Стандартные вычеты по ндфл, статья 218 нк рф, что это такое, какие суммы бывают

Гражданам, которые регулярно платят налоги государству, предоставляется возможность вернуть часть уплаченных средств в виде налогового вычета по НДФЛ. Таким образом, можно уменьшить обязательные платежи, не нарушая закон и не скрывая доходы. Данные права предусмотрены в Налоговом кодексе РФ — главном законодательном акте налоговой системы России.

Общая система налогообложения в России

В настоящее время надзор за соблюдением законодательства РФ при сборе налогов, пошлин и страховых взносов ведет ФНС.

Служба проводит регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, ведет контроль за работой и регистрацией кассовой техники на торговых предприятиях, работой производств табачной продукции и за своевременным внесением обязательных платежей в бюджет государства.

Правовой базой ФСН является Конституция РФ, НК РФ, федеральные конституционные законы, федеральные законы, акты Президента Российской Федерации и Правительства Российской Федерации, международные договора Российской Федерации, нормативные правовые акты Министерства финансов Российской Федерации, а также Положение о Федеральной налоговой службе.

Стандартные вычеты по НДФЛ, статья 218 НК РФ, что это такое, какие суммы бывают

Главный законодательный акт ФСН

Основной задачей ФСН является обеспечение открытого и законного ведения бизнеса, соблюдение прав налогоплательщиков, организация своевременного поступления в бюджет всех видов налогов, предусмотренных НК РФ. Всего в нашем государстве установлено 3 основных вида налогов и сборов:

  • федеральные,
  • региональные,
  • местные налоговые взносы.

На заметку! К федеральным налогам относятся установленные в НК РФ взносы, которые являются обязательными для уплаты на всей территории страны.

Региональные налоги действуют на территории отдельных регионов РФ. Устанавливаются они в соответствии с НК РФ и изданными на его основе региональными актами о налоговых сборах. В полномочия органов регионов, установленных кодексом, входит определение налоговой ставки, порядка и сроков оплаты налогов.

Местные сборы устанавливаются согласно положениям НК РФ и нормативных актов, изданных налоговыми органами муниципалитетов в пределах установленных полномочий. Действие их распространяется на территории соответствующих муниципальных образований.

Вместе с высокоорганизованной системой сборов с населения государство оказывает поддержку физическим лицам, которая заключается в возмещении части уплаченных налогов. Самой распространенный способ ее осуществления — это предоставление определенным категориям граждан прав на стандартные налоговые вычеты.

Стандартные вычеты по НДФЛ, статья 218 НК РФ, что это такое, какие суммы бывают

Льготы налогоплательщикам

Что такое вычет по НДФЛ

Налоговые вычеты код 104

В специальной литературе данное понятие определяется как «сумма, уменьшающая налоговую базу». Если проще, то налоговый вычет — это возвращенная часть суммы ранее уплаченных налогов.

Но в некоторых случаях уместнее применить первый термин «уменьшение налоговой базы».

Так, например, лицам, имеющим право на данную выплату при определении размера налога на выигрыш, сумма налога (налоговая база) будет уменьшена на размер вычета.

Важно! Возврат осуществляется в размерах, установленных государством. Данный вычет не может превышать сумму уплаченных налогов за соответствующий налоговый период.

Кому положены стандартные вычеты по НДФЛ

Данные выплаты положены в следующих случаях:

  • гражданин является налогоплательщиком (регулярно платит налог НДФЛ в бюджет государства),
  • физическое лицо является резидентом РФ.

Налоговые возвраты полагаются только при соблюдении вышеперечисленных условий. Соответственно, гражданам, которые освобождены от уплаты налогов, такие вычеты предоставляться не будут. Например, пенсионерам они не полагаются, так как они не платят подоходный налог.

Статья 218 НК РФ содержит исчерпывающий перечень категорий граждан, кому предназначен стандартный возврат уплаченных налоговых сумм. В соответствии с социальным статусом меняется и размер компенсации. Размеры ее варьируются в пределах 500–24000 рублей.

Обратите внимание! Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ в сумме 3000 рублей ежемесячно предоставляются лицам, пострадавшим в Чернобыле и устранявшим последствия аварии на АЭС.

Лица, принимающие участие в разработке и утилизации ядерных отходов до 1961 года, а также инвалиды ВОВ и военнослужащие, получившие увечья во время несения службы, тоже имеют право на получение данной суммы.

На возврат 500 рублей от месячного взноса в бюджет имеют право:

  • Герои России и СССР,
  • лица, имеющие орден Славы (всех степеней),
  • участники ВОВ,
  • лица, попавшие в блокаду Ленинграда,
  • бывшие узники концлагерей,
  • инвалиды 1 и 2 групп,
  • инвалиды с детства,
  • лица, которые были заражены лучевой болезнью или подвергнуты загрязнению в результате аварии на АЭС в Чернобыле,
  • участники войны в Афганистане,
  • супруги, дети, родители военнослужащих, погибших во время исполнения военных обязанностей.

Стандартные вычеты по НДФЛ, статья 218 НК РФ, что это такое, какие суммы бывают

Помощь государства родителям

Вычет на ребенка получат родители, усыновители, опекуны и попечители, на иждивении которых находится ребенок. Размеры выплат меняются в зависимости от количества детей и родителей (один или полноценная семья). Налогоплательщик, имеющий ребенка, может получить следующие суммы за каждый месяц:

  • 1 400 рублей — за одного ребенка,
  • 1 400 рублей — за второго ребенка,
  • 3 000 рублей — за третьего и следующего малыша,
  • 12 000 рублей — возвращаются государством на каждого ребенка, являющегося инвалидом до 18 лет, обучающегося по очной форме, и до 24 лет — за очное обучение ребенка–инвалида 1 и 2 группы.

Также данные суммы полагаются опекунам и попечителям. Разница только в том, что за обучение инвалида до 18 лет и инвалида 1 и 2 группы до 24 лет выплата составляет 6000 рублей.

Родителям, воспитывающим детей в одиночку (а также усыновителям, опекунам, попечителям), полагаются те же выплаты в двойном размере. Право на получение прекращается со дня вступления в брак этого родителя.

Дополнительная информация! Помимо стандартных вычетов, существуют также социальные (на учебу детей, за лечение и т. д.), имущественные (покупка-продажа квартиры, автомобиля или другого имущества) и профессиональные (авторам произведений науки, искусства и т. п.)

Процедура оформления налогового вычета

Налоговые вычеты по НДФЛ

Если в течение года данные вычеты не предоставлялись, то после окончания налогового периода смело можно браться за их оформление. Для реализации данного права нужно подать необходимые документы в налоговый орган по месту жительства.

Важно! Если прописка отличается от постоянного места проживания, то подавать документы нужно по месту прописки. Постановка на учет осуществляется только по месту постоянной регистрации.

Подача заявки включает следующие этапы:

  1. По окончании налогового периода работник заполняет декларацию и подает документ для регистрации в отделение инспекции. Процедура подачи 3-НДФЛ также доступна в ИФНС (индивидуальном кабинете налогоплательщика). 3-НДФЛ — это своего рода заработный лист, в котором отражен доход за весь год, поэтому нужно будет предварительно знать полученную годовую прибыль, при необходимости перевести ее в государственную валюту (рубль).
  2. Далее работник заказывает справку в бухгалтерии по месту работы по форме 2-НДФЛ. В ней отражено начисление и удержание подоходных налогов (за тот год, за какой подается декларация по форме 3-НДФЛ).
  3. Затем необходимо подготовить копии документов, подтверждающих право на получение вычета (например, свидетельство о рождении ребенка, удостоверение чернобыльца и др.).
  4. Работник предоставляет в ФНС по месту жительства: заполненную налоговую декларацию, заявление на получение стандартного налогового вычета, копии документов, подтверждающих это право. Также потребуются оригиналы личных документов.

Стандартные вычеты по НДФЛ, статья 218 НК РФ, что это такое, какие суммы бывают

Документ, подтверждающий право на вычет

В случае, когда необходимо вернуть излишне уплаченные деньги по налогам, то с декларацией о доходах подается заявление на возврат денежных средств.

Другие нюансы предоставления вычета

Если гражданин имеет право на получение нескольких налоговых вычетов, то применяется к оформлению право на большую сумму выплаты.

Профессиональные налоговые вычеты

Военнослужащие и военнообязанные граждане, принимавшие участие в устранении последствий аварии на АЭС в Чернобыле в 1986–1987 годах, имеют право на получение несколько вычетов, предусмотренных в ст. 128 подпунктом 4 пункта 1, подпунктами 1 и 2 пункта 1.

Обратиться за возвратом данных средств налогоплательщик может на основании заявления и документа, который подтверждает право на их получение. Оформление производит один из налоговых агентов, осуществляющий выплаты.

Обратите внимание! Если в течение одного налогового периода физическое лицо поменяло место работы, то при подаче декларации учитываются доходы, полученные на обоих местах. Справка 2-НДФЛ потребуются также с обоих мест работы.

Кто не может стать получателем данных выплат

Выплаты полагаются категориям граждан, которые имеют определенный социальный статус, являются участниками боевых действий или ликвидации аварии АЭС в 1986 году. Но в ст. 218, пункте 1 прямо оговорено, что на получение выплат имеет право налогоплательщик. Граждане, не перечисляющие налоги, таким правом не обладают. К ним относятся:

  • пенсионеры,
  • неработающие граждане,
  • мамы в декрете,
  • граждане, получающие доход за границей.

Стандартные вычеты по НДФЛ, статья 218 НК РФ, что это такое, какие суммы бывают

Мамы в декрете не могут получать стандартный вычет

Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ положены только налогоплательщикам, получить их в единовременной сумме можно по истечении текущего налогового периода (т. е. за 2018 год заявление будет принято в 2019).

Предоставляя право на стандартные вычеты, государство тем самым уменьшает налоговую базу, облагаемую НДФЛ, что немаловажно для населения с заработком менее среднего.

Начисление вычетов предусматривается только до того месяца, в котором годичный доход превысил сумму 350 000 рублей. Далее право прекращается до следующего года.

Загрузка…

Источник: https://e-megion.ru/shtrafyi/standartnyie-nalogovyie-vyichetyi

Стандартные налоговые вычеты

Стандартные вычеты по НДФЛ, статья 218 НК РФ, что это такое, какие суммы бывают
Стандартные вычеты по НДФЛ, статья 218 НК РФ, что это такое, какие суммы бывают

Стандартные вычеты по НДФЛ, статья 218 НК РФ, что это такое, какие суммы бывают Сайт журнала «Зарплата» Электронный журнал «Зарплата»

Предложения президента РФ

Стандартные налоговые вычеты. В своем послании Федеральному Собранию от 30.11.2010 Дмитрий Анатольевич Медведев затронул вопрос предоставления стандартных налоговых вычетов на работников и их детей.

Президент РФ предложил увеличить налоговые вычеты для всех семей с детьми, отменив при этом стандартные вычеты на самих работников, так как для абсолютного большинства наших граждан они приобрели символический характер.

Правительству РФ поручено до 1 марта 2011 года представить в Государственную Думу проект федерального закона, предусматривающего увеличение с 2011 года размера налоговых вычетов для семей с детьми, в том числе для семей с тремя и более несовершеннолетними детьми, до 3000 руб. в месяц на каждого ребенка начиная с третьего, а также отмену применяемого в настоящее время стандартного налогового вычета в размере 400 руб.

Уважаемые читатели, если поправки будут приняты, мы расскажем о порядке их применения. До момента вступления в силу указанных изменений необходимо использовать положения, действующие в 2010 году. Именно их следует учитывать при подготовке сведений о доходах физических лиц, начисленных и удержанных суммах НДФЛ за прошедший год.

Напомним, что сведения нужно представить в налоговую инспекцию не позднее 1 апреля 2011 года, поэтому у вас есть время проверить правильность расчетов и наличие необходимых документов.

Стандартный налоговый вычет: право работника

НК РФ предоставляет работнику право на получение стандартных налоговых вычетов как на самого себя, так и на детей, находящихся на его обеспечении (подп. 1–4 п. 1 ст. 218 НК РФ). А уж воспользоваться ли ему этим правом, работник решает сам.

Если гражданин трудится у нескольких работодателей, каждый из которых является источником выплаты дохода, облагаемого по ставке 13%, ему придется выбрать, у кого из работодателей он хочет получать стандартные налоговые вычеты.

Если в течение налогового периода по каким-то причинам гражданин не получал стандартный налоговый вычет у одного из работодателей или эти вычеты предоставлялись ему не в полном объеме, реализовать свое право на получение вычетов в установленном размере он может по окончании налогового периода, обратившись в ИФНС России по месту жительства и представив туда налоговую декларацию и соответствующие документы (п. 4 ст. 218 НК РФ).

Стандартный налоговый вычет: обязанность работодателя

Стандартные налоговые вычеты. Обязанность работодателя предоставить сотруднику стандартный вычет возникает лишь в том случае, если последний решит воспользоваться своим правом и представит необходимые документы.

С какого момента предоставляется стандартный налоговый вычет

Читайте также:  Об отмене заочного решения суда: основания для этого, как обжаловать, сроки

По общему правилу налоговый агент должен начать предоставлять работнику вычет с начала налогового периода, но не ранее получения последним права на этот вычет. Например, сотрудник просит о предоставлении вычета на обеспечение ребенка (детей) впервые.

Период, с которого такой вычет может быть предоставлен, не должен начинаться ранее месяца его (их) рождения, или месяца, в котором установлена опека (попечительство), или месяца вступления в силу договора о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью (абз. 11 подп. 4 п.

1 ст. 218 НК РФ).

Для справки

Стандартные налоговые вычеты предоставляют налоговые агенты, выплачивающие доходы физическим лицам (п. 1 ст. 226 НК РФ): – работодатели – российские организации; – индивидуальные предприниматели; – нотариусы, занимающиеся частной практикой; – адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты;

– обособленные подразделения иностранных организаций в РФ.

  • До какого момента предоставляется вычет
  • Стандартный налоговый вычет предоставляется до тех пор, пока для этого существуют основания.

Стандартный налоговый вычет в размере 400 руб. Можно применять, пока доход сотрудника, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода, не превысит 40 000 руб. Начиная с месяца, в котором доход превысит установленное ограничение, налоговый вычет не применяется. Об этом сказано в подпункте 3 пункта 1 статьи 218 НК РФ.

Стандартный налоговый вычет на обеспечение ребенка предоставляется до конца того года, в котором (абз. 5 и 11 подп. 4 п. 1 ст.

218 НК РФ): – ребенок достиг возраста 18 лет, если он не продолжает образование в высшем учебном заведении по очной форме обучения; – возраста 24 лет, если он является учащимся очной формы обучения, аспирантом, ординатором, студентом, курсантом.

Если же ребенок закончит обучение до того момента, как ему исполнится 24 года, предоставление вычета прекращается с месяца, следующего за тем, в котором обучение прекратилось;

– ребенок умер.

Предоставление вычета прекращается до окончания налогового периода, если доход сотрудника, полученный им с начала года, превысит установленный предел в 280 000 руб. (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Вычет только для резидентов

Стандартные налоговые вычеты предоставляются только физическим лицам – налоговым резидентам РФ и только в отношении доходов, облагаемых по ставке 13% (п. 1 ст. 207, п. 3 ст. 210 и п. 1 ст. 224 НК РФ).

Доходы физических лиц – налоговых резидентов РФ, которые облагаются по ставке 9 или 35%, на вычеты не уменьшаются (п. 4 ст. 210 НК РФ).

Если в течение отдельных месяцев налогового периода у сотрудника отсутствует доход

Источник: https://www.glavbukh.ru/art/51266-standartnye-nalogovye-vychety

Ст 218 НК РФ — стандартные налоговые вычеты

Стандартные вычеты по НДФЛ, статья 218 НК РФ, что это такое, какие суммы бывают

Статья 218 Налогового кодекса (НК) указывает какими могут быть стандартные налоговые вычеты и на сколько они могут уменьшить НДФЛ.

Российский НК (гл. 23, часть 2) и его статья 218 указывает, когда человек получит предусмотренный государством стандартные налоговые вычеты.

Нужно иметь ввиду, что послабления будут доступны, только, если гражданин — плательщик НДФЛ, размер которого 13%. То есть получить такую преференцию не вправе лицо, чей доход облагается любым другим процентом налога.

Закон указывает, что нет оснований рассчитывать на данную помощь у нерезидентов России.

Настоящий документ (статья 218) перечисляет какая категория граждан, получающих доход имеет право на такую льготу и на какой период.

Все имеющиеся стандартные налоговые вычеты, льготы в двойном размере можно получить:

Если какое-либо лицо имеет основание получать различные стандартные налоговые вычеты за один период, то оно должно выбрать из них один, максимально большой. Например, если за какой-то месяц человек вправе получить льготу размером 3 тыс. руб. и 500 руб., то налогоплательщик должен выбрать преференцию, размер которой 3 тыс. руб., как указывает определение данное в НК.

Но федеральный закон, то есть последняя редакция указанной статьи, свидетельствует, что родитель вправе получать льготы двух видов, первый вид — за себя, второй — за ребенка.

Коротко п 1 пп 1 ст 218 НК РФ

Российский налогоплательщик, согласно ст. 218 (ее пункт 1, подпункт 1) имеет основание получить, так называемые, стандартные налоговые вычеты, объем которых 3000 руб., если:

  1. Человек перенес лучевую болезнь, любые другие заболевания, заработанные на ЧАЭС.
  2. Гражданин получил инвалидность из-за последствий событий на ЧАЭС. Установленный порядок указывает, что налоговые вычеты вправе получать даже гражданин, бывший в то время в Чернобыле в командировке и т.д.
  3. Россиянин, ликвидировал последствия событий в Чернобыле.
  4. Гражданин относится к любой категории участника событий на ЧАЕС, то есть, если он пожарный, военный, пилот или техник гражданской авиации, выполнявший обязанности на ЧАЕС.
  5. Гражданин ветеран ВОВ.

В тему:  Льготы по налогам для пенсионеров в 2018 году в Московской области

Последняя редакция указывает стандартные налоговые вычеты положены ликвидаторам последствий аварии на предприятии «Маяк», тем кто изготавливал ядерные заряды до 1961 г., был участником их испытания. Право на разрешенные налоговые вычеты имеет каждый инвалид, получивший увечье при защите РФ, СССР (пункт 1, подпункт 1, статья 218 с ми НК (гл. 23, часть 2) с изменениями).

Любой консультант укажет, что получать преференции, каждая указанная категория людей может каждый год, ежемесячно. Установленный порядок по уменьшению налогообложения может приводить в действие каждый налоговый агент, когда есть соответствующее заявление от человека, которому положена скидка.

Стандартные вычеты по НДФЛ, статья 218 НК РФ, что это такое, какие суммы бывают

П 2 п 1 ст 218 НК РФ суть

Данная статья со всеми изменениями, ми, ее подпункт 2, входящий в пункт 1 указывает, что каждый год, в любой отчетный период (месяц) имеют право на, так называемые, стандартные налоговые вычеты, размер которых 500 руб. следующие россияне:

  1. Герои РФ, Советского Союза, люди, награжденные орденами Слава всех степеней.
  2. Участников ВОВ, людей, участвующих в любых операциях по защите РФ, СССР, граждане, которые числились в вольнонаемном составе СА, ВМФ СССР.
  3. Все граждане, находившиеся в Ленинграде во время блокады.
  4. Инвалиды детства, любой инвалид первых 2-х групп.

Также указанная статья, ее пп 2, входящий в пункт 1 свидетельствует, что данная льгота должна предоставляться гражданам, участникам ликвидации последствий аварии на ЧАЕС, но чья работа не была связана с источниками излучения.

Предоставление льготы происходит по заявительному принципу, то есть желающий должен подать заявление, чтобы его доход облагался меньшим налогом. Если положено два вида скидок, то такой документ пишется дважды и в каждом указывается отдельное основание.

П 4 п 1 ст 218 НК РФ

Данная статья с изменениями, ми, ее пп 4, входящий в п 1, указывает, что каждый месяц стандартные налоговые вычеты может получать родитель на своих детей. Вправе получать данную скидку опекуны, попечители, причем с момента, когда был усыновлен ребенок.

В тему:  Сколь стоит техосмотр в 2018 году?

Стандартные вычеты в двойном размере

Эта статья дает возможность получать данную налоговую льготу в двойном размере любому родителю, который воспитывает несовершеннолетнего один.

Этот федеральный закон не будет автоматически распространяться на случай, когда один супруг покинул второго.

Настоящий ФЗ и его профильная статья утверждает, что льгота может предоставляться каждому супругу, причем в равных равном объеме, но, если один супруг письменно отказался от скидки в пользу второго, тогда тот получит льготу в двойном размере.

Вычеты на детей: размер

Профильная статья о налоговых вычетах (ее пп 4, п 1), с изменениями, ми указывает, что первый ребенок — это основание для преференций в размере 1400 руб., второй даст право на скидку в том же объеме.

Определение, которое содержит статья говорит, что третий малыш «предоставит» возможность родителям получить льготу размером 3 тыс. руб., 6-12 тыс. руб. положено получать тем, кто имеет ребенка инвалида.

Такую информацию содержит пп 4, скидка предоставляется ежемесячно, каждый год.

За какой период предоставляется?

Статья НК говорит, что предоставление такой льготы, как стандартные налоговые вычеты выполняется каждый год, ежемесячно на постоянной основе до достижения совершеннолетия или граничного возраста (24 г.) детьми. Также основанием для прекращения может быть полученная сумма в 350 тыс. руб. за какой-то год (касается случая с детьми).

Если следовать букве данного ФЗ, то любой консультант укажет, что начинают предоставлять скидку с момента рождения ребенка или, когда россиянин получит документ, который будет являться основанием — так указывает соответствующий подпункт.

Ст 220 НК РФ с изменениями на 2016 год с ми скачать

Эта статья прописывает, какие скидки имеет право получить человек, когда определяется база для оплаты имущественного налога. Там сказано, что гражданин вправе рассчитывать на скидку при продаже недвижимости, доли в ней, доли в каком-либо уставном капитале. Все указанное имущество должно быть в России или предоставление льготы будет незаконным.

Если у Вас есть вопросы, проконсультируйтесь у юриста

Задать свой вопрос можно в форму ниже, в окошко онлайн-консультанта справа внизу экрана или позвоните по номерам (круглосуточно и без выходных):

  • 8 (800) 350-83-59 — все регионы РФ.

Источник: https://law5.ru/zakony/nalogi/st-218-nk-rf-standartnye-nalogovye-vychety.html

Ст. 218 НК РФ (2016-2017): вопросы и ответы

Стандартные вычеты по НДФЛ, статья 218 НК РФ, что это такое, какие суммы бывают

Скачать ст. 218 НК РФ

Статья 218 Налогового кодекса РФ о стандартных налоговых вычетах в действующей редакции (исключая ряд уточнений) применяется с 2012 года. Однако вопросы по ней актуальны всегда.

Статья 218 Налогового кодекса РФ 2016-2017 г.: какие нововведения?

О каких вычетах говорится в статье 218 нк рф?

Кто может применить льготу по п. 1 ст. 218 НК РФ?

  • Кто даст вычет?
  • К каким выплатам применима льгота?
  • Когда возникает возможность вычета?
  • Когда исчезнет право на льготу?
  • Каков набор документов для реализации прав на льготу?
  • Как использовать льготу в необычных для выплат ситуациях?
  • Каковы тонкости льготы на детей при незарегистрированном браке?
  • Когда допустим двукратный детский вычет?
  • Какие подтверждения нужны для двукратной льготы на ребенка?
  • Как устанавливают порядок появления детей?
  • Что особенного у льгот на близнецов?
  • Какие редкие ситуации возможны по ребенку-инвалиду?
Читайте также:  Заявления об увеличении исковых требований: образец, гпк рф, в гражданском процессе

Статья 218 Налогового кодекса РФ 2016-2017 г.: какие нововведения?

Статья 218 Налогового кодекса в 2017 году по сравнению с 2016-м не менялась. Последние корректировки, сделанные в ней, вступили в силу с началом 2016 года. Сути положений статьи они ни в чем не затронули, а свелись к 3 вещам:

  • к увеличению сумм вычетов на 1 (2) ребенка и детей-инвалидов;
  • разделению вычета, полагающегося на ребенка-инвалида, на 2 суммы в зависимости от типа лица, получающего вычет;
  • увеличению суммы дохода, в пределах которого можно применить детский вычет.

Результатом этих изменений стало отражение в статье 218 Налогового кодекса РФ в 2016-2017 годах следующих сумм налоговых вычетов:

  • на 1 (2) ребенка — по 1 400 руб.;
  • на 3 (и последующих) — по 3 000 руб.;
  • на ребенка-инвалида для родителя, супруги (супруга) родителя, усыновителя — 12 000 руб.;
  • на ребенка-инвалида для опекуна, попечителя, приемного родителя, супруги (супруга) приемного родителя — 6 000 руб.

Доход, до достижения которого возможно применение вычета, с 2016 года составляет 350 000 руб.

О каких вычетах говорится в статье 218 нк рф?

Стандартные вычеты по статье 218 Налогового кодекса РФ представляют собой, по сути, льготы, позволяющие ежемесячно уменьшать базу для расчета НДФЛ в связи с наличием определенных обстоятельств. Они делятся на 2 группы:

  • Персональные вычеты, доступные некоторым категориям людей в связи с их заслугами перед страной или инвалидам. В зависимости от вида заслуг сумма уменьшения может быть разной: 3 000 или 500 руб. Применение этой льготы не ограничено величиной дохода, полученного в течение налогового периода (года).
  • Вычеты на детей, которые могут получить люди, фактически несущие расходы по их содержанию. Применяют их только до достижения определенной величины дохода за налоговый период (350 000 руб.). Эти вычеты делятся на 2 вида: полагающиеся на обычного ребенка и на ребенка-инвалида. Каждый из этих видов в свою очередь делится на 2 группы:
  • первый — по порядковому номеру детей;
  • второй — по типам лиц, получающих вычет.

В результате образуются 4 группы сумм вычетов:

  • 1 400 руб. — на 1–2-го ребенка;
  • 3 000 руб. — на 3-го и последующих детей;
  • 6 000 руб. — на ребенка-инвалида для опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга приемного родителя;
  • 12 000 — на ребенка-инвалида для родителя, супруги (супруга) родителя, усыновителя.

Статья 218 Налогового кодекса РФ разрешает при наличии оснований одновременное применение льгот обеих групп. А если имеется право на получение обоих вычетов первой группы, то предоставляется больший из них (п. 2 статьи 218 НК РФ).

В отношении возможности одновременного применения 2 детских вычетов на ребенка-инвалида (учитывающего очередность его появления и наличие инвалидности) до 2017 года существовали 2 позиции:

  • Минфин РФ был категорически против такого суммирования;
  • Верховный суд РФ в 2015 году высказался за суммирование вычетов.

Источник: https://nalog-nalog.ru/ndfl/vychety_ndfl/st_218_nk_rf_2016-2017_voprosy_i_otvety/

Налоговый кодекс статья 218 стандартные вычеты

Стандартные вычеты по НДФЛ, статья 218 НК РФ, что это такое, какие суммы бывают

Стандартные налоговые вычеты (далее — СНВ) — очень распространенный способ снизить сумму денежной повинности для граждан. Однако не единственный: Налоговый кодекс наряду с СНВ говорит и о других видах вычетов:

  • социальные;
  • инвестиционные;
  • имущественные;
  • профессиональные;
  • ряд других.

Право на них предоставляется при наличии ряда обстоятельств.

Стандартные вычеты по НДФЛ в 2019 году получить, как и раньше, очень просто — нужно уведомить налоговые органы о том, что у вас есть такое право, и предоставить определенный пакет документов. Такая форма получения преференций от государства носит заявительный характер (это значит, что позаботиться о получении льгот должен сам гражданин).

Определение и виды

Что такое стандартный налоговый вычет ? Это реализация права гражданина на уменьшение налоговой базы в соответствии со ст. 218 НК РФ на определенную сумму.

В указанной статье приведены следующие виды вычетов:

  • на самого налогоплательщика (для некоторых категорий лиц);
  • на детей налогоплательщика.

Cтандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику за каждый месяц. Именно месяц является налоговым периодом для СНВ.

Размеры и порядок получения СНВ

СНВ, предоставляются налогоплательщику в размере 3000 рублей в случаях, если:

  • гражданин пострадал и получил определенные заболевания или инвалидность при ликвидации Чернобыльской катастрофы, а также если он в этих условиях эвакуировал других или занимался устранением последствий;
  • человек получил определенные заболевания или инвалидность в следствие катастрофы на ПО «Маяк», которая произошла в 1957 году;
  • человек является инвалидом ВОВ;
  • военнослужащий стал инвалидом в результате увечья, полученного при осуществлении защиты СССР и РФ;
  • специалист участвовал в испытаниях ядерного оружия и радиоактивных веществ, но только в том случае, если данные испытания проводились до 31 октября 1963 года.

СНВ на детей (родных или приемных) предоставляются в следующих размерах для родителей или усыновителей:

Что-то пошло не так

  • Воспользуйтесь поиском, чтобы найти нужный материал
  • Сделано в Санкт-Петербурге
  • © 1997 — 2019 PPT.RU Полное или частичное копирование материалов запрещено, при согласованном копировании
  • ссылка на ресурс обязательна
  • Ваши персональные данные обрабатываются на сайте в целях его функционирования в рамках Политики в отношении обработки персональных данных. Если вы не согласны,
  • пожалуйста, покиньте сайт.

Ошибка на сайте

Удаление аватара

Вы уверены, что хотите удалить используемое изображение и заменить его аватаром по умолчанию?

Пп 4 П 1 Ст 218 Нк Рф Стандартный Налоговый Вычет На Детей 2019

НК РФ Статья 218 Стандартные налоговые вычеты

Уменьшение налоговой базы производится с месяца рождения ребенка (детей), или с месяца, в котором произошло усыновление, установлена опека (попечительство), или с месяца вступления в силу договора о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью и до конца того года, в котором ребенок (дети) достиг (достигли) возраста, указанного в абзаце одиннадцатом настоящего подпункта, или истек срок действия либо досрочно расторгнут договор о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью, или смерти ребенка (детей). Налоговый вычет предоставляется за период обучения ребенка (детей) в образовательном учреждении и (или) учебном заведении, включая академический отпуск, оформленный в установленном порядке в период обучения.

лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь и другие заболевания, связанные с радиационной нагрузкой, вызванные последствиями радиационных аварий на атомных объектах гражданского или военного назначения, а также в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;

Пп 4 П 1 Ст 218 Нк Рф Стандартный Налоговый Вычет На Детей 2019

Уменьшение налоговой базы производится с месяца рождения ребенка (детей) или месяца, в котором установлена опека (попечительство), и сохраняется до конца того года, в котором ребенок (дети) достиг возраста 18 лет, а также на каждого учащегося дневной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет, у родителей и супругов, опекунов или попечителей производится независимо от наличия у ребенка самостоятельных источников дохода и совместного проживания с родителями.

Установленные настоящей статьей стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из работодателей, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты.

Статья 218

военнослужащих, граждан, уволенных с военной службы, а также военнообязанных, призванных на специальные сборы и привлеченных в этот период для выполнения работ, связанных с ликвидацией последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС, включая взлетно-подъемный, инженерно-технический составы гражданской авиации, независимо от места дислокации и выполняемых ими работ;

4.

В случае, если в течение налогового периода стандартные налоговые вычеты налогоплательщику не предоставлялись или были предоставлены в меньшем размере, чем предусмотрено настоящей статьей, то по окончании налогового периода на основании налоговой декларации и документов, подтверждающих право на такие вычеты, налоговым органом производится перерасчет налоговой базы с учетом предоставления стандартных налоговых вычетов в размерах, предусмотренных настоящей статьей.

Статья 218 НК РФ

рабочих и служащих, а также бывших военнослужащих и уволившихся со службы лиц начальствующего и рядового состава органов внутренних дел, Государственной противопожарной службы, сотрудников учреждений и органов уголовно-исполнительной системы, получивших профессиональные заболевания, связанные с радиационным воздействием на работах в зоне отчуждения Чернобыльской АЭС;

[1]

Налоговый вычет на ребенка в 2019 году

Источник: https://ukzgo.ru/nalogovyj-kodeks-statya-218-standartnye-vychety/

Полный справочник по детским вычетам-2018

Стандартные вычеты по НДФЛ, статья 218 НК РФ, что это такое, какие суммы бывают

Какие документы нужны в этом году, чтобы предоставили стандартный вычет на ребенка? Когда и кому писать новое заявление о вычете? Какие свежие разъяснения дали чиновники?

Каждый сотрудник, на обеспечении которого есть дети, имеет право на стандартный вычет по НДФЛ. Данный вычет ему предоставляет работодатель ежемесячно при расчете заработной платы.

В целом порядок предоставления такого вычета известен, но на практике встречаются ситуации, когда не все так просто.

В статье рассмотрим различные случаи, связанные с предоставлением стандартного налогового вычета.

Напомним, что налоговый вычет предоставляется родителям, супругу (супруге) родителя, усыновителям, опекунам, попечителям, приемным родителям, супругу (супруге) приемного родителя на основании их письменных заявлений и документов, подтверждающих право на данный вычет.

Физическим лицам, у которых ребенок (дети) находится (находятся) за пределами РФ, налоговый вычет предоставляется на основании документов, заверенных компетентными органами государства, в котором проживает (проживают) ребенок (дети).

Кроме того, данный вычет позволяет уменьшить доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13% (за исключением доходов от долевого участия в организации), на определенную сумму и уплатить налог в меньшем размере. Чтобы воспользоваться вычетом, сотрудник должен иметь статус налогового резидента (п. 3 ст. 210, пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ).

Из приведенных положений законодательства следует, что стандартный налоговый вычет на ребенка могут получать оба родителя одновременно.

Читайте также:  О мотивировочной части решения суда по гражданским делам: что это такое означает

Кроме того, это право есть у супругов родителей, усыновителей, опекунов, попечителей, приемных родителей, супругов приемных родителей, на обеспечении которых находится ребенок.

Также не лишаются права на вычет родители, которые не состоят в браке, но официально платят алименты или иным образом обеспечивают ребенка (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

В каких случаях сотрудники должны подать в январе новое заявление о предоставлении вычета?

К таким случаям относятся ситуации, когда:

  • работник сменил место работы, за исключением перехода из филиала в головной офис и наоборот (в этом случае новое заявление не требуется);
  • в заявлении за прошлый год отражен конкретный период, за который предоставляется вычет (например, «прошу предоставить вычет на детей в 2017 году»). Если такого указания нет, заявление переписывать не надо;
  • у сотрудника родился ребенок в декабре 2017 года или в новогодние праздники 2018 года;
  • сотрудник стал опекуном, попечителем или приемным родителем в декабре 2017 года или в новогодние праздники 2018 года;
  • изменились основания для предоставления вычета (например, изменился статус ребенка: он стал инвалидом, поменялся статус самого родителя: он стал неодиноким, второй родитель передал право на получение вычета первому родителю).

Какие документы должны быть поданы в организацию для предоставления налогового вычета на ребенка?

Сотрудник Документы
Родитель, супруг (супруга) родителя, родитель, лишенный родительских прав, но уплачивающий алименты Копия свидетельства о рождении ребенка, справка об инвалидности ребенка (если ребенок является инвалидом), копия свидетельства о регистрации брака (если сотрудник – супруг матери, но не родитель ребенка)
Усыновитель Копия свидетельства об усыновлении ребенка, справка об инвалидности ребенка (если ребенок – инвалид)
Опекун, попечитель Копия постановления органа опеки и попечительства или выписки из решения (постановления) об установлении над ребенком опеки (попечительства), копия договора об осуществлении опеки или попечительства, копия договора об осуществлении попечительства над несовершеннолетним гражданином, справка об инвалидности ребенка (если ребенок – инвалид)
Приемный родитель, супруг (супруга) приемного родителя Копия договора о передаче ребенка на воспитание в семью, копия документа о регистрации брака между родителями (паспорта или свидетельства о регистрации брака), справка об инвалидности ребенка (если ребенок – инвалид)

Кроме вышеуказанных документов в зависимости от ситуации должны быть также представлены:

  • свидетельства о рождении старших детей, в том числе тех, кто старше 24 лет;
  • исполнительный лист на алименты или заявление работницы о том, что отец обеспечивает ребенка;
  • ежегодная справка об обучении на дневном отделении, если ребенок старше 18 лет. При этом необходимо учитывать, что справка из учебного заведения, выданная в сентябре 2017 года, в 2018 году неактуальна;
  • свидетельство о рождении, в котором отец не указан;
  • справка из органов ЗАГС по форме 25, в которой отмечено, что в свидетельстве о рождении запись об отце ребенка сделана со слов матери;
  • заявление второго родителя о передаче права на получение вычета первому родителю;
  • свидетельство о смерти второго родителя;
  • документ о совместном проживании с ребенком (справка, выданная жилищно-коммунальной службой, ТСЖ, жилищным или жилищно-строительным кооперативом, поселковой или сельской администрацией, судебное решение, которым установлен факт совместного проживания с ребенком).

Какие ограничения действуют в части предоставления стандартного налогового вычета на ребенка?

Размер дохода сотрудника, которому предоставляется вычет на ребенка. Вычет предоставляется ежемесячно до тех пор, пока доход (заработная плата) сотрудника, исчисленный с начала года, не достигнет 350 000 руб. С месяца, в котором доход превысит эту сумму, вычет не предоставляется.

Возраст ребенка. По общему правилу можно получать вычет на детей в возрасте до 18 лет включительно.

Однако срок получения вычета продлевается до достижения ребенком 24 лет, если он является учащимся очной формы, студентом, аспирантом, ординатором, интерном или курсантом.

Кроме того, если ребенок – инвалид, вычет в повышенном размере предоставляется на учащегося очной формы, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.

Каков размер стандартного налогового вычета на ребенка в 2018 году?

Согласно пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ налоговый вычет предоставляется на каждого ребенка в размере, который зависит от количества детей в семье, а также от статуса налогоплательщика.

Количество детей Статус налогоплательщика
Родитель, супруг (супруга) родителя, усыновитель Опекун, попечитель, приемный родитель, супруг (супруга) приемного родителя
На первого ребенка 1 400 руб.
На второго ребенка 1 400 руб.
На третьего и каждого последующего ребенка 3 000 руб.
На ребенка-инвалида 12 000 руб. 6 000 руб.

Нюансы предоставления стандартного налогового вычета на ребенка

Ситуация Разъяснения Реквизиты письма
Как определить размер стандартного налогового вычета на ребенка?
  • Необходимо учитывать общее количество детей. Кроме собственных детей учитываются:
  • – подопечные дети;
  • – умершие дети;
  • – неусыновленные дети супруга (супруги) от другого брака.
  • Размер стандартного вычета на ребенка зависит от того,
  • каким по счету является этот ребенок в семье. Первый ребенок – наиболее старший по возрасту вне зависимости от того, предоставляется ли на него вычет
Письма Минфина РФ:– от 26.02.2013 № 03‑04‑05/8-133 (п. 2);– от 08.11.2012 № 03‑04‑05/8-1257;– от 23.08.2012 № 03‑04‑05/8-995;– от 16.12.2014 № 03‑04‑05/64994;– от 03.04.2012 № 03‑04‑06/8-96;– от 27.03.2012 № 03‑04‑05/8-392;– от 21.02.2012 № 03‑04‑05/8-209;– от 13.02.2012 № 03‑04‑05/8-169
Примечание: размер стандартного вычета на ребенка-инвалида суммируется с размером вычета, который предоставляется на ребенка с учетом того, каким по счету он является в семье (п. 14 Обзора, утвержденного Президиумом ВС РФ 21.10.2015)
Необходимо ли предоставлять стандартный вычет по НДФЛ на ребенка за те месяцы, в которых у сотрудника отсутствовал доход, например, в связи с длительным отпуском без сохранения заработной платы? Если в отдельные месяцы налогового периода у налогоплательщика не было дохода, облагаемого налогом по ставке 13%, стандартные налоговые вычеты предоставляются в последующих месяцах, в которых такой доход был получен, за каждый месяц налогового периода, включая те месяцы, в которых не было выплаты дохода Письмо Минфина РФ от 04.09.2017 № 03‑04‑06/56583
Надо ли предоставлять вычет сотруднику, ребенок которого вступил в брак в возрасте 18 лет? После вступления учащейся в брак образуется новая семья, в связи с чем обязанность родителей по ее содержанию (обеспечению) прекращается. В этом случае указанный стандартный налоговый вычет не применяется Письмо Минфина РФ от 17.03.2016 № 03‑04‑05/14853
Нужно ли предоставлять стандартный вычет на ребенка, если в январе 2018 года ему исполнилось 18 лет? Данный вычет предоставляется с месяца рождения ребенка (детей) и до конца того года, в котором ребенок (дети) достиг (достигли) 18‑летнего возраста Письмо Минфина РФ от 22.10.2014 № 03‑04‑05/53291
Предоставляется ли налоговый вычет во время отпуска по уходу за ребенком? Вычет не предоставляется, так как в этот период доход, облагаемый налогом по ставке 13%, не выплачивался Письмо Минфина РФ от 11.06.2014 № 03‑04‑05/28141
Надо ли предоставлять стандартный вычет на ребенка, если в январе 2018 года ему исполнилось 24 года, но он является аспирантом учебного заведения? Стандартный налоговый вычет предоставляется родителю в отношении аспиранта учебного заведения в возрасте до 24 лет за период его обучения Письмо Минфина РФ от 22.10.2014 № 03‑04‑05/53291
Примечание: стандартный налоговый вычет на ребенка предоставляется даже тогда, когда учащийся очной формы, аспирант, ординатор, интерн, студент, курсант в возрасте до 24 лет находится в академическом отпуске (Письмо Минфина РФ от 15.03.2016 № 03‑04‑05/14139)
Необходимо ли предоставлять стандартный вычет по НДФЛ на ребенка от предыдущего брака супруги? Супруг родителя имеет право на получение стандартного налогового вычета на ребенка-инвалида в порядке, установленном пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ Письма Минфина РФ:– от 18.01.2017 № 03‑04‑05/1992;– от 19.05.2017 № 03‑04‑05/30832
Нужно ли предоставлять стандартный вычет по НДФЛ на ребенка лицу, совместно проживающему с родителем ребенка и не состоящему с ним в зарегистрированном браке?
  1. Для возникновения у налогоплательщика права на получение указанного налогового вычета необходимо одновременное выполнение следующих условий:
  2. – налогоплательщик является или в установленном законом порядке признается родителем ребенка;
  3. – налогоплательщик является супругом (супругой) родителя ребенка и ребенок находится на его обеспечении.
  4. Таким образом, лицо, совместно проживающее с родителем
Письмо Минфина РФ от 31.10.2017 № 03‑04‑05/71677
ребенка и не состоящее с ним в зарегистрированном браке, не поименовано в пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, соответственно, стандартный вычет по НДФЛ ему не предоставляется
В каких случаях предоставляется стандартный вычет по НДФЛ в двойном размере?
  • Данный вычет в двойном размере может быть предоставлен:
  • – единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну (попечителю);
  • – одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей (приемных родителей) от получения вычета
Письма Минфина РФ:– от 12.05.2017 № 03‑04‑05/28746;– от 20.04.2017 № 03‑04‑05/23946.Письма ФНС РФ:– от 02.04.2013 № ЕД-3-3/1187@;– от 30.04.2013 № ЕД-4-3/8054@
Кто признается единственным родителем?
  1. Понятие «единственный родитель» означает отсутствие у ребенка второго родителя:
  2. – по причине смерти;
  3. – ввиду признания родителя безвестно отсутствующим, объявления его умершим;

– в случае, когда отцовство ребенка юридически не установлено, а именно когда сведения об отце в справку о рождении ребенка по форме, утвержденной Постановлением Правительства РФ от 31.10.1998 № 1274 (форме 25), вносятся на основании заявления матери

Письма Минфина РФ:– от 12.05.2017 № 03‑04‑05/28746;– от 20.04.2017 № 03‑04‑05/23946;– от 17.04.2014 № 03‑04‑05/17637
Примечание: налогоплательщик не признается единственным родителем в следующих случаях:– при уклонении бывшего супруга от уплаты алиментов (Письмо Минфина РФ от 16.06.2016 № 03‑04‑05/3511);– при лишении одного из родителей родительских прав, так как лишенные родительских прав не освобождаются от обязанности содержать своих детей (Письмо ФНС РФ от 13.01.2014 № БС-2-11/13@)
Если единственный родитель вступает в брак, в каком размере ему необходимо предоставлять вычет на ребенка? Предоставление налогового вычета в двойном размере единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем его вступления в брак. Соответственно, после вступления в брак вычет предоставляется на общих основаниях Письма Минфина РФ:– от 15.02.2016 № 03‑04‑05/8123;– от 02.02.2016 № 03‑04‑05/4973
Кто признается единственным опекуном (попечителем)? Согласно п. 7 ст. 10 Федерального закона от 24.04.2008 № 48‑ФЗ «Об опеке и попечитель-стве» ребенку могут быть назначены несколько опекунов или попечителей. Таким образом, налоговый вычет в двойном размере предоставляется опекуну в случае, если он является единственным опекуном. При этом размер вычета не изменяется в зависимости от факта регистрации брака, состава семьи опекуна, поскольку супруги опекунов не имеют права на стандартный налоговый вычет в отношении подопечных детей, а также от факта лишения (нелишения) родителей опекаемого родительских прав Письмо ФНС РФ от 30.04.2013 № ЕД-4-3/8054@
Примечание: документом, подтверждающим право на стандартный налоговый вычет в двойном размере, является документ из органов опеки и попечительства о назначении опекуна единственным опекуном
При каких условиях можно предоставить стандартный налоговый вычет в двойном размере одному из родителей? Налоговый вычет на ребенка предоставляется в двойном размере другому родителю, если первый родитель имеет заработок, облагаемый налогом по ставке 13%, и подал заявление об отказе от вычета в пользу другого родителя. Если у него отсутствуют доходы, подлежащие обложению НДФЛ по ставке 13% (например, он Письмо ФНС РФ от 27.02.2013 № ЕД-4-3/3228@
осуществляет предпринимательскую деятельность и является плательщиком ЕНВД либо не работает), передавать свое право на получение вычета другому родителю он не может
Примечание: необходимо ежемесячно запрашивать справку с места работы родителя, который передал право на получение стандартного налогового вычета другому родителю (письма Минфина РФ от 22.06.2016 № 03‑04‑05/36143, от 06.03.2013 № 03‑04‑05/8-178)

* * *

В заключение еще раз отметим основные моменты, связанные с предоставлением сотруднику стандартного налогового вычета на ребенка. Во-первых, работодателю необходимо знать количество детей, которые находятся на содержании сотрудника, учесть возраст детей, а также запросить документы, которые подтверждают право сотрудника на получение данного вычета.

Кроме того, право на получение налогового вычета ограничено рядом условий: нахождением ребенка на обеспечении налогоплательщика, наличием у налогоплательщика дохода, облагаемого НДФЛ по ставке 13%, и непревышением размера такого дохода установленной величины в сумме 350 000 руб.

В случае несоблюдения этих условий налогоплательщик утрачивает право на получение налогового вычета.

Все семинары по теме Стандартные налоговые вычеты

Источник: https://www.klerk.ru/buh/articles/472185/

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector