О материальной помощи к отпуску: как рассчитывается выплата госслужащим

Материальная помощь госслужащим — опция, на которую вправе рассчитывать каждый сотрудник организации. При этом работодатели не остаются в стороне от проблем работников и часто идут на финансовую поддержку.

По законодательству такая выплата представляет собой дополнительные средства для нуждающегося работника в вещественном или денежном выражении, а также отдельный вид прибыли сотрудника, который в ряде случаев подлежит налогообложению.

— Льготная ипотека для многодетных семей в 2018 году — все нюансы

Материальная помощь госслужащим к отпуску

В Трудовом Кодексе РФ (статья 136) оговаривается перечень обязательных выплат, которые положены работнику учреждения, что касается материальной помощи госслужащим к отпуску, она здесь не упоминается. Зато дополнительную информацию легко найти в других статьях — 135 и 144. Что касается условий, размера и правил начисления, они рассмотрены в местных актах.

Здесь стоит учесть ряд нюансов:

• Если платеж имеет поощрительный характер, источник начислений — фонд оплаты труда. Размер выплаты в этом случае составляет от 50 до 200 процентов оклада.
• Социальные платежи подлежат налогообложению (если они выплачиваются в пределах трудовых взаимоотношений).
• Остальные соцвыплаты, которые осуществляются на базе заявления работника. Размер материальной помощи госслужащим в этой ситуации определяется индивидуально. Причиной, как правило, является смерть близкого родственника, увольнение, стихийное бедствие и так далее.

Некоторым работникам средства не положены, и именно при отправлении в отпуск без возврата на работу (то есть человек сразу увольняется), стаж до полугода или сотрудник уходит в отпуск по родам (беременности).

Заявление

Принято считать, что для получения выплаты требуется документальное оформление. Это не совсем так. Выплата материальной помощи госслужащему к отпуску, как правило, упоминается в заявлении на очередной отпуск и отдельной бумагой оформляется редко. Главное — внимательно подойти к указанию периода отдыха.

Если причиной обращения стали временные финансовые трудности, связанные с форс-мажорными обстоятельствами, написание заявления на имя руководителя обязательно. При этом сотрудник прикладывают бумаги, подтверждающие потребность в деньгах. При этом работник вправе указать требуемую сумму, но этот нюанс стоит оговорить самостоятельно.

Оформление

Процесс выдачи материальной помощи госслужащим при рождении ребенка, смерти родственника или в других обстоятельствах проходит следующим образом:

• Руководитель собирает комиссию (как правило, в нее входит три человека).
• Готовится приказ, где указывается размер выплат и дата, получатель средств, основание, а также источник финансирования (профсоюз, доход компании, бюджетные деньги и так далее).

• Сотруднику начисляется материальная помощь.

Налоги

По НК РФ (статья 217) налогообложению не подлежат:

• Платежи по уходу за чадом.
• Одноразовая выплата беременным женщинам, которые только стали на учет.
• Размер выплаты до 4000 р. в год. Если платеж больше, он облагается 13-процентным налогом.

Кроме того, с денег, которые идут для оплаты работы людей, стягиваются социальные выплаты. Если в приказе руководителя отсутствует термин материальная или финансовая помощь, плата не взимается. В остальных случаях берется 22%.

Расчет материальной помощи госслужащим

Финансовая поддержка со стороны предприятия в случае форс-мажорных ситуаций определяется индивидуально и зависит от многих факторов. Что касается отпуска, расчет материальной помощи осуществляется с учетом сведений и коллективного договора или других актов предприятия. К примеру, если прибавка к отпуску составляет 50%, расчет выполняется так (при зарплате 50 000 рублей):

• Величина выплаты — 50 000*0,5 = 25 000 р.
• База для выплаты налога — 25 000-4000 = 21 000 р.
• Налогообложение — 21 000*0,13+21 000*0,22 = 7350 р.

В итоге сотрудник получает отпускные с учетом материальной помощи в размере 50 000 + (25 000-7350) = 67650 р.

Запись на консультацию по кредитному долгу

Источник: http://malodeneg.com/materialnaya-pomoshh-gossluzhashhim-osobennosti-vyplaty-raschet-nalogi/

Материальная помощь к отпуску по закону 2019 г.: когда выплачивается, правила

Последние изменения: Июнь 2019

Перед уходом в отпуск работник вправе рассчитывать на получение обязательных отпускных, рассчитанных по среднему заработку за последний период, однако в некоторых случаях помимо обычного расчета работникам полагается материальная помощь к отпуску.

Данная выплата не является обязательной по ТК РФ, однако может регулироваться отдельными федеральными положениями и коллективным договором.

Чтобы получить матпомощь, следует изучить порядок, принятый на предприятии, когда выплачивается дополнительная сумма.

Общие положения

1. Ст. 136 ТК РФ разъясняет вопросы относительно обязательных выплат, положенных работнику.
2. Ст. 135 ТК РФ описывает, каким образом распределяется матпомощь в качестве добровольной меры со стороны руководства с целью дополнительной мотивации человека на качественное исполнение обязанностей.
3. Ст. 144 ТК РФ разрешает устанавливать сумму выплаты выше положенных в регионе тарифов.

Поскольку трудовое законодательство отменяет обязательность матпомощи перед отпуском, персоналу следует исходить из внутренних положений, действующих на предприятии – распоряжений, внутренних приказов, пунктов трудового или коллективного договора. Для бюджетников принцип назначения определяется по специальным законодательным актам.

Есть общие правила, в каких случаях допускается назначение матпомощи:

• может быть выплачена независимо от трудовых достижений отпускника, либо наоборот, зависеть от того, насколько хорошо работник справлялся с работой (выступает в качестве мотивационного инструмента);
• предполагает право на финансовую поддержку при наличии определенных социальных потребностей;
• служит дополнительной добровольной мерой в коммерческих организациях, и обязательной – для госучреждений;
• устанавливается независимо от финансовых результатов компании, достижений сотрудника (если он относится к бюджетной отрасли);
• выдается нерегулярно, не чаще 1 раза в год;
• размер помощи назначается по усмотрению предприятия.

• Есть специальные виды матпомощи перед свадьбой или при рождении ребенка, однако чаще всего деньги выделяются перед началом отпускного периода.

Для коммерческих организаций в первую очередь важно, позволяет ли прибыль компании выплачивать дополнительные суммы отпускникам. Если компании грозит банкротство, не стоит ждать выделения материальной помощи, когда финансовые показатели говорят об отсутствии прибыли или свободных денежных ресурсов.

1. Аналогично решается вопрос о возможности выплат в отношении бюджетников – при дефиците бюджета предприятие вряд ли располагает достаточными свободными суммами для назначения матпомощи.
2. Выплаты в частной организации могут также называться как премия или пособие, а само поощрение выплачивается при подведении некоторых итогов работы.
3. Социальные платежи рассматриваются независимо от достижений конкретного человека и связаны с наступлением определенных событий:

• болезнь, требующая дорогостоящего лечения;
• удовлетворение нужд многодетной семьи;
• смерть члена семьи;
• нетрудоспособность по причине несчастного случая, аварии на производстве;
• иные ситуации с негативными последствиями.

• Определяя, кому положена помощь следует учитывать некоторые ограничения, общие для всех организаций.

Когда выплачивается материальная помощь

По мере приближения времени отпуска, возникает вопрос о материальной помощи, что это такое, кому полагается и как выплачивается.

Если на предприятии действует общий порядок назначения финансовой помощи отпускнику, есть некоторые ограничивающие факторы, при которых единовременная выплата к отпуску невозможна:

1. Если человек отработал на предприятии меньше полугода, получить дополнительную сумму к отпуску не получится, поскольку право на очередной оплачиваемый отпуск появляется при отработке не менее 6 месяцев.
2. При расторжении трудового договора сразу после отпуска работодателю нет смысла дополнительно тратить средства, которые используются для поощрения действующих работников.
3. Беременные работницы, при оформлении декрета, не вправе рассчитывать на матпомощь, поскольку этот вид отпуска не относится к очередному оплачиваемому и оформляется как социальная мера со стороны государства, с назначением пособий работнице на период декрета.

Поскольку матпомощь – мера сугубо добровольная, не стоит заранее рассчитывать на нее, до того, как будет согласован отпуск. Не имеет смысла также требовать дополнительного финансирования, если оно не закреплено положениями трудового договора.

1. Если на предприятии принято выплачивать некую сумму накануне отпуска, необходимо заранее ознакомиться с порядком, как получить материальную помощь на работе.
2. Последовательность действий, как выплачивается пособие отпускнику, выглядит следующим образом:

• Основанием для назначения станет заявление на материальную помощь к отпуску по образцу, который можно взять в отделе кадров на предприятии. Если отпускной период совпадает с графиком отпусков, установленным на предприятии, дополнительно уведомлять работодателя не требуется, а финансовая поддержка осуществляется по умолчанию, согласно принятым внутренним регламентам компании.
• При получении заявления, незадолго до начала отпускного периода, издается приказ за подписью руководителя с согласованием даты отпуска и необходимости выплатить матпомощь в указанном размере (определяется по усмотрению руководства, опираясь на стаж, величину заработка, показатели работы человека).
• Выплата материальной помощи к отпуску оформляется бухгалтерией, ответственной за своевременное выполнение перечислений в отношении отпускника.

• Таким образом, получить компенсационную выплату можно будет за три дня до ухода вместе с суммой положенных отпускных.

Как рассчитывается выплата

 

1. Поскольку материальная поддержка не входит в обязательный перечень трудовых выплат, обеспеченных социальными нормами, точная сумма определяется в индивидуальном порядке.

2. Чаще всего, к параметрам, влияющим на размер матпомощи, относят:

• текущий заработок человека, уходящего в отпуск;
• действующая тарифная ставка работника;
• среднемесячный показатель за последние несколько месяцев;
• длительность работы.

Есть некоторая норма в отношении госслужащих – законодательно определена величина матпомощи, равная размеру 2 окладов работника. Для работников иных бюджетных сфер матпомощь может варьировать от одной до трех зарплат.

Удержания из суммы

В Налоговом Кодексе (ст. 270) утверждается, что материальная помощь входит в число неучитываемых расходов предприятия.

Для работника принят следующий порядок налогообложения:

1. Удерживается подоходный налог.
2. Уплачиваются из суммы страховые взносы в Пенсионный фонд, внебюджетные фонды Соцстраха и обязательного медстрахования.

При расчете размера удержаний из матпомощи бухгалтерия должна учитывать следующие правила:

1. Если размер перечисления не более 4 тысяч рублей, работник освобождается от уплаты налогов.
2. Из перечисления вычитают 22 процентов страховых платежей и 13 процентов подоходного налога.
3. Поскольку федеральное законодательство прямо определяет неприменимость районных коэффициентов, различных надбавок, доплаты в отношении к матпомощи, ее размер рассчитывается отдельно. Если же помощь оформлена как единовременный платеж в счет заработной платы, если это установлено законодательством или внутренним регламентом компании, повышающие коэффициенты могут включаться.
4. Если работник является алиментоплательщиком, следует различать характер выплат – если матпомощь носит социальный характер, платеж в пользу ребенка не удерживается. Если матпомощь рассматривается как акт поощрения работника со стороны руководства (премия), алименты отчисляются в обязательном порядке, как и из обычного заработка человека.

Материальная помощь, не являясь обязательной частью трудового договора, тем не менее, часто используется при оформлении предстоящего ежегодного очередного отпуска. Со стороны предприятия это выглядит как добровольная мера финансовой поддержки добросовестных работников. Однако такие платежи возможны только при наличии прибыли у коммерческой организации и невозможны в состоянии банкротства.

Для бюджетных организаций правила назначения матпомощи полностью регламентированы законодательством и не зависят от мнения руководства или результатов работника. Однако, как и в случае с коммерческими структурами, недостаток средств в бюджете не позволяет рассчитывать на прибыль, поскольку источником финансирования является часть дополнительных ресурсов в казне.

Отпускной период – приятное время, и получение дополнительной прибавки к отпускным в виде матпомощи позволяют планировать полноценный отдых и восстановление сотрудников.

По этой причине, перед оформлением отпуска, стоит поинтересоваться в отделе кадров или других уполномоченных структурах, имеется ли пункт о матпомощи отпускникам во внутреннем регламенте предприятия или коллективном договоре.

Бесплатный вопрос юристу

Нуждаетесь в консультации? Задайте вопрос прямо на сайте. Все консультации бесплатны/ Качество и полнота ответа юриста зависит от того, насколько полно и четко вы опишете Вашу проблему:

© 2019 zakon-dostupno.ru

Источник: https://zakon-dostupno.ru/otpusk/materialnaya-pomoshh-k-otpusku/

Материальная помощь к отпуску в 2019 году — что это такое, статья ТК РФ, бюджетных учреждениях, облагается НДФЛ

Финансовая помощь работникам предоставляется не на всех предприятиях. Следует понимать, каковы правила предоставления материальной помощи к отпуску в 2019 году. Ведь в этой сфере есть множество тонкостей как в плане использования, так и в области налогообложения.

Что это такое

Такой вид материальной выплаты предусматривает возможность получения дополнительного финансового стимула для работников. Его предоставляют в определенном порядке и обычно это происходит перед отпуском. Чаще всего — перед ежегодным оплачиваемым периодом.

Материальная помощь к отпуску входит в расчет отпускных, и сотрудник имеет возможность получить максимальную сумму к отдыху. Материальная помощь не является обязательной для работодателей.

На законодательном уровне государство разрешает предприятиям устанавливать для своих работников такой вид поощрения. Однако и в этом списке есть исключения — те организации, в которых обязательно должна применяться такая материальная помощь к отпуску.

Определения понятий

В ходе рассмотрения этой темы следует опираться на такой перечень терминов:

Понятие	Обозначение
Материальная помощь	Вид стимуляции работников для поощрения их работы и мотивации к большему труду после отпуска
Отпуск	Период времени, который государство гарантирует работнику для проведения отдыха от работы с сохранением среднего заработка
Заявление	Документ, который заполняет гражданин для предоставления какой-либо информации
НДФЛ	Вид налога, который начисляется на доходы граждан, которые они получают от совершения какого-либо труда или действий

Кто может получить

Оформление материальной помощи основывается на том, какие положения установлены в локальных нормативных актах предприятия. Именно работодатель устанавливает возможность получения выплаты.

Законодательство говорит о том, что если в таком документе предприятия размещены положения о выплатах, то получать их будут все работники.

Но для распределения размеров выплат используются такие варианты:

Фиксированная плата	Одинаковая для всех
В зависимости от должности	Чем выше, тем больше выплата
В виде процента от оклада или среднего заработка	—

Обязательным начисление материальной выплаты будет только у государственных работников. Для них выплаты будут одинаковыми в любом случае и порядок оформления определяется муниципалитетом — исходя из нормативно-правовых актов и финансирования из бюджета.

Поскольку такие траты связаны исключительно с финансовым зарплатным фондом предприятия.

За какой период положена

Данный вид выплаты устанавливается договорными документами в организации. Исходя из того, какие меры предпринимает работодатель, будет оформлена и периодичность выдачи таких материальных поощрений.

Обычно устанавливается ежегодная разовая выплата, которую выдают к отпуску. Ее можно затребовать как на проведение отдыха, так и на любые свои траты. Поскольку работодателю отчитываться за ее распределение не нужно.

Многие предприятия имеют в своих положениях и сведения о возможности получения финансовой поддержки по таким причинам:

• рождение или усыновление ребенка;
• смерть близкого родственника;
• стихийные и чрезвычайные ситуации.

Работодатель самостоятельно решает, сколько раз в год проводится финансирование работников. Средний показатель составляет один раз в год. Это связано с некоторыми особенностями налогообложения, которые могут требовать большого количества отчислений.

Какими статьями ТК РФ регулируется

Основным документом, согласно которому проводится финансирование по таким областям, выступает именно Трудовой кодекс Российской Федерации:

Статья 122	Изначально следует понимать, что в соответствии с данной статьей этого кодекса, каждый официальный работник имеет право получить 28 календарных дней отпуска за один отработанный год. Оплата этих дней проводится за счет предприятия и устанавливается по среднему размеру заработка, если иное не предусмотрено нормативами организации
В статье 136 этого документа	Говорится конкретно о выплатах и примерах расчета. Этот вид пособия выступает в качестве обязательного с точки зрения законодательства
В статье 135 ТК РФ	Установлен порядок распределения материальной помощи, которая предусмотрена как дополнительная выплата добровольного характера. Эта статья рекомендует работодателю прибегать к подобным мерам мотивации сотрудников и рассказывает о том, каким образом будет проводиться операция и как нужно совершать все процессы
Также есть отдельная статья — 144	Относительно заработка гражданина. В ней говорится о том, что материальную помощь можно установить выше, чем нормативные требования по тарифам в стране или регионе. Но уменьшить показатели по цифрам невозможно

Основные моменты вопроса

Материальная помощь от работодателя исключительно добровольная плата. И в данном случае есть возможность получить дополнительное финансирование к отпуску. Изначально следует рассмотреть правила, которые прописаны в нормативных документах организации — например, в коллективном договоре.

Если там есть данные о выплатах, то можно совершать остальные шаги алгоритма. Несмотря на то, что выплаты не регулируются по размерам законом федерального значения, есть определенные нормы, в соответствии с которыми проводится данная процедура.

Оформление выплаты производится на условиях полного соответствия документальному обороту. Поскольку эти выплаты подвергаются учету и по ним могут быть выплачены налоги и страховые взносы.

Исходя из этого ответственность ложится как на работника — которому нужно вовремя составить документы, так и на работодателя — которому предстоит в полной мере оформить бумаги.

Условия оформления

Для того, чтобы оформить материальную помощь, следует составить заявление на данный вид финансирования. Установленного законодательно документа не существует. Поэтому бумага будет составляться на абсолютно свободных основах.

Можно использовать такой вариант документа:

Бумага обязательно должна состоять из нескольких структурных частей:

Сведения о работодателе, руководителе и работнике-заявителе	—
Просьба предоставить помощь	С указанием суммы, срока отпуска, и оснований для выдачи такой помощи
Заключительная часть	Содержит данные о дате заполнения бумаги и подпись заявителя

Следующим этапом является заполнение приказа на выплату денежных средств. Он имеет такую форму:

Бюджетным учреждения

Государственные организации, которые финансируются из бюджета, могут рассчитывать на полное обеспечение материальной помощью. В данном случае на законодательном уровне регулируется порядок предоставления выплат.

Сам алгоритм будет таким же, как и в случае с другими организациями:

Подача заявления на помощь	Сделать это нужно до начала отпуска — лучше всего подать заявление на отпуск и на помощь одновременно
Составление приказа	Работодатель принимает бумаги и на их основании, в случае наличия средств, рассчитывает выплату
Получение финансирования	Выплату обычно проводят в один момент с выдачей отпускных средств

Коммерческим организациям

В частных предприятиях организация процесса происходит в стандартном порядке. Нет отдельных моментов, которые могли бы отличаться от организаций-бюджетников. Применяется тот же алгоритм действий, составляются те же бумаги.

Налогообложение и другие сборы проводятся в стандартном режиме. Поскольку в зависимости от суммы выплаты и ее назначения могут начисляться налоги и страховые взыскания на пособие к отпуску.

Размер материальной помощи к отпуску

Необходимо понимать, как рассчитывается материальная помощь к отпуску. Есть несколько вариантов проведения данной операции.

Поскольку в коммерческих предприятиях и в бюджетных существуют нормативно-локальные акты, в которых может быть прописан не только порядок начисления выплат, но и формулы для их расчета.

Есть несколько направлений, по которым проводят расчет:

В зависимости от среднего ежедневного показателя по заработной плате за год	В этом случае нужно высчитать его и умножить на количество дней отпуска
Отталкиваться от процентного соотношения	В таком варианте также вычисляют сумму среднего заработка и прописывают процент от нее, на который может рассчитывать гражданин. Таким образом работодатель разделяет граждан в зависимости от их должностей и дохода
Фиксированная сумма	В этом случае для всех работников предприятия размер выплату будет одинаковым

Нужно понимать, что поскольку такой вариант материальной поддержки не предусмотрен законом, нет минимальной суммы для него.

Это может быть, как 200 рублей, так и размер среднего заработка. Все зависит от желания и возможностей работодателя.

Облагается ли НДФЛ

Налогообложения по данному виду налога все же имеет место быть. Но и здесь есть ограничения. Поскольку если выплата входит к зарплатному начислению, то налог взыскивается в стандартном режиме.

Если же это социальная выплата, то такой сбор проводить не нужно. К социальному типу платежей относятся те, который начисляются работнику в случае рождения ребенка, пострадавшему от каких-либо бедствий в регионе.

Выплата материальной помощи для работников является добровольной мотивацией их к труду. И данный вид является одним из самых актуальных.

Использовать его следует в установленном порядке — чтобы не получить проблем с документацией и отчислением налоговых сборов, которыми могут облагаться такие выплаты.

Видео: материальная помощь работникам

Внимание!

• В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
• Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: https://posobieguru.ru/trudovoe-pravo/otpusknye/materialnaja-pomoshh-k-otpusku/

Единовременная выплата к отпуску

Наемные сотрудники имеют право на получение материальной помощи к отпускным.

Когда это возможно? При каких обстоятельствах? Что для этого нужно? Из чего состоит эта выплата?
Рассмотрим эти вопросы подробнее.

Юридические моменты по ТК РФ

Что это такое?

Материальная помощь наемному рабочему может быть предоставлена раз в год в определенной сумме на основании составленного соответствующего приказа при выходе в отпуск.

Такую норму фиксирует Трудовой Кодекс РФ и коллективный договор в частности.

Для получения возможности получить данную выплату наемный рабочий в обязательном порядке должен отработать в компании минимум полгода.

По причине того, что такая выплата не указана в перечне не облагаемых налогами в главе 34 НК РФ, на нее начисляются страховые взносы.

Необходимо дополнительно брать во внимание такие нюансы, как:

• если размер выплаты менее 4 тысяч рублей, она не подлежит налогообложению;
• финансовая выплата в сумме свыше 4 тысяч рублей подлежит налогообложению.

Отталкиваясь от писем Министерства финансов РФ, все без исключения эксперты сходятся во мнении, что подобные выплаты не могут занижать налоговую базу, поскольку это не является затратами на заработную плату.

Однако существует и иное мнение: на основании имеющейся судебной практики и положения Трудового Кодекса РФ, единовременная выплата напрямую связана с исполнением трудовых обязательств. Исходя из этого, она должна снижать налоговую базу по НДФЛ.

Разница в понятиях

Изначально следует отметить, что нужно разделять терминологию:

• материальная помощь;
• единовременная выплата.

Такие выплаты условно можно разделить на несколько групп:

• Поощрительные. Выплаты начисляются в качестве дополнительного стимулирования.
• Социальные. В первую очередь они должны быть направлены на решение первоочередных жизненных проблем (к примеру, материальная помощь, которая начисляется на основании составленного заявления наемным сотрудником и так далее). Выплаты положены на основании прописанных условий в коллективном договоре.

• Говоря иными словами, материальная помощь (социальная) выплачивается по мере необходимости сотрудника: болезнь, смерть близкого родственника и так далее.
• Единовременная выплата к отпуску – дополнительная мера стимулирования, которая может быть предоставлена за успехи в работе.
• Все без исключения пособия могут получать наемные сотрудники различных учреждений

Кому и когда положена?

В статье 136 ТК РФ упоминается исключительно обязательство выплат наемным сотрудникам, однако материальная помощь не оговаривается.

Единовременная и материальная выплата может быть предоставлена всем без исключения наемным рабочим с одним нюансом – на матпомощь следует писать заявление, а на единовременную – нет, поскольку она, по сути, является премией.

Основания для предоставления и отказа

Отказ от предоставления единовременной помощи сотрудникам может прозвучать в таких ситуациях, как:

• работник поработал меньше полугода;
• если планируется отпуск с последующим увольнением;
• при уходе в декретный отпуск.

Отказать в материальной помощи могут при отсутствии весомых оснований (к примеру, болезнь недостаточно серьезная).

Требуется ли заявление?

Наемному сотруднику нет необходимости писать соответствующее заявление при предоставлении ежегодного оплачиваемого отпуска на единовременную выплату.

Это связано с тем, что такое условие указывается в коллективном договоре либо в соответствующих законах.

Однако если есть необходимость в предоставлении материальной помощи – заявление является обязательным.

Особенности оформления материальной помощи к отпуску в 2019 году

Порядок

Сразу вопрос: как оформить?

Алгоритм получения материальной помощи заключается в следующем:

• Возникновение обстоятельств для получения материальной помощи к отпуску.
• Сбор подтверждающей документации.
• Подача соответствующего заявления.
• Формирование комиссии, которая принимает решение относительно предоставления финансовой помощи.
• Выдача материальной помощи.

Алгоритм является стандартным и может быть изменен по решению руководства организации.

Выплата же единовременной выплаты производится одновременно с выплатой отпускных к первому периоду отдыха в году (если он разделен на части).

Документы

Из необходимого перечня выделяют такую документацию:

• заявления с просьбой о предоставлении материальной помощи;
• приказ (формируется работодателем);
• иная документация, которая способна подтвердить необходимость в предоставлении рассматриваемой выплаты.

Материальная помощь к отпуску может не предоставляться при отсутствии оснований на выдачу выплаты.

Как отражается в колдоговоре или положении?

В коллективном договоре часто прописывается несколько терминологий:

• материальная помощь;
• единовременная выплата.

В первом случае, она полагается на основании предоставленного заявления при возникновении каких-либо обстоятельств (свадебная церемония, похороны и так далее), а во втором – в качестве дополнительной меры поощрения, в том числе за успех в работе.

Образец заявления

В процессе составления заявления важно помнить, что оно должно включать в себя такие основные сведения, как:

• наименование компании;
• полные инициалы руководителя организации;
• требование о предоставлении единовременной помощи к отпускным.

Дополнительно следует приложить подтверждающие необходимость в помощи документы.

С примером заявления можно ознакомиться по этой ссылке.

Образец приказа

В сформированном приказе обязательно должны содержаться такие сведения, как:

• точный размер помощи;
• период предоставления сотруднику;
• инициалы сотрудника, которому она предоставляется;
• основания для начисления материальной помощи с указанием реквизитов предоставленной документации;
• откуда будут взяты деньги на материальную помощь.

На основании сформированного приказа от работодателя будет начислена рассматриваемая выплата.

Пример приказа представлен здесь.

Сроки

Подобные денежные выплаты должны быть предоставлены совместно с начисленными отпускными.

На практике встречаются ситуации, когда работодатель предоставляет денежную помощь совместно с выдачей аванса остальным сотрудникам.

Как начисляется и выплачивается?

Порядок начисления выплат является стандартным.

Прежде чем понять, как рассчитать выплату, необходимо помнить, что в учет берется уровень заработной платы, а уже после определяется сама сумма.

Сумма может быть выплачена совместно с отпускными, до ухода в отпуск наемного рабочего.

Размер

Сумма материальной помощи может рассчитываться пропорционально отработанному времени, однако часто зависит от предусмотренных условий в коллективном договоре либо иной документации организации.

Нередко такая помощь не превышает двухмесячный оклад.

Пример расчета

Рассмотрим, как рассчитывается на примере:

Грибинюк М.В. подал заявление на отпуск с выплатой матпомощи. Согласно локальным нормативным актам, ему полагается выплата в размере 30% от оплаты труда. Зарплата Грибинюка 27 тысяч рублей.

1. Произведем подсчет:
2. 27 тысяч рублей х 30% = 8 тысяч 100 рублей – материальная помощь Грибинюка
3. 8 тысяч 100 рублей – 4 тысячи = 4 тысячи 100 рублей – налоговая база страховых взносов

4,1 тыс. рублей х 13% + 4,1 тыс. руб. х 22% = 1 тысяча 435 рублей – следует оплатить в ПФР и налоговую инспекцию

Грибинюк получит доплату в сумме: 8,1 тыс. руб – 1 тысяча 435 = порядка 6 тысяч 600 рублей

Налогообложение и страховые взносы

На основании действующего законодательства, в частности статьи 217 Налогового Кодекса РФ, налогообложение не начисляется на денежные выплаты материальной помощи при размере меньше 4 тысяч рублей.

С единовременной выплатой все аналогично – меньше 4 тысяч рублей налог не удерживается, в противном случае взимается на общих основаниях.

Подоходный налог

Важно помнить: если материальная помощь отображается в бухгалтерском учете как разновидность заработной платы, то подлежит удержанию 22% страхового взноса и 13% НДФЛ.

Если же сумма меньше 4000 рублей и она не начисляется как оплата за труд, ни о каких удержания речи быть не может.

Районные коэффициенты

Согласно действующему законодательству в состав заработной платы, на которую не распространяется возможность начисления районного коэффициента, входят:

• различные процентные надбавки за осуществление трудовой деятельности в районах Крайнего севера и прилегающих/приравненных территориях;
• все разновидности выплат по среднему окладу;
• материальная помощь;
• единовременные вознаграждения, которые не предусматриваются системой оплаты за трудовую деятельность.

Таким образом, на материальную помощь к отпуску не начисляется районный коэффициент. Однако если работнику предоставляется единовременная выплата, которая считается частью заработной платы и это закреплено законом или локальным актом, то начисление должно быть произведено.

Удержание алиментов

Если данная помощь оформлена как социальная, алиментные выплаты не могут быть удержаны, в противном случае порядок начисления стандартный, как и по заработной плате.

Бухгалтерские проводки

Проводки в бухгалтерии следующие:

• Дебет 91 “Иная прибыль и затраты”, субсчет “Прочие потери”, Кредит 73 “Расчет с наемными сотрудниками” – отображается факт признания помощи в иных затратах компании;
• Дебет 91 “Иная прибыль и затраты”, Кредит 69 “Расчет соцстрахования и обеспечения”, субсчет “НДФЛ” – отображает факт удержания налога с прибыли физлиц при суммах свыше 4 тысяч рублей;
• Дебет 73 “Расчет с наемными рабочими по иным операциям”, Кредит 50 “Касса”, 51 “Расчетные счета” – код дохода относительно выплаченной матпомощи.

Как отразить в форме 6-ндфл?

Рассматриваемая выплата к отпускным отображается во второй категории справки 6 – НДФЛ таким образом:

• строка 100 “Период фактического получения прибыли” отображает день получения выплаты (факт перечисления денег на счет получателя) согласно ст.223 НК РФ;
• строка 110 “Период налогообложения” отображает временной отрезок, что и строка 100. Иными словами дату получения выплаты на основании ст.226 НК РФ;
• строка 120 “период оплаты налога” отображает день, который следует за датой предоставления выплаты рассматриваемой прибыли (согласно пункту 6 статьи 226 Налогового Кодекса РФ).

Делать какие-либо ошибки категорически запрещено, поскольку могут быть последствия с налоговыми органами.

Нюансы предоставления

Госслужащим

В процессе получении госслужащими оплачиваемого ежегодного отпуска осуществляется начисление единовременной выплаты в сумме нескольких окладов.

Что касается материальной помощи, то она предоставляется раз в год на основании составленного заявления (согласно Федеральному закону № 79).

Муниципальным служащим

Муниципальным служащим единовременная и материальная выплата начисляется согласно нормативным актам органов местного самоуправления.

Говоря простыми словами, то сумма обеих выплат и порядок предоставления определяется исключительно теми нормативными актами, которые принимаются в каждом отдельно взятом муниципальном образовании.

К примеру, в одном могут предоставить единовременную выплату раз в год, а в другом – если сотрудник берет отпуск максимум на 2 недели.

В бюджетных учреждениях

Единовременная помощь бюджетникам может быть начислена в случае наличия сведений в нормативно-правовых актах компании.

К таким наемным сотрудникам можно отнести:

• работы в сфере образования;
• работу в сфере здравоохранения;
• работу в социальной службе, науке так далее.

• Если сведения относительно единовременной выплаты отображены в актах, то рабочие бюджетных организаций имеют полное право на ее получение.
• Деньги могут предоставляться с периодичностью раз в год.
• В случае если отпуск разделен на несколько частей, выплата начисляется при подаче заявления в первый раз.
• Материальная помощь предоставляется на основании составленного заявления.

Сотрудникам полиции (МВД) и МЧС

Согласно Приказу МЧС России от 21.03.2013 N 195, сотрудникам МЧС выплачивается материальная помощь с периодичность раз в год на сумму не меньше одного оклада (при подаче рапорта).

Параллельно с этим, при подаче рапорта, размер материальной помощи может быть увеличен (если есть на то основания).

Что касается сотрудников МВД, то им положена материальная помощь в размере одного денежного содержания в 1 календарный год.

Относительно единовременной выплаты, то она может быть начислена на основании сформированного Приказа непосредственного руководства.

Дают ли учителям?

Трудовым Кодексом РФ не запрещается получение единовременной помощи учителям. Исходя из этого, они имеют все основания на ее оформление на общих основаниях.

Совместителям

Совместители имеют право на получение материальной помощи по основному месту трудовой деятельности.

Если же трудовой договор по иному месту предусматривает возможность доплаты, значит помощь можно получить на любой из работ на основании составленного заявления.

Важно отметить, что законодательством не предусмотрено запрета на получение доплата одновременно в нескольких организациях, если это решение руководства организаций.

При увольнении сотрудника

1. При увольнении сотрудника, единовременная помощь может быть предоставлена в том случае, если она прописана в локальных актах компании.
2. С материальной помощью ситуация складывается таким же образом.
3. Единственный нюанс заключается в том, что если компания начала процедуру банкротства, то рассчитывать на что-либо не приходится.

При сокращении

В процессе сокращения ситуация складывается таким же образом, как и при увольнении.

Директору

Если же в коллективном договоре предусмотрена такая возможность, то порядок оформления выплаты стандартный.

Единственное о чем следует помнить, то возникает необходимость в формировании комиссии, которая принимает решение о необходимости начисления дополнительной денежной помощи (материальной) к отпуску.

Медицинским работникам

Медработники имеют право оформить единовременную выплату к отпуску в случае наличия такой возможности в нормативно-правовых актах за успех.

Матпомощь предоставляется на основании составленного заявления.

Инвалидам

Вне зависимости от того, является сотрудник инвалидом или нет, порядок получения стандартный, причем регулярность получения – не чаще 1 раза в год.

Многодетным работникам

Нередко многодетные сотрудники имеют больше привилегий по коллдоговору, нежели остальные рабочие. Несмотря на общий порядок оформления у них есть больше шансов получить материальную выплату к отпуску.

Часто задаваемые вопросы

Можно ли взять авансом?

Выплата может быть выдана авансом исключительно по предварительной договоренности с работодателем.

Берется ли сумма выплаты в расчет отпускных?

Выплата является доплатой к отпуску, на основании чего она не может браться в расчет отпускных.

Положена ли работнику через полгода работы?

Согласно Трудовому Кодексу РФ сотрудники не имеют право получить выплату, если они отработали менее 6 месяцев.

На основании этого можно ответить, что те, кто отработал полгода, имеют законные основании для получения денежной помощи к отпускным.

Выплачивают ли при неполном рабочем дне?

Предоставление материальной помощи – по сути, личное право работодателя. На основании этого, при работе по неполной ставке/дне нет оснований для вынесения отказа. При наличии обстоятельств, выплата может быть начислена.

Внимание!

• В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
• Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: http://buhdzen.ru/kadry/otpusk/materialnaja-pomoshh-k-otpusku/

Отпускные госслужащим — расчет, начисление, как рассчитываются, в 2019 году

Законопроекты 2019 года внесли изменения в отпуска для работников сферы государственной службы. В октябре этого года было принято распоряжение, касающееся сокращения сроков отдыха работников определенных областей деятельности.

Кроме того, представители власти предложили:

• сократить длительность отпуска, положенного за ненормированный рабочий график;
• изменить порядок расчета отпускных госслужащим, положенных по выслуге лет.

Предоставление отпуска

Согласно российскому законодательству, госслужащим предоставляется ежегодный оплачиваемый отпуск и дополнительный отпуск, полагающийся за рабочий стаж.

Оба отпуска могут суммироваться или же предоставляться частями. При дроблении отпуска одна его часть не может быть менее двух недель (ст. 125 ТК РФ). Кроме того, чиновник может брать неоплачиваемый отпуск продолжительностью не более года.

Отпуска государственным служащим предоставляются по следующим правилам:

1. Первый отпуск после устройства на службу дается по истечении 11 месяцев трудовой деятельности в госоргане. Исключение составляют лишь беременные женщины и служащие, переведенные из одного госоргана в другой.
2. По договоренности с руководством отпуск чиновник может взять заранее.
3. Ежегодный оплачиваемый отпуск может быть перенесен или удлинен в том случае, если человек временно нетрудоспособен.
4. При согласии чиновника, его отпуск может быть передвинут на другой трудовой год. Одну часть отпуска (сроком более 6 дней) при этом нужно использовать не позже, чем в период 1 года с момента наступления права на него. Другую часть можно присоединить к отдыху следующего рабочего года. Однако, руководство не имеет право не предоставлять отдых чиновнику на протяжении двух лет подряд.
5. Отпуск не может быть компенсирован материальной выплатой, за исключением варианта с увольнением сотрудника.
6. Дополнительный отпуск дается сверх официального.
7. С согласия государственного работника, он может быть досрочно отозван с отдыха. Непредвиденный отзыв оформляется в виде приказа, в котором оговариваются условия предоставления части неиспользованного периода отдыха.
8. При предоставлении чиновнику отпуска без сохранения заработка, за ним оставляют его рабочую должность.

Продолжительность

С начала 2019 года действовали следующие правила, касающиеся длительности отдыха чиновников:

1. Госслужащие на высших и главных постах отдыхали 35 дней (с поправками – 30).
2. Прочим работникам госслужбы полагалось 30 дней.

Вне действия поправок, сокращающих длительность периода отдыха, остались отпуска представителей государства, занятых работой в особо трудных и вредящих здоровью трудовых условиях.

Дополнительные дни отпуска получают следующие категории граждан:

• сотрудники на крайнем севере – 24 дня;
• работники, трудящиеся в условиях, близких к северным – 16 дней;
• сотрудники, занятые деятельностью на севере и получающие надбавку по районному коэффициенту – 8 дней.

Законодательство

Отпускные для госслужащих регулируются Федеральным Законом № 79 «О государственной гражданской службе РФ». Осенью 2019 года поправки о сокращении длительности отпусков были внесены именно в этот закон.

По идее законодателей, изменения этого года должны навести порядок в продолжительности отпусков государственных служащих. Кроме того, экономятся средства из госбюджета. Новый принцип расчета отпускного периода вступит в силу в марте 2019 года.

Результат реорганизаций – кардинальная смена условий работы госслужащих.

Начальство или его представитель будут обязаны проинформировать работников о новых условиях не позднее, чем за 30 дней.

В том случае, если сотрудник откажется принимать введенный порядок, руководство вправе его уволить со службы.

Изменения 2019 года

Законопроект определил основные показатели, влияющие на длительность отпуска для госслужащих:

• должность сотрудника;
• рабочий график;
• рабочий стаж.

Согласно принятому в последних числах октября закону, должны быть воплощены в жизнь следующие изменения:

1. Длительность отдыха государственных служащих (ст. 115 ТК РФ) – 30 дней.
2. Отпуск, положенный за ненормированный рабочий режим ограничивается 3 днями.
3. Изменяется порядок расчета дополнительно предоставляемого отпуска за рабочий стаж. Сейчас от 1 года добавляется 1 день, от 5 – 5 дней, от 10 – 7 дней, от 15 – 10 дней. Эта поправка допускает максимальную продолжительность отпуска не более 43 дней.

Год работы на государство исчисляется для сотрудника с момента трудоустройства. К примеру, если чиновник начал работать с мая 2019, то его следующий год на службе и начнется в мае 2019 года. До начала нового трудового года сотрудник отдыхает по старым правилам.

Отпускные госслужащим

Законодательство определяет следующий порядок выплат отпускных для государственных служащих:

• средства выдаются единоразово;
• деньги начисляются и выплачиваются не позже, чем через 10 дней до того, как начнется период отдыха.

Отпуск чиновникам предоставляется в соответствии с графиком отпусков. Однако, чиновник может взять незапланированный отдых по причине пребывания его супруги в декретном отпуске.

При таком варианте наниматель обязан пойти навстречу, скорректировав отпускной график.

Дополнительный неоплачиваемый отпуск можно оформить по заявлению при наличии уважительных причин. Руководитель лично рассматривает заявление, определяя степень уважительности.

Особенности оплаты

Выплаты по отпуску чиновникам перечисляются по Постановлению Правительства № 562. Этот нормативный акт действует с сентября 2007 года.

Денежная выплата на период оплачиваемого официального отпуска для госслужащих складывается из:

• заработной платы, которая зависит от должности сотрудника;
• оклада по классу службы;
• дополнительных надбавок.

Надбавки обычно складываются из следующих составляющих:

• выплат по выслуге лет;
• дополнительного оклада за особые трудовые условия (например, в северных регионах);
• выплат за использование в трудовой деятельности документов, относящихся к государственной тайне;
• материальных поощрений, назначенных работнику в ближайший трудовой месяц;
• премий, выданных в текущем периоде;
• матпомощи для госслужащих.

Для некоторых представителей государственной службы в расчет надбавок включено и денежное содержание в форме единовременных выплат.

Как рассчитываются?

• Порядок организации отпусков чиновников отличается от остальных лиц в связи с тем, что отдых тех, и других регулируют разные правоустанавливающие документы.
• Согласно установленным правилам, расчет отпускных госслужащих производится по следующим правилам:
• Размер отпускной выплаты = денежное содержание/29,3*количество дней отпуска.

Источник: http://nam-pokursu.ru/otpusknye-gossluzhashhim/