не перепутать орган, куда вы их отправляете. Особенно это актуально, если вы сдаете документы впритык к срокам. Подобная ошибка вскроется не сразу, но будет стоить вам не только времени, но и штрафа.

Итак, самый ответственный момент — заполнение документов. Все бумаги необходимо не только оформить, но и тщательно проверить. Любая ошибка может привести к тому, что вам придется переделывать весь пакет документов.

  • Декларация по земельному налогу состоит из трех блоков: титульный лист и два раздела.
  • Первое, что нужно заполнить, разумеется, титульный лист. На нем вам необходимо указать следующие данные компании:
  • Реквизиты вашей организации. Сюда входит название, ИНН, КПП.
  • Номер корректировки: «0» — первичная декларация или «1», «2» и другие номера -уточненные декларации.
  • Год и код отчетного периода. Годовой код за 2019 год будет «34».
  • Код налогового органа. Вы можете уточнить его в налоговой или на сайте ФНС.
  • Код места подачи декларации будет 270, так как вы сдаете документы по местоположению объекта.
  • Данные о владельце: ФИО, номер телефона.
  • Дата составления и подпись тех, кто сдает документы.

Этих данных достаточно для титульного листа. Проверьте бланк на ошибки и опечатки. Ниже вы найдете образец заполнения титульного листа.

О налоговой декларации по земельному налогу: образец, сроки, заполнение

Далее вас ждет первый раздел. Здесь вы увидите строки для заполнения с 010 по 0140. В них вам необходимо прописать информацию по ОКТМО и КБК. Соответственно, ОКТМО необходимо вписать в строку под номером 020, а КБК — в 010. Дополнительные подсказки вы найдете слева от строк.

Строки с 021 по 027 предназначаются для суммы налогов и авансов за три квартала года, по которому вы отчитываетесь. Если сумм нет, то оставьте строки пустыми.

Если между строкой 021 и суммой сложения строк 023, 025, 027 вы получите отрицательный результат, то в строку 030 необходимо вписать сумма налога, которую требуется оплатить в бюджет, а в 040 — размер налога к уменьшению. Ниже вы найдете образец заполнения 1 раздела декларации.

О налоговой декларации по земельному налогу: образец, сроки, заполнение

Второй раздел предназначается для расчета налоговой базы по вашим земельным участкам. Если их несколько, то предстоит заполнить несколько копий этого раздела. Кроме этого, придется оформить копии, если:

  • У компании во владении более одного земельного участка.
  • У компании во владении несколько долей по участкам.
  • У компании во владении доля участков в разных муниципальных образованиях.
  1. Во всех случаях придется заполнять отдельно второй раздел для каждого участка или доли.
  2. Также важно заполнить несколько копий второго раздела, если в течение года менялись некоторые данные компании:
  • Изменение качества или размера участка.
  • Повышение коэффициентов по участку, который был куплен для жилищного строительства.
  • Изменился код классификации по бюджету.
  • Изменился кадастровый номер или стоимость земли.
  • Изменилась налоговая база или размер ставки.
  • Изменился код ОКТМО муниципального образования.

О налоговой декларации по земельному налогу: образец, сроки, заполнение

Сдача декларации по земельному налогу предстоит всем компаниям, которые владеют участками. Даже если их кадастровая стоимость не определена или, благодаря льготам налог равняется нулю, заполнять декларацию и сдавать в налоговую придется.

Также важно помнить о сроках, ведь в этом году крайний срок продлен на два дня, что дает вам время лишний раз проверить все данные в документах.

Источник: https://delovoymir.biz/deklaraciya-po-zemelnomu-nalogu.html

Как заполнять декларацию по земельному налогу для физических лиц

О налоговой декларации по земельному налогу: образец, сроки, заполнение

Описание страницы: как заполнять декларацию по земельному налогу для физических лиц от профессионалов для людей.

Одним из местных налогов является земельный. Плательщиком по нему являются различные категории собственников земель. Однако есть различия в методах их взаимодействия с ИФНС. В этой связи возникает ряд вопросов. Какие землевладельцы обязаны заполнять декларацию по данному виду фискальных сборов?

Что именно в ней нужно указывать, каков порядок ее заполнения и сдачи? Как исправить допущенные ошибки и когда следует применить уточненную декларацию? Разберемся в особенностях данной формы отчетности, сопровождающей собственников земельными наделами.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 288-16-54 . Это быстро и бесплатно !

Такой документ – это регламентированная форма отчетности для плательщиков земельного налога. В ней плательщики самостоятельно узнают размер ставки земельного налога, который должен быть направлен в бюджет муниципального образования за сам факт владения участками земли и их использование в коммерческих целях.

Бланк данной декларации утвержден фискальными органами, они же вносят в него изменения и корректировки при необходимости. Порядок заполнения и форма этого вида отчетности введены Приказом ФНС России №ММВ-7-11-696 от 28.10.2011 года.

На сегодня эта форма отчетности налогоплательщиков содержит три листа, где и размещены все необходимые данные:

  1. Титульный лист со сведениями о плательщике.
  2. Раздел 1. Данные о размере всей суммы к уплате.
  3. Раздел 2. Расчет налоговой базы и величины платежей отдельно по каждому наделу.

Подавать в ИФНС данную декларацию можно дистанционно в электронном виде или на бумажных носителях лично или почтовым отправлением. Скачать образец бланка вы можете ниже.

Но кто должен заполнять такую декларацию и в чьи обязанности входит оформление такого типа отчетности? С ответом на этот вопрос не все так просто.

При наличии земли в собственности (ст. 389 НК РФ), а также при владении на правах пожизненного наследования (ст. 388 НК РФ) или бессрочного постоянного пользования плательщиком становятся и физические, и юридические лица.

Платить земельный налог не придется, если участки арендованы или принадлежат владельцу на праве срочного пользования безвозмездно.

Обязанность подавать декларацию по земельному налогу не у всех плательщиков может возникнуть, поскольку общение с ИФНС происходит следующим дифференцированным образом:

Нет видео.

Видео (кликните для воспроизведения).
  1. Частные лица получают от фискальных органов уведомление с готовым расчетом суммы налога к уплате.
  2. Компании, а также те физические лица, которые зарегистрированы как ИП, обязаны сами предоставлять заполненную декларацию с расчетом земельного налога, который нужно уплатить.

Причем в случаях, когда физическое лицо, имеющее регистрацию в качестве предпринимателя, владеет земельными участками, но использует их исключительно в личных целях, а не для получения выгоды или организации бизнеса, такому ИП заполнять декларацию не придется. Ведь тогда он получит налоговое уведомление, как частное лицо, и ИФНС произведет расчет налога (п.3 ст. 396 НК РФ).

Итак, основные критерия определения того, что нужно подавать декларацию по земельному налогу:

  • надел принадлежит плательщику на правах собственности или используется на правах бессрочного владения и пожизненного наследования и расположен на территории тех муниципальных образований, где введен этот налог;
  • плательщиком является фирма или предприниматель;
  • земельный участок используется в хозяйственной деятельности предприятия (предпринимательской деятельности) или в его правоустанавливающих документах указано такое предназначение надела.
Читайте также:  Жалобы на ростелеком: куда написать, как подать онлайн, претензия руководству

Только при совпадении всех этих факторов нужно заполнять соответствующую декларацию, если хотя бы один пункт не совпал, то можно ждать от ИФНС уведомления об уплате налога на землю и только тогда оплачивать его.

Уплата этого местного фискального сбора уже в 2016 году будет производиться ИП на основании получаемых им уведомлений от ИФНС, а не с учетом собственных расчетов.

Подача информации о находящихся в собственности земельных участках с расчетом соответствующих сумм земельного налога в декларации должна производиться в следующие сроки (ст. 398 НК РФ): до 1 февраля того года, который следует за налоговым периодом.

Соответственно с 1 января до 1 февраля 2015 года надо подать данную декларацию за 2014 год.

Налоговым периодом для исчисления и уплаты земельного налога является год. При этом отчетные периоды и срока внесения авансовых платежей для юридических лиц устанавливаются ежеквартально. Плательщики – физические лица (ИП) отчитываться должны также – раз в год, и тоже обязаны вносить авансовые платежи по налогу, если это предусматривается местными нормативными актами.

Фискальные органы не имеют права выдвигать требование физическим лицам, владеющим земельными участками, предназначенными для ведения предпринимательской деятельности, о полной уплате земельного налога за год ранее 1 февраля – срока, который предусмотрен п. 3 ст. 398 НК РФ.

Читайте так же:  Сгорит ли соцвычет, если физлицо не получает доход

НО: уже в 2016 году физические лица, даже зарегистрированные как ИП, будут получать уведомления с готовым расчетом суммы налога (п. 4 ст. 397 НК РФ). Срок оплаты налога по ним – 1 октября года, следующего за отчетным. Прийти такое уведомление должно не позднее, чем за 30 дней до срока уплаты.

Направляется такая отчетность в ИФНС по месту нахождения соответствующего земельного надела, если участков несколько в разных местах, то и деклараций нужно заполнить несколько – по числу разных фискальных органов, обслуживающих эти территории.

ИФНС через суд может наказать за «опоздание» со сдачей отчетности, размер штрафа вправе установить налоговые органы в зависимости от сроков задержки данного документа, например, уменьшить его при незначительной просрочке на несколько дней.

Наказание, предусмотренное за это «прегрешение», регламентируется ст. 119 НК РФ и представляет собой штраф в размере дополнительных 5% от размера земельного налога за каждый месяц просрочки (полный или неполный). Причем общая сумма штрафа не может быть менее 1 000 рублей и более 30% от суммы налога к уплате.

Вы до сих пор не сдали декларацию по земельному налогу за 2014 год? Пора закрыть этот вопрос, составив данный документ, чтобы в следующем году спокойно уплачивать по квитанциям — уведомлениям ИФНС причитающиеся платежи в местный бюджет. Больше о льготах по земельному налогу для пенсионеров и о налоге на жилой дом и земельный участок узнаете, нажав на выделенные фразы.

Как заполнить декларацию по земельному налогу? Для правильного оформления этой отчетности нужно применять основные положения приказа №ММВ-7-11-696, в котором ИФНС прописывает все вопросы, связанные с заполнением формы данной декларации.

  • Алгоритм внесения сведений в декларацию по земельному налогу:
  • Если КБК не указан, то платеж не будет принят, а если указан неверно, то деньги уйдут на счет с невыясненными платежами, а у плательщика возникнет задолженность по налогу.
  • КБК на 2015 год вы можете посмотреть в конце данной статьи.

От недоимки можно избавиться предоставлением уточнений в ИФНС. Когда и как еще можно исправить свои ошибки в декларации по земельному налогу?

Неправильная информация в отчетности может быть исправлена плательщиком подачей уточненной декларации (ст. 81 НК РФ). В ней нужно будет указать корректные данные, в которых были допущены ошибки при подаче первичной декларации.

Все остальные сведения остаются такими же, кроме указания номера корректировки на титульном листе (вместо «0» для первичной декларации тут нужно указать «1» или другие цифры, в зависимости от количества произведенных ранее корректировок).

Использовать ее нужно при неправильных расчетах, из-за которых была занижена сумма налога к уплате. Если вовремя исправить ошибки в отчетности и своевременно погасить недоимку, то можно избежать наказания.

С этого года физическим лицам, даже тем, кто ведет предпринимательскую деятельность, не придется больше подавать в ИФНС декларацию по земельному налогу – за них фискальные органы подсчитают все сами. Плательщикам – физическим лицам останется лишь дождаться от налоговиков уведомления с квитанцией на уплату этого местного сбора за год.

Но если есть проблемы с уплатой и расчетом земельного налога за прошлые периоды, то стоит проштудировать порядок заполнения этой декларации и подать ее с уточненными данными, чтобы избежать штрафных санкций.

Составлять декларацию по земельному налогу нужно правильно. Поэтому мы расскажем обо всех этапах составления этого важного документа, а именно:

  • кто обязан сдать;
  • сроки сдачи;
  • форма;
  • штраф за непредоставление;
  • образец заполнения;
  • бланк.

Организации, которые имеют в собственности или владении земельные участки и признаются налогоплательщиками по земельному налогу в 2019 году.

Так как налог местный, он подлежит уплате в бюджет по месту нахождения земли.

Власти субъектов РФ устанавливают ставки земельного налога своими законодательными актами, поэтому они отличаются в разных регионах и не должны превышать допускаемых пределов.

В соответствии с внесенными поправками в ФЗ № 347 от 4 ноября 2014 года для индивидуальных предпринимателей платеж рассчитывают налоговые органы, после чего отправляют уведомление о его уплате по почте.

Декларация по земельному налогу за 2019 год должна быть направлена юридическим лицом в территориальный налоговый орган не позже 01 февраля 2019 года, этот срок устанавливается НК РФ в пункте 3 статьи 398.

Источник: https://apinnov.ru/kak-zapolnyat-deklaratsiyu-po-zemelnomu-nalogu-dlya-fizicheskih-lits/

Заполнение декларации по земельному налогу + скачать образец

Лица, обладающие земельными участками, обязаны отчитываться перед налоговой посредством представления декларации установленного формата. Для заполнения за 2016г. следует использовать бланк декларации, включенный в приложение к приказу ММВ-7-11/696@ от 28.10.11.

Сдача декларации по земельному налогу

Место подачи отчета зависит от того, где располагаются территориально участки земли. Декларация подается в отделение ФНС того МО, к которому территориально относится земля. В данном случае возможны вариации:

  • Если участков много, и все они относятся к одному МО, то необходимо заполнить один бланк декларации и подать его в отделение ФНС по месту нахождения одного из участков (можно выбрать любой);
  • Если участков несколько, и они расположены на территории разных МО, то для каждого отдельного региона заполняется отдельная декларация, если в каждом регионе имеется своя ФНС. Если для нескольких МО действует одно отделение ФНС, то подается одна декларация, в ней прописывают в разделе 2 разные ОКТМО.

Сроки сдачи налоговой декларации

Отчет по земельному налогу за прошедший год должен быть сдан до 1 февраля будущего года включительно. При этом  квартальных отчетов не предусмотрено даже в случае, когда возникает необходимость платить авансы по налогу на землю.

Обязанность по декларированию сведений об имеющихся земельных наделов присутствует у всех владельцев земли, включая случаи, когда имеется право на льготу, при которой конечный налог к уплате равен нулю.

Не нужно подавать декларацию, если земля включена в п.2ст.389 НК РФ, так как она не выступает предметом обложения земельным налогом.

Содержание декларации

Отчет представлен титульной страницей, показывающей основные данные о плательщике и периоде представления, а также двумя разделами, позволяющими провести расчет налоговой нагрузки и отразить конечную сумму к уплате.

Процедуру заполнения нужно проводить по окончанию отчетного года, начиная с титульного страницы. Далее вносят необходимые данные для расчета в раздел 2, по результатам которого уже заполняется первый раздел.

На количество оформленных разделов 2 влияет число имеющихся в собственности земельных наделов, а также количество МО, на территориях которых они расположены.

Заполнение титульной страницы декларации

Стандартный первый лист включает основную информацию о плательщике, месте подачи отчета, а также периоде представления. Кроме того, данный лист показывает, кто заполняет и подает декларацию.

Наименование поля Заполняемая информация
ИНН, КПП Реквизиты плательщика согласно документации, полученной при регистрации юрлица.
№ корректировки Зависит от номера подачи отчета. При изначальной подаче – пишется 000, далее при каждом последующем исправлении номер увеличивается на единицу.
Период Код периода и номер года. Код берется из приложения 1 к Порядку заполнения – «34» для календарного года.
Место подачи Код ФНС, куда подается декларация.Также указывается код «по месту нахождения» из прил. 3 к Порядку.
Налогоплательщик Название предприятия, владеющего земельным участком – полное, как в уставных документах.
ОКВЭД Указывается код по данному классификатору в отношении основной деятельности.
Телефон Контактный номер для связи.
  • Общее число страниц отчета и количество прилагаемых документов проставляется на титульной странице.
  • Заявителем может выступать руководитель организации или ее представитель, имеющий полномочия совершать действие по заполнению и подачи отчетности в ФНС в отношении имеющихся участков земли.
  • Каждый лист декларации должен быть подписан заявителем.

Заполнение раздела 2 декларации

Раздел предназначен для проведения расчета налоговой суммы за год. Для каждого участка земли расчет выполняется отдельно. Каждый участок или его доля имеет свой кадастровый номер, который необходимо указать вверху данного раздела. Данный номер индивидуален для каждого отдельного земельного участка.

Порядок заполнения строк 2-го раздела:

Номер строки Заполняемая информация
010 КБК, по которому необходимо совершать платежи по земельному налогу. Код зависит от типа региона, где располагается участок. Например, для Москвы, Севастополя, Санкт-Петербурга вносится код 18210606031031000110, для городских округов без внутреннего разделения – 18210606032041000110.
020 ОКТМО – код из территориального классификатора, соответствующий месту уплаты налога.
030 Цифровой код категории земель – берется из прил. 5 к Порядку заполнения данной декларации.
040 Данное поле оформляется для тех земельных наделов, предназначение которых – жилищное строительство, для таких земель вносится «1», если период строительства до трех лет, «2» – более трех лет. Для всех прочих участков земли поле не заполняется.
050 Кадастровая стоимость, именно она выступает базой для налоговой нагрузки с начала 2015г. Берется ее величина на начало отчетного года. Если участок новый и зарегистрирован в отчетном году, то данный показатель определяется на момент постановки на кадастровый учет.Величина стоимости устанавливается на региональном уровне. Чтобы узнать, какая кадастровая стоимость определена для участка, для которого осуществляется расчет, необходимо обратиться с запросом в Росреестр.
060 Ячейка оформляется для тех земельных наделов, которые находятся в долевой собственности – указывается величина доли, которой владеет организация.
070-120 Данные строки оформляются только при наличии льгот. Если же льготы по земельному налогу не предусмотрены для данного плательщика, то строки не заполняются.
130 Величина базы для земельного налога, порядок расчета зависит от наличия льгот.Если льгот нет, то есть не заполнены поля 070-120, то база исчисляется по такой формуле:База = стр.050 (Кад.ст.) * стр.060 (Доля)
140
Читайте также:  Как узнать долг по транспортному налогу по инн физического лица, по номеру авто

Источник: https://online-buhuchet.ru/deklaraciya-po-zemelnomu-nalogu/

Как заполняется налоговая декларация по земельному налогу?

Все организации, эксплуатирующие земельные участки, должны самостоятельно рассчитывать и уплачивать земельный налог. Им необходимо отчитывать о своевременной уплате такого сбора в налоговых органах.

Отчет подается в унифицированной декларации, содержащей сведения о налогоплательщике. Далее заинтересованные лица смогут прочесть, как правильно заполняется налоговая декларация по земельному налогу и в какие сроки ее нужно сдать.

Что это за документ?

Декларация, в которую вносятся данные по земельному налогу, представляет собой унифицированный документ формата А4, состоящий из нескольких частей.

В них входит:

  • титульный лист;
  • первый раздел;
  • второй раздел.

Для использования организациями с целью сдачи отчетности в налоговые органы бланк утверждается отдельным приказом ФНС России.

Нормативная база

Перечислять земельный налог в казну должны все физические и юридические лица, получившие надел в наследство или имеющие другие права на земельный участок или его бессрочное пользование. Такая норма указана в ст.389 НК РФ.

Данный закон имеет исключения, позволяющие не уплачивать обязательный налоговый сбор.

В его число входят такие участки земли:

  • переданные в безвозмездное пользование;
  • используемые по договору аренды;
  • изъятые из оборота;
  • лесные угодья, на которых производятся лесозаготовки;
  • расположенные под многоквартирными домами и входящие в их общее имущество.
  • Размер налога не превышает 1,5 % от кадастровой стоимости.
  • Размер ставки регулируется региональными властями в соответствии с Федеральным законом и Налоговым кодексом РФ.
  • После расчета и уплаты сбора организации обязаны подавать заполненную декларацию в налоговые органы.

Кем утверждается форма?

Форма бланка отчетности организаций за внесение обязательной платы за участки представляет собой декларацию по земельному налогу, которую утверждает ФНС РФ.

Согласно ему отчитываться в 2019 году за предыдущий (2016 год) нужно было по старой форме декларации.

Ее бланк был утвержден более ранним Приказом ФНС России — № ММВ-7-11/696@ от 28.10.2011.

Эта форма налогоплательщикам хорошо известна, т.к. действует на протяжении долгого периода времени.

Нужно отметить, что законодательные органы часто вносят изменения в отношении налоговой базы, поэтому они коснулись и декларации по уплате налога за использование земельных участков.

Источник: http://buhdzen.ru/nalogi/zemelnyj-nalog/deklaracija/

Налоговая декларация по земельному налогу за 2017

Ряд компаний владеет участками земли различной площади. Земля является одним из объектов, с которых нужно платить налог. Зафиксировать данные по земле и налогу следует в декларации. Как ее заполнить и сдать, расскажем в статье.

Сроки сдачи декларации и общие положения

  • Нюансы исчисления налога и порядок расчета закреплены в главе 31 Налогового кодекса.
  • Декларацию по земле сдают только компании, бизнесмены (ИП) освобождены от такой обязанности.
  • ИП платят налог на основании уведомления из ФНС.

Декларацию от юридических лиц инспекторы ждут до 01.02.2018. В ней плательщики укажут информацию по 2017 году.

Не все земельные участки подлежат налогообложению, есть и такие, которые не являются объектом для расчета налога. Подробный перечень приведен в ст. 389 НК РФ.

Если земля арендована или используется по договору безвозмездного пользования с определенным сроком, налог платить не нужно.

По участкам земли, которые расположены на разных территориях, подаются отдельные декларации.

Бланк декларации по земельному налогу

Образец заполнения декларации по земельному налогу за 2017 год

Как заполнить декларацию по земельному налогу

Традиционно первый лист декларации — титульный. Кроме него, придется заполнить еще два раздела. Не будем расписывать порядок заполнения титула декларации, там все предельно ясно и названия ячеек говорят сами за себя.

Если возникнут вопросы, можете посмотреть подробный порядок заполнения титульного листа.

Раздел 1

Здесь плательщики отмечают сумму налога и авансовых платежей. Также нужно отметить стандартные числовые коды: ОКАТО, КБК.

Раздел 2

  1. Этот раздел представляет собой некий свод данных для исчисления налога.
  2. В самом верху листа нужно записать кадастровый номер земельного участка.

  3. В строку 030 нужно занести код категории земли, который можно взять из приложения к порядку заполнения.

Если земля куплена для строительства, в строке 040 прописывается срок стройки.

Заметьте, что тут не нужно писать годы, а следует выбрать соответствующий показатель «1» (стройка до 3 лет) или «2» (более 3 лет).

Один из основных показателей — кадастровая стоимость прописывается в строке 050. Значение нужно взять по состоянию на 01.01.2017.

Нередко земля принадлежит компании не полностью, она владеет лишь определенной долей. В таком случае нужно заполнить ячейку 060.

Строки 070–100 заполняются, если у фирмы есть льготы по налогу.

Налоговая база при отсутствии льгот равна кадастровой стоимости и фиксируется в строке 110. Если льготы имеются, вычтите из строки 050 строку 080.

Ставку пропишите в строке 120.

Строка 130 расскажет о сроке владения землей в текущем году (в месяцах). На основании данных строки 130 заполняется строка 140. Здесь указывают коэффициент, который равен строке 130: 12 мес.

  • Сумма налога фиксируется в строке 150.
  • Оставшиеся строки раскрывают информацию по льготам.
  • Подробный порядок заполнения раздела 2

Заполните и отправьте онлайн декларацию по земельному налогу для ИП или организации без ошибок и прямо сейчас!

Попробовать

Источник: https://www.kontur-extern.ru/info/nalogovaya-deklaraciya-po-zemelnomu-nalogu

Обновлена декларация по земельному налогу за 2018 год

Приложение N 3 к приказу ФНС России

от 10.05.2017 N ММВ-7-21/347@

Порядок заполнения налоговой декларации по земельному налогу

I. Состав налоговой декларации по земельному налогу

1.1.

Налоговая декларация по земельному налогу (далее — декларация) заполняется налогоплательщиками — организациями, осуществляющими уплату земельного налога в соответствии с главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) в отношении земельных участков, принадлежащих им на праве собственности или праве постоянного (бессрочного) пользования, и представляется в налоговый орган по месту нахождения земельного участка.

1.2. В состав декларации включаются:

  • Титульный лист;
  • Раздел 1 «Сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет» (далее — Раздел 1);
  • Раздел 2 «Расчет налоговой базы и суммы земельного налога» (далее — Раздел 2).

1.3. Для заполнения декларации применяются соответствующие приложения к настоящему Порядку.

II. Общие требования к порядку заполнения декларации

2.1. Декларация составляется за налоговый период (календарный год).

2.2. Все значения стоимостных показателей декларации указываются в полных рублях. Значения показателей менее 50 копеек отбрасываются, а 50 копеек и более округляются до полного рубля.

2.3. Страницы декларации имеют сквозную нумерацию, начиная с Титульного листа. Порядковый номер страницы записывается в определенном для нумерации поле («Стр.») слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа, следующим образом: для первой страницы «001», для десятой страницы, соответственно, «010».

  1. Не допускается исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства.
  2. Не допускается двусторонняя печать декларации на бумажном носителе и скрепление листов декларации, приводящее к порче бумажного носителя.
  3. При заполнении полей декларации должны использоваться чернила черного, фиолетового или синего цвета.
  4. Заполнение текстовых полей декларации осуществляется заглавными печатными символами.

2.4. Каждому показателю декларации в утвержденной машиноориентированной форме соответствует одно поле, состоящее из определенного количества знакомест.

В каждом поле указывается только один показатель.

Исключение составляют показатели, значениями которых являются: дата, правильная или десятичная дробь.

Для указания даты используются по порядку три поля: день (поле из двух знакомест), месяц (поле из двух знакомест) и год (поле из четырех знакомест), разделенные знаком «.» (точка).

Для правильной или десятичной дроби в утвержденной машиноориентированной форме соответствуют два поля, разделенные либо знаком «/» (косая черта), либо знаком «.» (точка) соответственно. Первое поле соответствует числителю правильной дроби (целой части десятичной дроби), второе — знаменателю правильной дроби (дробной части десятичной дроби).

Заполнение полей декларации значениями текстовых, числовых, кодовых показателей осуществляется слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа.

При заполнении полей декларации с использованием программного обеспечения значения числовых показателей выравниваются по правому (последнему) знакоместу.

В случае отсутствия какого-либо показателя во всех знакоместах соответствующего поля проставляется прочерк. Прочерк представляет собой прямую линию, проведенную посередине знакомест по всей длине поля.

Если для указания какого-либо показателя не требуется заполнения всех знакомест соответствующего поля, в незаполненных знакоместах в правой части поля проставляется прочерк.

Дробные числовые показатели заполняются аналогично правилам заполнения целых числовых показателей.

В случае если знакомест для указания дробной части больше, чем цифр, то в свободных знакоместах соответствующего поля ставится прочерк. Например, если показатель имеет значение «1234356.

234″, то он записывается в двух полях по десять знакомест каждое следующим образом: «1234356—» в первом поле, знак «.» или «/» между полями и «234——-» во втором поле.

Правильная простая дробь «1234356/234» должна заполняться по формату: 10 знакомест — для целой части и 10 знакомест — для дробной части, в декларации записывается следующим образом: «1234356—/234——-«.

При представлении декларации, подготовленной с использованием программного обеспечения, при распечатке на принтере допускается отсутствие обрамления знакомест и прочерков для незаполненных знакомест. Расположение и размеры не должны изменяться. Печать знаков должна выполняться шрифтом Courier New высотой 16 — 18 пунктов.

2.5. В поле показателя «Код по ОКТМО» указывается код муниципального образования, на территории которого осуществляется уплата земельного налога. Код ОКТМО указывается в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований ОК 033-2013 (далее — код по ОКТМО).

При заполнении показателя «Код по ОКТМО», под который отводится одиннадцать знакомест, свободные знакоместа справа от значения кода в случае, если код ОКТМО имеет восемь знаков, не подлежит заполнению дополнительными символами (заполняются прочерками). Например, для восьмизначного кода ОКТМО 12445698 в поле «Код по ОКТМО» указывается одиннадцатизначное значение «12445698—«.

2.6. Декларация может быть представлена налогоплательщиком в налоговый орган лично или через его представителя, направлена в виде почтового отправления с описью вложения или передана в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи в соответствии со статьей 80 Кодекса.

Источник: https://www.ib.ru/law/311

Декларация по земельному налогу в 2020: образец и порядок заполнения, сроки сдачи, бланк и пример

Декларация является формой отчетности, которая регламентирована законодателем. Разрабатывается она в данном случае для субъектов, уплачивающих земельный сбор. Посредством данного документа можно самостоятельно узнать налоговую ставку, на основе которой рассчитывается платеж, направляемый в бюджетную систему.

Читайте также:  О допросе несовершеннолетнего потерпевшего или подозреваемого, порядок по упк рф

Рассматриваемая разновидность налогообложения полностью отнесена к компетенции региональной власти. В данном отношении применяется федеральное и региональное законодательство.

К актам, принятым на федеральном уровне относится Налоговый кодекс и ряд законов. Относительно субъектов страны акты необходимо рассматривать в каждом конкретном случае индивидуально.

Форма декларации

Бланк проходит утверждение в органах, ведающих вопросами налогообложения. Эти же органы наделяются полномочиями по внесению в акт корректировок в случае надобности. Порядок, применяемый относительно заполнения декларации, ее форма отражаются в приказе, принятом ФНС в 2011 году.

На сегодняшний день в форму включаются три листа, где размещаются сведения:

  • информация относительно плательщика;
  • данные о сумме, которую необходимо уплатить;
  • произведенные расчеты.

Образец налоговой декларации по земельному налогу

Подача документа производится путем личного посещения налоговой, также можно воспользоваться интернет-ресурсами или почтовыми услугами.

Подача

В случае, когда лицо обладает правами собственности относительно земельного участка, либо владеет землей на основании прав пожизненного наследования или постоянного пользования, носящего бессрочный характер, он несет обязанность по уплате налоговых платежей.

Стоит отметить, что устанавливается земельный сбор для юридических лиц и для граждан.

От уплаты освобождаются лица, являющиеся арендаторами наделов, или обладающие правами пользования срочного характера. Такие права устанавливаются на безвозмездной основе. Обязанность, связанная с подачей декларации, распространяется не на всех субъектов. Это связано с тем, что взаимодействие с налоговой происходит:

  • граждане получают уведомление, в котором содержится сумма, необходимая к уплате;
  • организации и индивидуальные предприниматели обязаны предоставлять в ФНС декларации, где прописывается расчет, с использованием которого они высчитывают сумму к уплате.

Необходимо отметить, что при возникновении ситуации, когда человек прошел процесс регистрации в качестве ИП и обладает земельным участком, но при этом используем землю только для удовлетворения личных целей – не возникает необходимости подавать акт.

Критерии, на которых основана подача декларации по налогу на земли:

  • если участок принадлежит человеку на праве собственности либо он использует надел в соответствии с правами пожизненного наследования или бессрочного владения (сервитут земельного участка сюда не относят);
  • обязанность по уплате возлагается на предпринимателя или организацию;
  • надел используется в деятельности, носящей хозяйственный характер;
  • вышеуказанное назначение земли прописано в правоустанавливающей документации.

Налог на землю

В случае, когда все перечисленные условия совпадают – субъекту требуется уплатить налог, изначально составив декларацию. Если один пункт не относится к плательщику – он может ждать, что налоговым органом будет направлено уведомление, в котором указана сумма налогового платежа.

После получения уведомления производится оплата любым удобным способом для плательщика. Также предусматривается оплата налога онлайн с использованием разработанных способов.

Стоит отметить, что в связи с коррективами, внесенными в законодательные акты в 2015 году, граждане, прошедшие процесс регистрации индивидуальных предпринимателей, не должны подавать декларации, так как им направляется уведомление налоговой.

Сроки предоставления

Информация относительно земельных участков, находящихся в собственности, должна подаваться до начала февраля текущего года. Это значит, что до начала указанного месяца текущего года необходимо было представить сведения по произведенному расчету налоговой суммы к уплате, а также внести платеж в бюджет.

Период, за который нужно оплатить, согласно законодательным нормам, равен 12 месяцам. Отметить необходимо, что касаемо юр.лиц каждые три месяца устанавливается обязанность по внесению авансовых плат, что является своеобразным периодом для отчетности.

Порядок уплаты земельного налога ИП

Предприниматели должны вносить оплату таким же образом, как указано выше. ИП вносят авансовые платежи, однако на региональном уровне власти могут установить иные нормы относительно этого положения.

Согласно нормам права органы, владеющие вопросами налогообложения, не имеют правомочий относительно выдвижения требований к гражданам, являющимися собственниками земельных наделов, отведенных для извлечения прибыли, о внесении налоговых платежей в полном объеме ранее указанной даты.

В 2016 году в законодательство внесены коррективы, гласящие, что уплата налогов физическими лицами, в том числе, которые прошли регистрацию в качестве ИП, производится отныне до начала октября действующего года.

Уведомление, содержащее информацию относительно суммы, подлежащей уплате, направляется плательщику за месяц до указанной даты. Рассматриваемая форма отчетности направляется в налоговый орган, располагающийся по месту, где зарегистрирован земельный надел.

Когда в собственности несколько участков – заполняется равное им количество деклараций. Подается каждый документ в налоговую по месту нахождения земли.

Органы системы ФНС имеют правомочия по наложению наказаний относительно лиц, допустивших пропуск срока уплаты налогов. Процедура такая проходит в судебном порядке. Наказание выражено в штрафных санкциях. Ответственность в данном случае предусматривается в Налоговом кодексе и КоАП РФ.

Размер штрафа урегулирован на уровне законодательном и равен 5 процентам от суммы взимаемого налога на землю. Такая сумма насчитывается согласно каждому месяцу просрочки. Учитывается то, является месяц полным или нет. При этом устанавливаются ограничения относительно суммы.

Указывается, что он не может быть менее 1000 рублей и более 1/3 от налоговой суммы.

Инструкция по заполнению

Для того, чтобы правильно заполнить декларацию требуется соблюдать требования, закрепленные в приказе ФНС, принятом в 2011 году. Согласно указанному документу пошагово действия плательщика, касаемо заполнения выглядят так:

  1. Изначально заполняется титульный лист. На нем необходимо указать информацию, которая относится к плательщику. Для организаций – это полное название и ОКВЭД. Также указывается лицо, назначенное ответственным, и прописываются контактные сведения.

    Образец заполнения титульного листа налоговой декларации

    Так как ранее указано, что отчитываются за 12 месяцев, то такая строка заполняется с указанием кода 34. В случае ликвидирования организации – код меняется на 50. Также отдельные коды устанавливаются для тех, кто подает рассматриваемый акт впервые, и у кого он носит уточненный характер.

    Когда переходят к заполнению количества листов, приложенных к акту, прописывается в том числе доверенность, при ее наличии. Эта ситуация происходит, когда вместо плательщика, документ подает доверенное им лицо.

  2. Далее заполняется первый раздел. Здесь указывается налоговая сумма. В декларацию включаются все участки, которыми обладает человек, но при условии их расположения в пределах одного муниципалитета.

    Заполнение 1-го раздела декларации

    Когда вносятся авансовые платежи, то сведения относительно них также включены в данный раздел. Когда человек обладает несколькими наделами, находящими в разных образованиях – заполняется равное им количество актов и подается по месту их расположения.

  3. Затем переходят к заполнению второго раздела. Заполнение данной страницы производится относительно каждого надела, находящегося в собственности лица.

    Фрагмент заполнения 2-го раздела налоговой декларации по земельному сбору

    При этом требуется указать данные, необходимые для идентификации участка, а именно – его номер, прописанный в кадастре. При осуществлении расчетов базы налога и суммы, подлежащей оплате, учитываются применяемые льготные условия, ставки, коэффициенты, закрепленные на законодательном уровне.

По результатам заполнения всех строк должна получиться сумма налога, который нужно оплатить в бюджет. Когда происходит определение КБК, стоит отметить, что это код классификации бюджетных систем, куда поступают рассчитанные налоговые платежи.

В ситуации, когда при заполнении не указана данная величина – платеж не принимается. Если указана, но не верно – денежные средства поступят на счет другого учреждения, и образуется задолженность по налогам.

Уточненный акт

Для исправления недочетов и неточностей, допущенных в декларации, подается ее уточненная форма. Данное правило закрепляется законодателем. В документе указываются данные, которые откорректированы.

Остальные сведения, указанные изначально верно, остаются в неизменном виде. Также исправления вносятся в номер корректировки вместо 0 приписывается 1.

Использование уточненной формы предполагается относительно случаев, когда расчетные операции касаемо налоговых сумм произведены неверно. В ситуации, когда по причине неверных подсчетов занижена сумма, то вовремя внесенные исправления помогут избежать возникновения задолженности.

Пример уточненного акта

Кроме того, что предотвращается образование долгов – лицо имеет возможность избежать наказания, предусмотренное законом за данный вид нарушения.

Перечисленные правила не касаются физических лиц, даже при  условии, что они прошли процесс регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей. Расчетные операции производятся налоговыми органами, после чего человеку направляется соответствующее уведомление.

Нюансы

Особенности рассматриваемого вопроса заключаются в выплате налогов за использование земель в наступившем 2020 году, а также в подаче соответствующей декларации.

Декларация 2020

Предприятия, которые на основании права собственности обладали земельными наделами на протяжении 2017 года, в наступившем периоде должны отчитаться перед компетентными органами о произведенных расчетах относительно суммы налога, уплачиваемых с этого вида имущества.

Форма акта утверждается в приказе ФНС, вынесенном в 2017 году. Состоит декларация из:

  • титульного листа;
  • первого раздела, где прописывается сумма, подлежащая внесению в бюджет;
  • второго раздела, где указываются произведенные расчеты.

Бланк налоговой декларации

Подаваться рассматриваемой акт должен в орган, ведающий вопросами налогообложения, в пределах территории, где располагается земельный надел.  Когда речь идет о налогоплательщике организации, то устанавливается правило, согласно которому подача акта происходит в налоговый орган по месту, где зарегистрирована компания.

Стоит отметить, что представленна возможность подать документ в бумажной или электронной форме. Это зависит от того, какова численность работников на предприятии.

Если по среднесписочным данным предусматривается более 100 трудящихся либо компания только создана и в ней работают больше 100 людей – применяется электронная форма. В остальных случаях предусматривается право выбора для плательщиков относительно формы (через интернет или на бумаге).

Организациями подается документ в компетентный орган каждый раз не позднее начала февраля. Отчет составляется за год, который прошел.

Скачать бланк декларации по земельному налогу в формате .xls

По земельному сбору КНД 1153005

Форма утверждается согласно приказу от 2017 года № ММВ-7-21/347. Издан акт ФНС. Правила подачи для этой декларации устанавливаются общие, то есть до начала февраля текущего года.

Обязаны подавать документ организации, которые являются собственниками земельного надела, либо обладают им на основании пожизненного владения, передаваемого по наследству или постоянного использования.

Декларация по земельному налогу форма КНД 1153005

Обязанность по уплате налоговых платежей предусматривается на законодательном уровне. В случае невыполнения предписаний законодателя – в отношении нарушителя применяется наказание.

Источник: https://OPrave.com/nalogovoe/deklaraciya-na-zemlyu.html

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector