О заявлении о ввозе товаров и уплате косвенных налогов: сроки подачи, пример

Обязательным условием ведения хозяйственной деятельности при импорте/экспорте товара из ЕАЭС будет подача заявления о перемещении продукции и уплата НДС. Заполнять документ необходимо в соответствии с образцов. Отклонения от нормы чревато для импортера и экспортера. Внесенные данные будут определять объем налоговых обязательств каждой стороны.

Налоговые органы стран ЕАЭС обмениваются данными о внесенных суммах непрямых налогов, перечисленные в бюджет каждой страны.

Заявление должен заполнить и подать импортер. Это подтвердит факт импорта и применяется для вычета НДС при ввозе. Экспортер имеет право использовать ставку НДС 0%.

Рассмотрим главные особенности ввоза товара и погашение косвенных налогов.

Законодательство

Регламентирующим документом является Протокол, который регулирует сбор косвенных налогов и механизм контроля их уплаты.

Правила в нем гласят, что импортер должен приложить к заполненному заявлению подтверждение внесения в бюджет необходимых непрямых налогов. Последнее получают в налоговой службе, к которому относится экспортер.

О заявлении о ввозе товаров и уплате косвенных налогов: сроки подачи, пример

Сервис ЕАЭС

С июня 2016 года стоит учитывать разъяснения ФНС, которое опубликовано отдельным письмом. В нем подчеркнуто, что использование ставки по НДС 0% обосновано для экспортных товаров в ЕАЭС.

Пункт 4 Протокола гласит, что экспортер должен обязательно подать с налоговой декларацией:

  • Заявление, в котором проставлена отметка налогового органа принимающей товар страны.
  • Перечень заявлений, форма которых предусмотрена в Приложении №1. В нем будут реквизиты Заявлений, которые поступили в ФНС.

Для проверки наличия необходимых сведений по Заявлению используют специальный сервис ФНС «ЕАЭС: заявление …». Пользоваться им достаточно просто, а доступ получает любой желающий.

Ориентация

Ориентироваться следует на соглашение между странами, входящими в ТС, которое содержит основные принципы внесения косвенных налогов во время импорта или экспорта товаров. Ряд моментов описан в соответствующем протоколе, регулирующий порядок уплаты непрямых налогов и контроль над их уплатой.

Налоговая декларация с уплатой НДС производятся до 20 числа месяца, который будет следующим после постановки на бухучет импортного товара. Так же подают соответствующее заявление. Сделать это разрешено в электронном виде и на бумажном носители. В последнем случае потребуется оформить 4 экземпляра.

Налоговый комитет рассматривает полученное заявление в течение 2 недель. После этого срока проставляют требуемые отметки.

Заполнение Заявления

Существуют определенные правила заполнения бланка. На каждой странице должен быть номер, дата заполнения. С 2015 года в разделах 1, 3 исключены отметки главного бухгалтера. Бумаги подписывает только руководитель организации/ уполномоченное лицо. В последнем варианте требуется подтверждение в установленном законом государств-членов порядке. Рассмотрим каждый раздел.

Скачать бланк заявления можно по ссылке https://goo.gl/HV32fy

Раздел 1

Первый раздел заполняет приобретатель продукции. В графах следует указать его данные и информацию о товаре.

Информация о продавце указывают в обязательном порядке. Не является исключением случай, когда им является физическое лицо.

Размер суммы, которую вносят в качестве непрямого налога, определяется при помощи специальных таблиц.

В первом разделе заполняют следующие строки:

  • «Продавец» — идентификационный номер поставщика;
  • «Покупатель» — идентификационный номер получателя;
  • 1-я строка – название товаропоставщика;
  • 2-я строка – название товарополучателя;
  • 3-я строка – код страны, адрес экспортера;
  • 4-я строка – код страны (643), адрес импортера;
  • 5-я строка – номер контракта, дата подписания;
  • 6-я, 7-я строки заполняют при приобретении продукции с участием комиссионеров.

Информацию об импортируемом товаре, его стоимость, объем, размер исчисленных налогов вносят в первый раздел построчно.

О заявлении о ввозе товаров и уплате косвенных налогов: сроки подачи, пример

Отдельно по строкам вносят информацию об импортируемой продукции, к которой применены разные ставки НДС. Аналогично должно быть с товарами, которые исчисляются различными единицами измерения. Разные строки используют для продукции, которая ввезена по разным транспортно-сопроводительным документам.

Таблица должна быть заполнена:

  • графа 1 — номер по порядку каждой записи;
  • графа 2 – наименование импортируемой продукции, указанное в документах (товарная накладная, счет-фактура, транспортные документы). Допустимо указывать обобщённое наименование взамен полного перечня. К примеру, «стол» и «стул» можно записать как «офисная мебель»;
  • графа 3 – код ТН ВЭД. Он представляет собой десятизначный шифр, если товар является подакцизным, к нему применяется 10% ставка. В других случаях графу оставляют пустой;
  • графа 4 – единица измерения объема продукции, указанная в сопровождающих документах, счет-фактуре на продукцию;
  • графа 5 – объем ввозимой продукции;
  • графа 6 – стоимость товара;
  • графа 7 – вносят код валюты по договору;
  • графа 8 – обменный курс, назначенный Банком России на момент постановки товара на учет, если стоимость прописана в иностранной валюте. Если в договоре указана стоимость в рублях, то графа остается пустой.
  • графа 9, 10 – указывают дату, серию и номер сопровождающих документов;
  • графа 11 – прописывают номер счет-фактуры;
  • графа 12 – дата счет-фактуры. Если продавец не выставил счет-фактуру, то указывают номер и дату другого документа, в котором прописана стоимость товара. Разрешено проставлять данные транспортного документа;
  • графа 13 – дата постановки товара на бухучет;
  • графа 15 – стоимость товара в рублях для НДС. Если цена в договоре прописана в рублях, то переносят значение с графы 6. При расчете валютой необходимо перемножить графы 6 и 8. Это будет стоимость товара, который не облагается НДС при импорте;
  • графа 18 – ставка НДС. При отсутствии налоговых обязательств указывают «льгота»;
  • графа 20 – сумма начисленного НДС. Она равна произведению значения в графе 15 и налоговой ставки в графе 18. Если товар не облагается НДС, то столбец не заполняют.

При ввозе подакцизного товара следует заполнить графы 14, 16-17, 19: налоговую базу, ставку и размер акциза.

Раздел 2

Второй раздел заполнять не надо. Его просто прикладывают к заявлению. Внесение данных происходит в ИФНС.

Раздел 3

Заполнение третьего раздела должно быть в следующих случаях:

  • Если происходит реализация товаров, которые не облагаются косвенными налогами в государстве покупателя. В большинстве случаев это происходит, когда место продажи товаров не является территория этого государства.
  1. Строка 08 указывают налогоплательщика государства-отправителя, в котором была применена ставка 0%.
  2. Строка 12 — пишут реквизиты подписанного контракта между покупателем и продавцом.
  • Если товар получен поверенным, комиссионером и агентом.
  1. Строка 12 отражает данные контракта комиссии, агентского договора или поручения.
  2. Строка 8 и 9 – стороны контракта.
  • Когда импорт происходит между странами ЕАЭС, а одна из сторон сделки является налогоплательщиком страны-союзницы ЕАЭС, другая – налогоплательщиком другой страны, не входящей в состав ЕАЭС. Например, с Республики Беларусь на основании договора поставки между налогоплательщиком другого государства (Турция) и российской организацией.
  1. Строка 8 – налогоплательщик государства, с откуда привезен товар (РБ);
  2. Строка 9 – продавец-налогоплательщик (Турция);
  3. Строка 10, 11 – прописать код государства, в котором указанные лица оплатили налог;
  4. Строка 12 – реквизиты договора.

Приложение

Приложения заполняют тогда, когда в поставке участвует более трех лиц. Налогоплательщик должен отразить данные о сделки по перемещению продукции от продавца к покупателю, который подает Заявление в ФНС, с указанием участников сделок и сведений по контрактам:

  • наименования (ИНН, код страны, место жительства);
  • дата и номер контракта;
  • дата и номер спецификации.

О заявлении о ввозе товаров и уплате косвенных налогов: сроки подачи, пример О заявлении о ввозе товаров и уплате косвенных налогов: сроки подачи, пример

Условия отметки

Налоговая служба обязана проставить на Заявлении отметку, которая содержит:

  • Личные данные и подпись ответственного за проставление отметки лица.
  • Дату простановки отметки.
  • Реквизиты и подпись руководителя (заместителя) налоговой службы.
  • Печать налоговой службы, на которой хорошо читается название органа.

Один экземпляр бланка остается в налоговой службе, оставившей отметку. Остальные три передают налогоплательщику или доверительному лицу. Импортер-налогоплательщик одно заявление оставляет у себя, два передает контрагенту-экспортеру. Они будут подтверждением обоснованности использования нулевой ставки НДС.

Наличие ошибок

Налогоплательщик имеет право отозвать поданное ранее Заявление, если в нем будет найдена ошибка. В таком случае его исправляют и подают повторно в налоговый орган, который повторно все перепроверяет и оставляет необходимые отметки.

Если ошибку выявит налоговый комитет, то тогда налогоплательщику отказывают в подтверждении, отмечая найденные ошибки и указывая рекомендации по их устранению и предоставлению нового заявления.

Дополнительные документы

В 2017 кроме собственного заявления, которое подготовлено с помощью специальной программы на сайте ФНС, к декларации налогоплательщику необходимо приложить пакет документов:

  • выписка из финансовой организации, с которой виден факт уплаты НДС;
  • товаросопроводительные/транспортные документы, подтверждающие ввоз товара на территорию РФ в страны ТС;
  • счет фактура, заполненная после отгрузки товара;
  • договор по ввозу продукции на территорию РФ;
  • сообщение о лице, который продал товар;
  • агентские, поручительские или комиссионные договора при их наличии;
  • договор по приобретению необходимых импортируемых товаров по указанным выше договорам.

Допустимо предоставить копии документов, исключением будет только Заявление – оно должно быть в оригинале. Копии заверяют подписью руководителя или главного бухгалтера и печатью организации.

Форма подачи

Как ранее уже упоминалось, в нормах Протокола прописан порядок подачи заявления. Документ подают в электронном или бумажном виде. Разрешено подавать электронной и бумажной форме одновременно.

Если подача происходит в электронном виде, то для этого должен быть использован оператор электронного документооборота телекоммуникационных каналов связи. Обязательное условие – проставление усиленной электронной подписи лица, заполняющего и подающего Заявления в налоговый орган.

ФНС проверяет документ и информирует отправителя о принятии Заявления и простановки необходимой отметки. Аналогично произойдёт, если вынесен отказ в простановки отметки.

Экспортеру посылаю копию заявления и сообщение налогового органа о наличии отметки. Это позволит зафиксировать факт внесения косвенных налогов за переданный товар.

Продавец должен сказать заполненное заявление. Потом по электронной почте отправить экспортеру это заявление и полученное с налоговой службы сообщение об отметке. Электронный вариант исключает необходимость распечатки бумаг и отправки их стандартной почтой.

Особые случаи заполнения

Приведенная выше форма используется для случая, когда в товаропоставке участвует более двух налогоплательщиков и они находятся на территории стран-членов ТС.

Сложности появляются, когда на товар приходится более одного транспортного документа. Правила заполнения Заявления допускают подобное, но это противоречит Протоколу об обмене данными в электронной форме.

В подобных случаях ФНС рекомендует в заявление вносить информацию только по одному транспортному документу, имеющего непосредственное отношение к реализуемому товару.

Если повысилась стоимость товара после окончания месяца, в котором продукция была поставлена на учет. Тогда в первом разделе прописывают: «Корректировка значений показателей, прописанных в зарегистрированном в налоговой службе заявление от … 20…г. № …. из-за повышения стоимости в ….20…г. №…».

Дату берет со второго раздела заявления. В таблице в 1 графе указывают номер позиции из заявления, значение показателей которых поменялись. В графы 2, 3, 4, 5, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 16, 17, 18 записывают показатели из корректируемого заявления.

Читайте также:  О проверке ареста на машину в гибдд по гос номеру: по вин-коду бесплатно, онлайн

В остальные столбцы вписывают разницу измененного и предыдущего значения.

При частичном возврате утонченное заявление заполняют следующим образом:

  • В таблице прописывают «Взамен ранее представленного и зарегистрированного заявления ….20г. … №».
  • В таблице прописывают показатели без частичного возврата.
  • В графе 1 указывают номер товарной позиции, которая она имела в предыдущем заявлении.

Важно! Возврат товара должен быть подкреплен претензией участников договора и документами, разрешающий последующие операции с продукцией. Это акты приема-передачи, транспортные документы, акты уничтожения и т.д.

Особенности расчета

Отражение ввезенного товара в налоговом учете будет производиться на общих основаниях. Особенности появляются при расчете в валюте. В подобных случаях необходимо производить перерасчет затрат в рублевый эквивалент. Используют курс валют на момент смены права собственности.

Если поставщику был уплачен аванс в валюте, то курс применяют тот, который был на время внесения предоплаты. При комбинированной оплате стоимости товара используется пересчет по двум разным курсам волют.

Сроки

Точная дата уплаты НДС зависит от таможенной процедуры, под которую попадает ввозимый товар. Если продукция будет использована для внутрироссийского потребления, то налог уплачивают после прохождения таможенного контроля.

Если товар выпущен с территории таможни до оформления декларации, то перечислить косвенный налог можно в первые 10 дней следующего месяца после выпуска.

При временном ввозе продукции НДС зачисляют с ввозимыми пошлинами, а так же налогами до выхода ее с таможенной территории.

Причины отказа

Отказ в получении подтверждения может произойти по следующим причинам:

  • Данные в Заявлении и в декларации имеют отличия, включая сумму необходимого к уплате НДС.
  • Несоответствие сведений в Заявлении с поданными, согласно ст. 276-20 НК п.3.

О заявлении о ввозе товаров и уплате косвенных налогов: сроки подачи, пример

  • Данные в бумажном варианте Заявления не соответствуют сведениям документов, отправленных в налоговый орган в электронном виде.
  • Рассчитанный и начисленный НДС уплачен не в полном объеме или не уплачен в требуемый срок.
  • Выявлен акт занижения налоговой базы, которая была использована для исчисления непрямых налогов.
  • Несоответствие количества представленных заявлений на бумажном носителе числу документов, отраженных в реестре заявлений об импорте продукции и уплате за него непрямых налогов. Последние являются приложением к декларации на импортируемый товар по непрямым налогам.

Если было место неполной уплаты или неуплаты НДС, то косвенные налоги и пени взыскиваются согласно законодательству страны, в которую был ввезен товар.

Несоблюдение порядка оформления и сроков подачи может оказаться причиной отказа экспортеру в использовании нулевой ставки НДС. Протокол предусматривает право на льготу по НДС без подачи Заявления. В пункте 7 указано, что для этого требуется электронное подтверждение от налоговой службы второй стороны договора об уплате полного объема косвенных налогов.

Источник: https://www.finanbi.ru/zayavlenie-o-vvoze-tovarov-i-yplate-kosvennyh-nalogov-136

Как написать заявление по косвенным налогам в 2019-2020 годах?

Заявление по косвенным налогам в 2019 году можно оформить в электронном виде или на бумаге в строго регламентированной форме. Узнайте из нашего материала о нюансах его составления и вы сможете избежать ошибок при его оформлении.

  •  Заявление по косвенным налогам: понятие и назначение
  • Структура заявления
  • Алгоритм заполнения заявления
  • Как избежать ошибок при оформлении и представлении заявления?
  • Как распределяются экземпляры заявления?
  • Итоги

Заявление по косвенным налогам: понятие и назначение

Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (далее — заявление) — это один из главных документов:

  • оформляемых импортерами товаров из стран ЕАЭС;
  • удостоверяющих факт ввоза товаров в РФ с территории государства — участника ЕАЭС и уплаты косвенных налогов;
  • предоставляемых налоговикам одновременно с декларацией о косвенных налогах и иными сопутствующими документами;
  1. Сколько государств в настоящее время входят в ЕАЭС, узнайте из материала.
  2. Основное назначение заявления — подтверждение факта уплаты косвенных налогов и обмен этими сведениями с налоговиками той страны, с территории которой ввезен товар.
  3. В какой бюджет зачисляются косвенные налоги, рассказываем здесь.

Структура заявления

В составе заявления 3 раздела и 1 приложение:

  • в раздел 1 сведения заносит покупатель или посредник (если по законодательству государства, на территорию которого ввозится товар, эти лица уплачивают косвенные налоги);
  • раздел 2 предназначен для проставления отметки о регистрации заявления в налоговом органе;
  • раздел 3 заполняется не всегда и не всеми — только в определенных случаях, перечисленных в п. 4 Правил заполнения заявления по косвенным налогам (приложение № 2 к Протоколу об обмене информацией от 11.12.2009);
  • приложение оформляется в том случае, если число участников поставки более трех.

Заполняйте разнообразные налоговые заявления с помощью материалов нашего сайта:

Алгоритм заполнения заявления

При оформлении заявления используйте следующий алгоритм:

  • Скачайте форму заявления с нашего сайта.

О заявлении о ввозе товаров и уплате косвенных налогов: сроки подачи, пример

Скачать форму заявления

  • По каждому договору поставки заполните отдельное заявление.
  • Информацию о ввезенных по разным накладным однотипных товарах отразите в разных строках табличной части раздела 1.
  • Воспользуйтесь подсказками при заполнении отдельных граф раздела 1:

О заявлении о ввозе товаров и уплате косвенных налогов: сроки подачи, пример

  • Раздел 2 не заполняйте (это обязанность налоговиков), но обязательно включите его в состав документа.
  • Раздел 3 заполните только в том случае, если товар реализован покупателю через комиссионера (поверенного или агента) или если реализация товаров не облагается косвенными налогами по законодательству страны-продавца, так как местом реализации таких товаров не признается территория страны-продавца.

С построчным заполнением налоговых и иных отчетов помогут разобраться публикации:

Как избежать ошибок при оформлении и представлении заявления?

Чтобы избежать ошибок, связанных с оформлением и представлением заявления:

  • перед его отправкой контролерам проверьте отсутствие расхождений в сведениях, указанных в заявлении и декларации по косвенным налогам (в том числе в сумме подлежащего уплате НДС);
  • сверьте данные бумажного варианта заявления и его электронной формы — они должны быть полностью идентичны;
  • уплатите в полном объеме и своевременно сумму НДС, иначе факт уплаты не будет подтвержден налоговиками;
  • проконтролируйте правильность расчета налоговой базы, использованной для исчисления косвенных налогов, чтобы избежать недоплаты.

Ошибки в заявлении могут повлечь отказ от контролеров регистрации заявления и, как следствие, негативные налоговые последствия для продавца и покупателя (невозможность принятия к вычету импортного НДС и подтверждения нулевой ставки налога).

На нашем сайте вы найдете полезную информацию о видах ошибок и методах их исправления:

Как распределяются экземпляры заявления?

От импортера потребуется (п. 1 Правил заполнения заявления — приложение № 2 к Протоколу об обмене информацией между налоговыми органами стран — участниц ЕАЭС от 11.12.2009):

  • 4 бумажных экземпляра заявления + заявление в электронном виде; или
  • подписанное ЭЦП электронное заявление.

Для чего применяется ЭЦП, полученная в Федеральном казначействе, узнайте из публикации.

Распределение бумажных вариантов заявления:

  • 1 — забирают налоговики;
  • 1 — импортер оставляет у себя;
  • 2 — импортер отправляет своему контрагенту (для подтверждения обоснованности применения нулевой ставки НДС).

О способах представления контролерам разнообразных отчетов узнайте из материалов:

Итоги

Если вы ввезли товары из Белоруссии, Казахстана, Киргизии или Армении, оформите заявление о косвенных налогах. Оно удостоверяет факт ввоза товаров из ЕАЭС и уплаты косвенных налогов.

В документе 3 раздела и приложение. Раздел 2 предназначен для проставления отметок налоговым органом, а в остальных импортер отражает сведения о покупателе, поставщике, товарах и т. д.

Заявление представляется налоговикам вместе с декларацией и иными документами.

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

Источник: https://nalog-nalog.ru/nds/nds_pri_importe/kak_napisat_zayavlenie_po_kosvennym_nalogam/

Пример заполнения заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов — Эксперты

О заявлении о ввозе товаров и уплате косвенных налогов: сроки подачи, пример

Курсы 1С 8.3 и 8.2 » Обучение 1С Бухгалтерия 3.0 (8.3) » Прочие налоги/сборы и отчетность » Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов в 1С 8.3

C 01.01.2015г. заявление о ввозе товаров подается в инспекцию по новой форме. Рассмотрим пример заполнения Заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов в базе 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0.

Шаг 1. Настройки для учета импортных операций в 1С 8.3

Если при ведении учета применяются операции по ставке 0%, то произведем настройки в программе 1С 8.3 и посмотрим как заполнить справочники по учету контрагентов.

Шаг 1.1. Настройка Учетной политики

В Учетной политики настроим НДС.

Внимание! В 1С 8.3 Бухгалтерия релиз 3.0.44.94 внесены изменения в форму Учетной политики. Она имеет вид:

На закладке НДС перейдем: Главное – Учетная политика – Настройка налогов и отчетов, затем ставим флаг:

  • Ведется раздельный учет входящего НДС;
  • Раздельный учет по способам учета:

Шаг 1.2. Настройка параметров учета

Настроим параметры учета в 1С 8.3. Для этого перейдем Администрирование – Параметры учета – Настройка плана счетов – По контрагентам, счетам фактурам полученным и способам учета – Учет сумм НДС по приобретенным ценностям:

Установим флаг По способам учета:

Таким образом будет доступна новая графа Способ учета НДС в следующих документах на поступление:

  • Поступление (акт, накладная);
  • Товары (накладная);
  • Товары, услуги, комиссия.

Для примера заполним поступление товара из республики Беларусь.

Предприятие “Комфорт-сервис” приобрело у белорусского поставщика партию товара: телевизоры “Горизонт”.

В документе Поступление товаров добавится графа Способ учета НДС. Укажем способ учета НДС из предложенных. В нашем примере выберем Принимается к учету, укажем ставку НДС, номер ГТД, Страну происхождения:

Шаг 1.3. Настойка функциональности программы

Для настройки функциональности перейдем в раздел Главное – Настройки – Функциональность. На закладке Запасы поставим флаг Импортные товары:

Шаг 1.4. Заполним справочник Контрагентов

Укажем карточку поставщика – контрагента из стран государств-членов ЕАЭС:

  • Республики Беларусь;
  • Республики Казахстан;
  • Республики Армении;
  • Республики Киргизии.

Согласно примеру в поле Страна регистрации укажем контрагента республика Беларусь. В карточке контрагента появятся графы налогового и регистрационного номера в стране регистрации:

  • УНП – для контрагента республики Беларусь;
  • БИН/ИНН (РНН) – для контрагента республики Казахстан.

В нашем примере заполним УНП и рег.номер контрагента республики Беларусь:

Шаг 1.5. Настроим справочник Номенклатура

Зайдем в раздел Справочники – Товары и услуги – Номенклатура, где для ввозимых товаров необходимо указать код ТН ВЭД. Для этого перейдем на пункт Классификация:

Читайте также:  Сколько можно находится на больничном: сколько длится максимальный срок

Выберем из классификатора нужную позицию для учетной номенклатуры. Согласно примеру укажем телевизор – Аппаратура передающая для радиовещания или телевидения – код 8525500000:

Основные нюансы работы со справочником Номенклатура в 1С 8.3: счета учета, виды, установка цены рассмотрены в нашей статье.

Шаг 1.6. Настройки для операций поступления импортных товаров из Белоруссии

Далее посмотрим как в 1С 8.3 создать поступление от контрагента из Белоруссии. Создадим документ в разделе Покупки – Поступление.

Заполним шапку документа:

  • Накладная № – номер документа;
  • От – дата документа;
  • Контрагент – наименование продавца;
  • Договор – договор контрагента;

Далее заполним таблицу документа:

  • Номенклатура – наименование товаров;
  • Счет учет – счет учета товаров;
  • Страна происхождения – страна происхождения. Согласно нашему примеру – Беларусь.

Если осуществляются операции, которые облагаются или не облагаются НДС, то на закладке НДС настроим Учетную политику и поставим флаг:

  • Ведется раздельный учет входящего НДС;
  • Раздельный учет по способам учета.

Сведения о сумме и применяемом способе учета НДС в 1С 8.3 внесем документом Заявление о ввозе товаров.

Шаг 2. Поступление импортных товаров из Белоруссии в 1С 8.3

Рассмотрим выше описанный вариант на примере в программе 1С 8.3 Бухгалтерия:

Предприятие “Комфорт-Сервис” приобрело товар в республике Беларусь – телевизоры “Горизонт” в количестве 2 шт. по цене 56 000 руб. за ед.

  • Создадим документ Поступление товара:
  • Проведем документ, будут сформированы проводки:
  • Для бухгалтерского учета: Дт 01 Кт 60.01 на сумму 112 000 руб. – стоимость белорусских товаров;
  • Для налогового учета суммы Дт и Кт с признаком НУ:

При ведении раздельного учета в 1С 8.3 на закладке Дт/Кт формируются регистры:

  • Раздельный учет НДС с видом движения Приход:
  • Импорт товаров из государств таможенного союза:

Для статистической отчетности заполним данные о транспорте, которым ввозился товар. Заполним данные по грузоотправителю и грузополучателю. Выберем вид транспорта из справочника и проведем:

Более подробно как отразить поступление импортного товара в 1С 8.3 и заполнение документа ГТД по импорту рассмотрено в нашей статье.

Шаг 3. Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов – пример заполнения в 1С 8.3

По причине того, что нужно перечислить в бюджет ввозной НДС, необходимо выполнить следующие действия:

  • Представить в налоговый орган налоговую декларацию;
  • Уплатить ввозной НДС;
  • Представить заявление о ввозе товаров в четырех экземплярах на бумажном носителе и в электронном виде.

Для этого в 1С 8.3 создадим Заявление о ввозе товаров, которое можно найти в разделе Покупки:

Из документа поступления сформируем Заявление о ввозе товаров. По кнопке Создать на основании форма заявления в 1С 8.3 заполняется автоматически:

Вместе с тем Заявление о ввозе товаров в 1С 8.3 можно сформировать по кнопке Заполнить двумя способами:

  • Добавить из поступления – по документу поступления;
  • Заполнить по поступлениям – по нескольким документам от одного поставщика за месяц:

При раздельном учете в табличной части заполним графу Способ учета НДС. Проведем документ Заявление о ввозе товаров. Сформируются проводки: Дт 19.10 Кт 68.42 на сумму 20 160 руб. (112 000 руб. * 18%):

  1. Регистр НДС предъявленный регистрирует Приход события Предъявлен НДС поставщиком:
  2. В регистре Раздельный учет НДС в Заявлении о ввозе товаров учитываются суммы поступления:
  3. По кнопке Заявление о ввозе товаров создается печатная форма Заявления о ввозе товаров:
  4. Пример заполнения печатной формы заявления о ввозе товаров в 1С 8.3:

По кнопке Создать на основании формируется статистическая форма Учета перемещения товаров:

  • Пример заполнения статистической формы:
  • Кнопкой Печать выводится на печать Заявление о ввозе товаров из 1С 8.3:
  • По кнопке Выгрузить выгружаем данные для налоговой инспекции:

Шаг 4. Налоговая декларация по косвенным налогам

Сформируем Декларацию по косвенным налогам при ввозе товаров из государств – членов таможенного союза в 1С 8.3 за август 2016 года по предприятию “Комфорт-Сервис”. Переходим в раздел Отчеты – Регламентированные отчеты:

Сумма НДС по товарам, ввезенным из республики Беларусь, составляет – 20 160 руб., которая автоматически заполняется в разделе 1:

В программе 1С 8.3 Бухгалтерия на интерфейсе Такси для учета импорта из стран-членов таможенного союза внесены изменения в план счетов и появились новые документы. Подробнее об этом смотрите в нашем видео:

Источник: https://expertbl.ru/primer-zapolneniya-zayavleniya-o-vvoze-tovarov-i-uplate-kosvennyx-nalogov.html

Какие документы подавать в ИМНС при ввозе товара из ЕАЭС

Импортер, который ввез товары из государств — членов ЕАЭС, не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия ввезенных товаров к учету, должен уплатить исчисленный НДС .

В этот же срок в ИМНС по месту постановки на учет подают часть II декларации по НДС, в которой отражены налоговая база и сумма «ввозного» НДС. Данная декларация подается ежемесячно, при наличии факта ввоза товаров из ЕАЭС .

К части II декларации по НДС нужно приложить следующие документы :

— заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов.

Заявление о ввозе подтверждает факт уплаты налога (освобождения либо иного способа исполнения обязательства по уплате). Его можно подать в электронном виде через личный кабинет.

На бумаге заявление сдается в ИМНС в четырех экземплярах с приложением варианта заявления на съемном электронном носителе (диске, флешке).

Налоговый орган рассматривает заявление до 10 рабочих дней  ;

— документы, подтверждающие приобретение и ввоз товаров (договоры (контракты) с учетом изменений, дополнений и приложений к ним, счета-фактуры, товарные, товарно-транспортные накладные и т.п.) (заверенные копии).

Документы могут быть поданы в налоговый орган как на бумажном носителе, так и в электронном виде (в виде отсканированных образов) в форме tif или pdf файлов  .

Если российским продавцом счет-фактура не выписывается (например, в связи с применением упрощенной системы налогообложения), то в налоговый орган подают иной документ, выставленный (выписанный) продавцом, подтверждающий стоимость импортированных товаров.

Так, может использоваться универсальный передаточный документ (далее — УПД) — документ, содержащий все предусмотренные российским законодательством обязательные реквизиты счетов-фактур и первичных учетных документов. Оформление УПД не требует выставления при отгрузке товаров отдельного счета-фактуры и отдельного товаросопроводительного документа .

Если российский продавец не использует УПД и не является плательщиком НДС в связи с применением особых режимов налогообложения, он обязан оформить товаросопроводительный документ ;

— выписка банка (заверенная копия), подтверждающая уплату налога по ввезенным товарам, или иной документ, подтверждающий исполнение налоговых обязательств по уплате НДС.

На практике чаще представляется платежная инструкция (платежное поручение) на уплату налога. Она может быть подана как на бумажном носителе, так и в электронном виде (в виде отсканированных образов) в форме tif или pdf файлов .

  • Если обязательство по уплате «ввозного» НДС исполняется путем зачета, то вместо выписки банка подаются принятые налоговым органом решения о зачете излишне уплаченных (взысканных) сумм налогов, сборов (пошлин) либо сумм разницы между суммой налоговых вычетов и общей суммой исчисленного НДС .
  • Если ввозимый товар освобожден от НДС, то выписка банка не представляется;
  • — информационное сообщение.
  • Его подают в случаях, когда в сделке участвуют три и более лица .
  • Информационное сообщение должно содержать данные о налогоплательщике третьего государства — члена ЕАЭС, с территории которого вывозятся товары, и сведения договора (контракта), заключенного с налогоплательщиком этого третьего государства — члена ЕАЭС, о приобретении импортированных товаров .

Если сообщение составлено на иностранном языке, его надо перевести на русский язык. Специальной формы информационного сообщения не предусмотрено. Поэтому такое сообщение может быть составлено в свободной форме и заверено подписью и печатью организации, реализующей товары, импортированные с территории третьего государства — члена ЕАЭС.

Что касается ЭСЧФ. По ввозимым из ЕАЭС товарам импортер создает и направляет ЭСЧФ на Портал.

ЭСЧФ направляют после уплаты НДС и подачи заявления о ввозе товаров, но не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, на который приходится день совершения операции, указанный в ЭСЧФ.

Если НДС уплачивают частями после 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет импортированных товаров, ЭСЧФ создают и направляют на Портал по каждому факту уплаты .

Источник: https://ilex.by/kakie-dokumenty-podavat-v-imns-pri-vvoze-tovara-iz-eaes/

Декларация по косвенным налогам: пример заполнения

Косвенные налоги уплачивают импортеры товаров из стран — участников ЕАЭС. Понятие косвенных налогов включает в себя НДС и акцизы. По импортным операциям налогоплательщики обязаны отчитываться путем сдачи декларации по косвенным налогам. Когда сдавать «импортную» отчетность, как заполнить декларацию, расскажем ниже.

Ндс при импорте товаров

Если импортируемый товар из стран ЕАЭС облагается НДС, то применяются ставки НДС, действующие и для товара российского производства. То есть уплата косвенных налогов (НДС) при импорте из Белоруссии, Казахстана или другой страны ЕАЭС осуществляется по ставкам 10 % и 20 %.

НДС платят все импортеры, даже упрощенцы.

Если ввоз товаров осуществляется нерегулярно, декларация сдается только за тот месяц, в котором был осуществлен импорт.

Декларация по косвенным налогам: сроки сдачи

Сроки отчетности по косвенным налогам зафиксированы в п. 20 Договора о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014.

Данный протокол говорит, что сдавать декларацию нужно до 20-го числа месяца, наступающего за отчетным. При этом под отчетным месяцем следует понимать:

  • месяц оприходования импортированных товаров;
  • месяц, в котором нужно заплатить лизинговый платеж согласно условиям договора.

Помимо декларации налогоплательщики обязаны представить ряд документов. В Договоре о ЕАЭС зафиксировано восемь видов таких документов (п. 20).

Как заполнить декларацию

Декларация по косвенным налогам включает стандартный титульный лист и три раздела.

Первый раздел собирает информацию об НДС по импортируемым товарам. Разделы 2 и 3 содержат информацию об акцизах и заполняются только при необходимости. То есть если акцизы компания не платит, сдать нужно только титульный лист и раздел 1.

Раздел 1 содержит суммы НДС к уплате. При этом весь НДС делится в зависимости от вида товаров. Для отражения общей суммы налога предназначена строка 030. Строки 031–035 — это расшифровка строки 030. Так, строка 032 отражает налог по продуктам переработки давальческого сырья, а строка 035 — налог с товаров, ввезенных в РФ по договору лизинга.

Существуют и такие импортные товары, которые не облагаются НДС (гл. 21 НК РФ), — их следует отразить в строке 040 раздела 1.

Раздел 2 фиксирует информацию обо всех подакцизных товарах, кроме этилового спирта различного происхождения. Акцизы так же, как и НДС, отражаются по видам подакцизных товаров. Также в данном разделе по каждому виду товаров указывается страна, из которой доставлен товар.

При заполнении второго раздела потребуется учесть ряд нюансов. Все особенности подробно изложены в Порядке заполнения декларации.

Раздел 3 отражает информацию о спирте.

Коды видов подакцизных товаров содержатся в приложениях к порядку заполнения декларации.

Читайте также:  Заявление в прокуратуру о проведении проверки: образец обращения, как написать

Пример заполнения. ООО «Сила» прошло все таможенные процедуры и импортировало товар из Казахстана. НДС по импорту составил 56 000 рублей. Эту сумму нужно уплатить в бюджет. Товар принят к учету ООО «Сила» 17.05.2018.

Значит, декларацию ООО «Сила» должно сдать до 20.06.2018. Бухгалтер компании заполнил титульный лист и раздел 1. Налоговым периодом считается май, ему соответствует код 05, который следует указать в предназначенной для этого ячейке.

Компания сдает декларацию в составе титульного листа и раздела 1.

Скачать пример заполнения декларации

Заполняйте и отправляйте отчетность в ИФНС вовремя и без ошибок с Контур.Экстерном.

Для вас 3 месяца сервиса бесплатно!

Попробовать

Источник: https://www.kontur-extern.ru/info/kosvennyj-nalog

Как заполнить? | Заявление к косвенным налогам | СБИС Электронная отчетность и документооборот

При заполнении заявления в программе «СБИС» имеются некоторые особенности. В частности, чтобы заполнить раздел 1 необходимо слева в меню выбрать и заполнить титульный лист и «Товары».

Начинать заполнение заявления можно по порядку, т.е. сначала раздел 1 (титульный лист и «Товары»), раздел 3 и приложение к заявлению.

Внимание!Если отсутствуют основания для заполнения раздела 3 и/или приложения к заявлению, то их заполнять и представлять в налоговый орган не надо.

Раздел 1 включает сведения о продавце, покупателе, импортном контракте и о товаре.

В титульном листе необходимо указать информацию о продавце, покупателе и импортном контракте.

При заполнении поля «Представляется в налоговый орган (код)» отражается код налогового органа, в который представляется заявление. Он выбирается из справочника.

Номер и дата заполнения заявления указываются автоматически.

В поле «Сведения о продавце» необходимо указать:

  • идентификационный код (номер) продавца (лица, заключившего контракт с покупателем);
  • наименование продавца (полное название организации, ФИО ИП или физического лица, не являющегося ИП).

В поле «Выбрать адрес» указывается адрес местонахождения юридического лица (места жительства физического лица).

Внимание!Если российский продавец находится на территории г. Байконур, то в соответствующем поле делается отметка.

Далее указываются реквизиты договора (контракта), заключенного между покупателем и продавцом:

  • номер договора (контракта);
  • дата заключения договора (контракта);
  • номера и даты спецификаций.

В поле «Сведения о покупателе» необходимо указать:

  • идентификационный код (номер) покупателя (лица, заключившего контракт с продавцом);
  • наименование покупателя (полное название организации, ФИО ИП или физического лица, не являющегося ИП).

В поле «Выбрать адрес» указывается адрес местонахождения юридического лица (места жительства физического лица).

Внимание!Если российский покупатель находится на территории г. Байконур, то в соответствующем поле делается отметка.

Внимание!Если клиент уже зарегистрирован в программе, то поля, касающиеся сведений о покупателе, заполняются автоматически.

В случае приобретения товаров через комиссионера (посредника) необходимо заполнить «Сведения о комиссионере»:

  • идентификационный код (номер) посредника;
  • наименование лица (полное название организации или ФИО ИП), являющегося посредником по договору.

В поле «Выбрать адрес» указывается адрес местонахождения юридического лица (места жительства физического лица).

Внимание!Если российский посредник находится на территории г. Байконур, то в соответствующем поле делается отметка.

Далее указываются реквизиты договора, заключенного между посредником и продавцом: дата и номер договора, номера и даты спецификаций.

Внимание!В случае заключения договора (контракта) лизинга в соответствующей ячейке проставляется отметка.

Внимание!В случае заключения договора (контракта) на переработку давальческого сырья в соответствующей ячейке проставляется отметка.

Внимание!В случае заключения договора о приобретении товара у физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в соответствующей ячейке проставляется отметка.

  • В поле «Причина возникновения заявления» выбирается соответствующий код.
  • В разделе титульного листа «Достоверность и полноту сведений подтверждаю:» необходимо указать:
  • 1 – если документ представлен индивидуальным предпринимателем;
  • 2 — если документ представлен руководителем организации;
  • 3 — если документ представлен законным или уполномоченным представителем налогоплательщика.
  • Также на титульном листе, в поле «Достоверность и полноту сведений подтверждаю:» автоматически указывается дата.

Далее переходят к разделу «Товары». В этом разделе заполняются сведения о товаре в разрезе по каждой номенклатуре и поставке товара на основании первичных документов.

Чтобы заполнить сведения необходимо кликнуть по полю «Новая запись» и в открывшемся окне указать все необходимые данные и сохранить.

В поле «Признак освобождения от уплаты налога (акцизы)» выбирается соответствующий код: «1» – освобождения нет, «2» — освобождение есть и т.д.

В поле «Признак освобождения от уплаты налога (НДС)» выбирается нужный код: «1» – освобождения нет или «2» — освобождение есть.

В поле «Наименование товара» указывается название товара на основании счета-фактуры или транспортных (товаросопроводительных) документов. При необходимости отражения большого количества товаров можно указывать их общий вид в одной строке.

Внимание!В поле «Наименование товара» указывается каждая позиция, если в транспортном (товаросопроводительном) документе:

  • поименованы подакцизные товары;
  • приведены показатели, относящиеся к товарам, облагаемым по разным ставкам;
  • используются разные единицы измерения;
  • отсутствует итоговая строка по указанным аналогичным товарам.

В поле «Код товара ТН ВЭД» указывается код товара в соответствии с Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности таможенного союза. Он выбирается из классификатора.

Внимание!По товарам, не являющимися подакцизными и облагаемыми по ставке НДС 18%, код ТН ВЭД указывать необязательно.

В поле «Единица измерения (ОКЕИ)» из справочника выбирается единица измерения товара, которая указана в счете-фактуре или транспортном (товаросопроводительном) документе.

В поле «Количество товара» отражается количество товара в единицах измерения, указанных в предыдущем поле.

В поле «Стоимость товара» указывается стоимость товара в той валюте, которая указана в счете-фактуре или транспортных (товаросопроводительных) документах (в рублях, белорусских рублях и т.д.).

Код валюты выбирается из классификатора валют. Например, если стоимость товара в счете-фактуре указана в казахских тенге, то выбирается код «398» и т.д.

В поле «Курс валюты» указывается установленный центральным (национальным) банком государства — члена Евразийского экономического союза курс национальной валюты к валюте, указанной в счете-фактуре или транспортном (товаросопроводительном) документе, на дату принятия на учет товаров. Например, при ввозе товара на территорию России из Белоруссии, указывается курс российского рубля к белорусскому рублю, установленный ЦБ РФ.

  1. В следующей строке указываются серия, номер и дата транспортных (товаросопроводительных) документов.
  2. В поле «Счет-фактура» указываются номер и дата счета-фактуры.
  3. Далее указывается дата принятия налогоплательщиком на учет товара.
  4. В поле «Налоговая база» отдельно указывается база по акцизам (если ввозится подакцизный товар) и НДС.

По подакцизным товарам база указывается в национальной валюте лица, заполнившего заявление.

При этом налоговая база по товарам, на которые установлены адвалорные (процентные) ставки акцизов, рассчитывается как произведение стоимости товара на курс валюты.

База по товарам, на которые установлены твердые (специфические) ставки, равна количеству товара. Для того, чтобы рассчитать налоговую базу по акцизам, необходимо указать вид и размер ставки акциза в соответствующих полях.

Внимание!Ставка акциза по твердым (специфическим) подакцизным товарам рассчитывается как произведение курса валюты на ставку акциза.

Внимание!Налоговая база не указывается по тем подакцизным товарам, по которым акцизы взимаются иным уполномоченным органом.

По НДС налоговая база указывается в национальной валюте лица, заполнившего заявление. При этом она рассчитывается автоматически как произведение стоимости товара на курс валюты.

Внимание!По подакцизным товарам налоговая база по НДС определяется с учетом суммы акцизов.

  • Ставка НДС выбирается в соответствующем поле.
  • Поле «Суммы налогов» рассчитывается автоматически как произведение налоговой базы и ставки налога.
  • В поле «Итого» автоматически рассчитывается налоговая база и суммы налогов по всем позициям товаров, отраженных в данном разделе.

Раздел 2

Раздел 2 заполняется должностным лицом налогового органа, в который было подано заявление о ввозе товаров. При этом в течение 10 рабочих дней со дня поступления заявления должностное лицо должно его рассмотреть и подтвердить факт уплаты косвенных налогов (освобождения либо иного способа уплаты) либо мотивированно отказать в соответствующем подтверждении.

 Раздел 3

Раздел 3 заполняется только в следующих случаях:

1. Операции по реализации товаров не облагаются НДС (акцизами) в государстве продавца, так как местом реализации таких товаров не признается территория государства — члена — продавца;

2. Товары реализуются через посредника (комиссионера, поверенного либо агента).

3. При импорте с территории одного государства — члена на территорию другого государства — члена товаров, приобретаемых налогоплательщиком этого другого государства (покупатель) на основании договора с налогоплательщиком государства, не являющегося государством — членом.

В первом случае в поле «Сведения о продавце» указывается налогоплательщик государства – члена Евразийского экономического союза, с территории которого вывезены товары, применивший при реализации ставку НДС 0% (освобождение по акцизам). В частности, указывается его идентификационный номер и наименование. Аналогичным образом заполняется поле «Сведения о покупателе».

Внимание!Если российский продавец или покупатель находятся на территории г. Байконур, то делаются отметки в соответствующих полях.

Далее указываются реквизиты договора (контракта) (номер и дата договора (контракта), номера и даты спецификаций), заключенного между продавцом и покупателем.

Во втором случае в поле «Сведения о продавце» указываются данные комитента (доверителя или принципала), а в поле «Сведения о покупателе» — данные комиссионера (поверенного или агента). Затем отражаются реквизиты договора (контракта) комиссии, поручения либо агентского договора (контракта), заключенного между сторонами сделки: номер и дата договора (контракта), номера и даты спецификаций.

  В третьем случае в полях «Сведения о продавце» и «Сведения о покупателе» покупателем, на территорию государства которого импортированы товары, указываются налогоплательщик государства — члена, с территории которого были экспортированы товары, применивший при реализации этих товаров ставку НДС в размере 0 % (освобождение по акцизам), и налогоплательщик государства, не являющегося государством – членом Евразийского экономического союза. Также указываются реквизиты договора между этими лицами.

Внимание!В этом случае реквизит «Идентификационный код (номер) налогоплательщика» в поле «Сведения о покупателе» является необязательным для заполнения.

  Приложение к заявлению о ввозе товаров и уплате косвенных налогов

Данное приложение заполняется в том случае, когда в поставке товара участвуют более трех лиц.

В приложении указывают сведения о сделках по реализации товаров (перемещении товаров) от продавца (налогоплательщика государства — члена, с территории которого были вывезены товары, и представляющего в налоговый орган документы, подтверждающие правомерность применения ставки НДС 0 % и освобождение от уплаты акцизов) до покупателя (налогоплательщика, представляющего заявление) с указанием лиц — участников соответствующих сделок.

Также в приложении заполняются сведения из договоров (контрактов): номер и дата договора (контракта), номера и даты спецификаций.

Источник: https://SBIS.ru/formats/docFormatCard/53034/help

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector