Инвестиционный налоговый вычет появился сравнительно недавно. Возможность получить причитающиеся суммы по финансовым действиям образовалась в начале 2016 года. С этого момента стало возникать много вопросов.
Именно по этому гражданам необходимо знать, как инвестиционный налоговый вычет в 2019 году производится и какие есть нюансы при его оформлении и расчете.
Основные понятия и определения
Вычет по инвестиционному балансу это вид возмещения позволяющий получать владельцам учрежденных финансовых счетов по программе ИИС процент от суммы налогового вычета. Установлен ряд аспектов, в которых следует ориентироваться.
К основным, к которым относится вычет по ИИС, можно причислить возможность выдачи расчета для инвесторов находящихся не в государственном, а в частном поле. Такая категория граждан стала основным направлением для развития системы ИСС, начиная с 2016 года.
Правовое регулирование инвестиционного баланса
НК РФ инвестиционный налоговый вычет регулирует рядом статей. Выделяется 219 статья и относящиеся к ней пункты.
Рассчитывая налоговый вычет, гражданам следует ориентироваться и ссылаться на приведенные нормы в НК РФ, а не на отсылки к компетентным издательским домам и журналам.
Ст. 219.1 инвестиционные налоговые вычеты налогового кодекса регулирует в части проведения алгоритма расчета по сформированному балансу. Норма регулирует дотации при положительном финансовом действии, направленные для вложения ценных бумаг.
Пункты 2 и 3 данной статьи указывает на размер осуществляемого вычета — 13% и прописывает условия, при соблюдении которых, лицо может получить возможность полностью освободиться при совершении финансовых операций от уплаты НДФЛ.
Лица, имеющие право претендовать на вычет
Инвестиционный налоговый вычет 2017 года получил ряд дополнений к основному списку граждан имеющих возможность получать расчеты от ИФНС.
Как было уже отмечено, получать вычет инвестиционного налогового направления имеют право все граждане РФ, занимающиеся торговлей различными видами финансовых активов в виде бумаг. Данная форма финансовых активов причисляется к имуществу. Поэтому при совершении сделки продажи таких активов лицо должно выплачивать налог в бюджет.
Сюда же были включены инвесторы, которые не только владеют акциями и облигациями и занимаются их реализацией, но и граждане, которые прямо задействованы на торговле в фондовой бирже. После расширения нормы все находящиеся в фондовой системе участники и держатели бумаг являются основными категориями граждан претендующих на вычеты по инвестиционному балансу.
Как проводится расчет
-
- Сумма инвестиционного налогового вычета опирается на предоставленную держателем и торговцем декларацию. Сама же процедура, по которой производится расчет исходя из поданной декларации, осуществляется по состоянию, в котором находятся инвестиционные счета граждан:
-
- при взносах в момент подписания договора;
- по всем поступившим средствам;
- получив вычет за предыдущие месяцы;
- закрыв инвестиционный баланс раньше установленной даты в договоре, а именно в течение первых трех лет.
- На основании представленных показателей на инвестиционных счетах гражданина и будут приводиться точные расчеты по отчислениям.
-
- При использовании на счете НДФЛ порядок проведения расчета будет следующим:
- определяются все условия по размещению средств на счетах;
- при окончании срока действия договора он расторгается;
- владелец счета передает выписку, где указано, что вычеты не были получены ранее;
- на основании полученной выписки удержание налога производиться не будет.
Порядки расчетов могут меняться исходя из оснований при содержании инвестиционных накоплений
Где получают вычеты
Именно ИФНС является основным государственным лицом, проводящим регулятивную функцию в обозреваемой сфере. В отделе по месту регистрации лица производятся консультации по счету. Если нужны выписки подтверждающие факт отсутствия транзакций с инвестиционных счетов также следует обращаться к налоговую.
Если держатель счета работает через посредника в лице брокера, то по доверительному договору управления все документы будут передаваться ему. На основании полученных бумаг брокеры направляют запросы для расчетов по налоговым вычетам с курируемых ими инвестиционных счетов от ФНС.
Какие есть законные основания
Инвестиционный налоговый вычет, по основным средствам получаемый с НДФЛ перечисляется держателю счета при соблюдении главного правила прописанного в договоре. Им является не нарушение сроков действий договоров по ИИС. Он равняется 3 годам.
Рекомендуем дополнительно прочитать: Бесплатная юридическая консультация
Важно соблюсти установленный по закону срок. Он составляет 3 года после расторжения договора по ИИС.
При соблюдении установленных правил, инвестиционные налоговые вычеты будут доступны уже после окончания договора.
Как рассчитываются вычеты
Инвестиционный налоговый вычет по НДФЛ производится при помощи установленных алгоритмов и правил. По общему порядку они имеют следующий вид:
- получают средства не только держатели, но и их нерабочие близкие родственники;
- провести расчет и выплатить деньги можно после окончания действия договора;
- при использовании вычетов ранее установленной даты окончания договора, все денежные средства подлежат перерасчетам.
Вычет выдается не чаще 1 раза за 12 месяцев переводом средств, либо в виде неуплаты НДФЛ с полученной прибыли.
Наглядные примеры
Общие примеры инвестиционных налоговых вычетов достаточно простые. Операция при начислении полностью при подсчете зависит от текущих показателей денежных средств у держателя по ИИС.
Расчеты инвестиционных налоговых вычетов проводиться именно по представленным трем вариантам. Если же держатель расторгает договор, у него не будет права чтобы получать инвестиционные налоговые вычеты. Только при соблюдении установленных правил есть возможность претендовать на льготы и выплаты.
Как по закону выдаются вычеты держателям
Инвестиционный срок чтобы получить доход от ИФНС составляет 36 месяцев, начиная со дня, когда был закрыт договор по ИИС. В случае если срок будет упущен, получить причитающиеся выплаты расчета владелец не сможет.
- Как получить инвестиционные налоговые вычеты по действующим системам через НДФЛ?
- Требуется соблюсти следующий порядок действий:
- Обратиться в ФНС с заявлением о получении справки, которая подтверждает, что гражданин не получал налоговые вычеты за прошедший год.
- Предоставить полученные выписки своему брокеру.
Это все действия, которые необходимо выполнить гражданину. Далее остальные задачи будет выполнять брокер.
Необходимые типы документов
Потребуется предоставить бумаги следующего образца:
- договор об оказании услуг по обслуживанию открытого ИИС с брокерской компанией;
- справка, полученная от ИФНС, что на балансе располагается нужная денежная сумма;
- заполненная 2-НДФЛ с доходов заявителя за прошедший год;
- 3-НДФЛ со всеми реквизитами и расчетами.
К пакету бумаг прикрепляется запрос на получение инвестиционных налоговых вычетов от отделения ФНС.
Важные моменты при получении
Источник: https://Nalogovyj-Vychet.ru/investitsionnyj-nalogovyj-vychet/
Как получить налоговый вычет по ИИС
Вы открыли индивидуальный инвестиционный счет и внесли на него деньги. Это дает вам право на получение налогового вычета на взнос. Чтобы получить налоговый вычет, нужно подать документы в налоговую. Эта инструкция подробно расскажет вам, как оформить налоговый вычет по ИИС.
Напомню, что индивидуальный инвестиционный счет — это счет, который позволяет инвестировать и получать налоговые льготы. Внося деньги на счет и инвестируя их в ценные бумаги, вы можете получать один из двух типов налоговых вычетов — на взносы или на доход.
Данная статья посвящена процедуре получения налогового вычета на взносы на ИИС. Суть этого налогового вычета заключается в том, что инвестор получает право вернуть уплаченный НДФЛ в размере 13% от внесенной на ИИС суммы. Этот тип вычета подходит только тем, кто имеет официальные доходы и платит налог на доходы физических лиц.
Величина потенциального вычета рассчитывается по следующей формуле: Сумма взноса на ИИС за год * 13%. Однако, у этого типа вычета есть ограничения. Сумма налогового вычета ограничена 400 т.р., поэтому вернуть больше 52 000 рублей не получится.
С другой стороны, сумма вычета ограничена уплаченным налогоплательщиком НДФЛ. Если сумма уплаченного инвестором налога за год составила 45 000 рублей, то и вернуть можно не больше 45 000, даже если внесли на счет все 400 000 рублей.
Вычет можно получить только за тот год, в котором на ИИС были внесены деньги.
Подать документы для получения вычета можно не раньше следующего года. Например, если вы открыли ИИС и внесли деньги в 2018 году, то подать документы и получить вычет вы сможете только в 2019 году. При этом возвращается НДФЛ, который был уплачен в год взноса, то есть за 2018 год.
Впрочем, налоговый вычет можно вернуть в течении трех лет, поэтому, если вы не подали декларацию на вычет в 2019 году, у вас будет возможность сделать это в 2020 или в 2021, но не позже.
Как оформить налоговый вычет по ИИС?
Чтобы получить налоговый вычет, нужно подать декларацию 3-НДФЛ и пакет документов в налоговую инспекцию. Это можно сделать либо в бумажном либо в электронном виде. В данной статье будет описан «электронный» путь, как самый простой и быстрый.
Процедура получения налогового вычета состоит из нескольких этапов:
- Регистрация в личном онлайн-кабинете налогоплательщика (ЛК НП) на сайте ФНС.
- Подготовка документов.
- Заполнение и отправка декларации 3-НДФЛ и документов в налоговую инспекцию через ЛК НП.
- Оформление и отправка заявления на возврат уплаченного налога через ЛК НП.
В отличие от декларации на доходы, которую нужно предоставлять до 30 апреля, декларацию и документы на налоговый вычет можно отправлять в любое время года. Рассмотрим каждый этап более подробно.
1. Регистрация в личном кабинете налогоплательщика
Личный онлайн кабинет налогоплательщика — это удобный способ общаться с налоговой инспекцией, не посещая ее. В нем можно отслеживать свои налоги, объекты налогообложения, декларировать доходы, отслеживать статус поданных деклараций, отправлять обращения в налоговый орган и т.д.
Зарегистрироваться в личном кабинете налогоплательщика можно тремя способами:
- Получить логин и пароль в любом налоговом органе. Для этого нужно выбрать подходящую налоговую инспекцию (это можно сделать здесь) и записаться в нее на прием (это можно сделать здесь). При визите в ФНС вам нужно иметь при себе паспорт. В налоговой инспекции вы получите регистрационную карту с логином и паролем.
- Второй способ — с помощью учетной записи сайта Госуслуги. Если у вас есть подтвержденная учетная запись для входа на портал gosuslugi.ru, то вы сразу можете с помощью этой учетной записи зарегистрироваться в ЛК НП, выбрав вход с помощью учетной записи ЕСИА.
- Третий способ — если у вас уже есть личная электронная подпись, выданная аккредитованным удостоверяющим центром, то вы можете воспользоваться ей для регистрации в ЛК НП, выбрав Вход с помощью ЭП.
2. Подготовка документов
Вместе с декларацией 3-НДФЛ нужно подать ряд документов:
- договор на брокерское обслуживание или заявление о присоединении к регламенту брокерского обслуживания;
- документы о зачислении денежных средств на ИИС (например, платежные поручения или справка от брокера);
- справка 2-НДФЛ, которая подтверждает полученные вами доходы за год.
Более подробно со списком требуемых документов можно ознакомиться на сайте налоговой.
Первые два документа вы можете запросить у вашего брокера. Справку 2-НДФЛ нужно запросить в бухгалтерии вашего работодателя (или у другого налогового агента, который уплачивает за вас НДФЛ).
Если вы хотите получить вычет за 2018 год, то должны получить справку за 2018 год и документы у брокера, подтверждающие перечисление средств на счет в 2018 году.
Данные документы нужно отсканировать и потом приложить к декларации 3-НДФЛ.
3. Заполнение и отправка декларации 3-НДФЛ в личном кабинете налоговой
На следующем этапе вам нужно заполнить декларацию 3-НДФЛ. В нее вносится информация о ваших доходах за прошедший налоговый период и сумма налогового вычета, на который вы претендуете.
Авторизуйтесь в личном кабинете налогоплательщика и на первой странице выберите пункт «Жизненные ситуации».
На следующей странице выберите «Подать декларацию 3-НДФЛ».
Для заполнения декларации в личном кабинете нажмите «Заполнить новую декларацию онлайн».
Так же есть другой способ заполнения 3-НДФЛ — с помощью программы Декларация, которую можно скачать из личного кабинета. После заполнения декларации, ее нужно выгрузить из программы и загрузить файл в личный кабинет.
Однако, такой способ заполнения 3-НДФЛ более долгий и хлопотный, поэтому лучше все заполнять в личном кабинете.
Создание электронной подписи
Отчетность в налоговый орган необходимо подписать электронной подписью. Если вы не создавали электронную подпись в личном кабинете, перейдите для создания ключа электронной подписи.
Пройдите процедуру выпуска ключа ЭП. Выберите для хранения систему ФНС России и задайте пароль для своей подписи. Обязательно запомните пароль, так как он понадобится в будущем.
Для создания ЭП нажмите «Отправить запрос». Процесс выпуска ЭП может занять от 30 минут до суток.
Дождитесь выпуска сертификата и вернитесь к заполнению декларации.
Заполнение декларации 3-НДФЛ
Отправка декларации 3-НДФЛ проходит в 7 этапов, которые отображаются вверху на каждой странице.
Этап 1. Данные.
На первом этапе необходимо заполнить титульный лист с основными данными. Некоторые данные (ИНН, код ИФНС) подтянутся автоматически. Далее необходимо выбрать год, за который вы подаете декларацию, а так же ответить на ряд вопросов:
- подается ли декларация за этот год впервые;
- являетесь ли вы налоговым резидентом РФ (налоговый резидент — лицо, которое пробыло на территории РФ более 183 дней в году).
Так как вы подаете декларацию за самого себя, то в роли представителя автоматически отмечен налогоплательщик. Для перехода на следующий шаг нажмите «Далее».
Этап 2. Выбор доходов.
На следующем шаге необходимо выбрать источник доходов — доходы, полученные от источников в РФ или за ее пределами. Если вы планируете возвращать НДФЛ с зарплаты, то отмечаете первый пункт.
Этап 3. Выбор вычетов.
На следующем шаге нужно отметить тип налогового вычета — инвестиционный. Так же вы заодно можете отметить другие типы вычетов, если планируете их получить или уже получали в прошедшем году и они присутствуют в Разделе 4 вашей справки 2-НДФЛ.
Этап 4. Доходы.
На следующем шаге нужно заполнить данные о доходах. Если ваш работодатель уже сдал в налоговую инспекцию декларацию о ваших доходах, то она будет отражена в вашем личном кабинете. В этом случае вам достаточно нажать «Заполнить из справки», чтобы данные из справки 2-НДФЛ перенеслись в вашу декларацию.
- Если данных в личном кабинете нет, вы можете заполнить данные вручную, взяв их из вашей справки НДФЛ.
Чтобы добавить источник дохода, нажмите «Добавить источник». Введите данные о доходах из справки 2-НДФЛ, полученной у работодателя.
Перенесите информацию о работодателе (Название, ИНН, КПП, ОКТМО) из Раздела 1 справки в декларацию.
Нажмите «Добавить доход» и методично введите данные по каждому коду дохода из Раздела 3 справки 2-НДФЛ в декларацию. Нужно указать вид дохода (используя код) и сумму доходов по этому коду за весь год — это придется посчитать самому, сложив суммы по каждому месяцу из справки. Например, код дохода 2000 — это вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей.
Так же на этом этапе вы можете внести другие источники ваших доходов, если они были в прошедшем году. Например в случае, если налога, уплаченного с зарплаты не хватает, чтобы вернуть максимально возможный вычет.
В нашем примере налогоплательщик заработал за год 500 000 рублей и его работодатель уплатил 65 000 рублей НДФЛ.
Этого хватит, чтобы вернуть максимальную величину вычета — 52 000 рублей, если конечно на ИИС за год было внесено не менее 400 000 рублей.
Если, к примеру, зарплата была бы 300 000 рублей, то ее не хватило бы для получения максимального вычета при взносе 400 000 рублей. В этом случае в декларации можно дополнительно указать другие источники дохода, которые у вас были в прошедшем году, и с которых был уплачен НДФЛ.
Например, продажа какого-нибудь имущества или доход от продажи ценных бумаг на брокерском счете. При этом к декларации нужно приложить подтверждающие получение дохода документы.
Ниже будут показаны общие суммы дохода и налога. Введите сумму удержанного налога из Раздела 5 справки 2-НДФЛ.
Этап 5. Вычеты
На следующем шаге в поле «Сумма вычета» введите сумму, внесенную на ИИС в том году, за который вы подаете декларацию. Если за год вы внесли на ИИС 400 000 рублей, укажите сумму 400 000.
Даже если вы внесли на ИИС больше (напомню, лимит взносов на ИИС 1 млн.
рублей в год), необходимо ввести именно 400 000 — больше этой суммы вам не даст ввести программа, так как вычет на взнос ограничен 400 т.р.
Прикрепите к декларации 3-НДФЛ пакет документов, необходимый для получения вычета:
- договор на брокерское обслуживание или заявление о присоединении к регламенту;
- документы о зачислении денежных средств на ИИС;
- справка 2-НДФЛ.
- Напомню, что подробная информация о требуемых документах есть на сайте налоговой.
- Под каждым вложенным файлом введите описание документа.
Этап 6. Просмотр сформированной декларации
На следующем этапе вы можете увидеть итоги расчета и сумму к возврату. Личный кабинет покажет, как сформировалась эта сумма.
- Общая сумма дохода — сумма всех доходов за год.
- Налоговая база уменьшилась на сумму взноса 500 000 — 400 000 = 100 000 рублей.
- Исчисленный налог — сумма налога, которая должна остаться в бюджете.
- Удержанный налог — сумма налога, которая была удержана работодателем.
- Налог к возврату — сумма, которая будет вам возвращена.
Внизу будут показаны файлы, готовые к отправке в инспекцию. Вложенные файлы будут отправлены вместе с декларацией.
- Для отправки декларации в инспекцию введите пароль к сертификату вашей электронной подписи и нажмите «Подтвердить и отправить».
- В случае успешной отправки появится сообщение, что декларация отправлена.
Когда налоговая вернет деньги?
После того, как декларация будет отправлена, необходимо ожидать ее проверки налоговым органом.
Максимальный срок проверки — 3 месяца. Когда проверка декларации завершится и налоговый вычет будет одобрен налоговой инспекцией, в личном кабинете появится переплата. Вам нужно будет зайти в личный кабинет, сформировать и отправить заявление на возврат налога.
Деньги придут на ваш банковский счет, указанный в заявлении, не позже чем через месяц с момента получения заявления на возврат.
Источник: https://richharbour.ru/useful/fondovyj-rynok/kak-poluchit-nalogovyj-vychet-po-iis.html
Как получить налоговый вычет по ИИС — пошаговая инструкция
В этой статье мы подробно разберем на скриншотах инструкцию по получению налогового вычета на взнос по ИИС. Мы рассмотрим пример с суммой пополнения 400 тыс. рублей. Вычет от такой суммы составляет 52 тыс. рублей.
Прежде чем получить налоговый вычет, давайте кратко напомним основные моменты индивидуального инвестиционного счета:
1. ИИС представляет из себя обычный брокерский счет, где Вы можете покупать и продавать следующие ценные бумаги:
Также есть возможность приобрести валюту, ETF фонды. Можно открыть ПИФ (с доверительным управлением), но лучше просто купить облигации, чем давать деньги в управление.
2. Одним из главных условий получения вычета по ИИС является срок существования. Он должен просуществовать минимум 3 года от момента открытия. Пополнить его можно и позже. Важна лишь дата открытия.
Если по каким-то причинам закрыть его раньше 3 лет, то полученные ранее налоговые льготы придется вернуть обратно с уплатой пеней (подп. 4 п.3 ст. 219.1 НК РФ, подп. 1 п. 4 ст. 219.1 НК РФ).
С ИИС нельзя снимать деньги (даже частично) на протяжении всего срока действия. Можно только закрыть счет полностью спустя 3 года и не потерять уже полученные налоговые бонусы.
3. Вычет за взнос за предыдущий год можно получить в течении 3 лет. Например, если сейчас июль 2019 года, а Вы пополнили ИИС в 2018 году, то можете оформить декларацию прямо сейчас на возврат по ниже описанной инструкции.
Если Вы пополнили счет в 2015 году, то отправить налоговую декларацию 3-НДФЛ можно было в 2016, 2017, 2018 году. Позже уже нельзя. Налоговая льгота в этом случае за этот год теряется.
Есть также и второй тип Б (на доход). Он позволяет убрать налог на прибыль по этому счету. Вычет можно получить в момент закрытия счета.
4. Максимальная сумма с которой можно получить вычет за взнос составляет 400,000 рублей в год. 13% от этой суммы составляет 52,000 рублей. Этот тип вычета А (на взнос).
Каждый инвестор может выбрать лишь один тип и менять его уже будет нельзя в дальнейшем.
5. У Вас должен быть официальный доход с которого уплачен налог на прибыль. Иначе возврат будет делать не с чего.
6. ИИС может быть активным всего один. Причем не важно у какого брокера его открывать. При желании его можно перевести к другому биржевому брокеру.
Более подробно про инвестиционной индивидуальный счет можно прочитать в статье:
Пошаговый мануал составления 3-НДФЛ декларации на вычет по ИИС
Шаг 1. Регистрация личного кабинета в nalog.ru
Первым делом создайте себе личный кабинет в налоговой. Для этого обратитесь с паспортом и ИНН в любое ближайшее отделение НФС. Это отнимет всего пару минут. Делается он один раз. Вы получаете множество удобств. Личный кабинет заметно упрощает работу с оформлением деклараций и слежением за ходом ее проверки.
Шаг 2. Сбор документов
При подаче декларации потребуется еще приложить сканы в формате pdf или jpg следующих документов:
- Справка 2-НДФЛ от работодателя или другого налогового агента
- Справка об открытии счета (надо взять у брокера)
- Договор на брокерское обслуживание или доверительного управления ценными бумагами
- Платежный документ о зачислении суммы на ИИС (взять у той организации, через которую был осуществлен перевод)
- Налоговая декларация 3-НДФЛ (мы ее заполним в шаге 3)
Шаг 3. Формирование декларации 3-НДФЛ
Я рекомендую скачать для этого официальную программу с сайта налоговой: https://www.nalog.ru/rn77/program//5961249/. Через нее мы будем заполнять декларацию 3-НДФЛ.
Итак, открываете программу:
Заполняете первую страницу. Выбираете номер налоговой инспекции
Заполняете данные о себе:
Заполняете данные о доходах полученных в РФ. Для этого нужно добавить организацию откуда Вы получали прибыль и помесячно переписать свою декларацию 2-НДФЛ:
Далее переходите на вкладу «Вычеты». Здесь в горизонтальном меню выбираете «Инвестиционные и убытки по ЦБ». Заполняете графу «Сумма вычета, предусмотренного пп2. п.1. Ст.219.1 НК РФ»
Проверить правильность декларации можно нажав в горизонтальном верхнем меню «Декларация» — «Проверить»:
Должно появится окошко «Проверка декларации завершена успешно»:
Далее нажмите «Декларация» — «Экспорт в XML». Сохраните этот файл. Это и будет Ваша готовая для отправки декларация.
Шаг 4. Загружаем документы на сайте налоговой
Открываете вкладку «жизненные ситуации»:
Выбираете «подать декларацию 3-НДФЛ»
Указываете, что декларацию заполнили в программе:
Выбираете год и подгружаете свой xml файл:
Далее в новом окне нужно приложить все собранные ранее документы: 2-НДФЛ, справка об открытии ИИС, справка от брокера, документ о пополнении.
Отправляете. Если Вы делаете первый раз, то потребуется создать ЭЦП (электронно цифровая подпись). На нее устанавливается отдельный пароль.
Шаг 5. Проверяете приняли ли документы
Через дня три зайдите в личный кабинет налоговой и убедитесь, что все документы приняли. Это можно будет посмотреть в списке сообщений.
Шаг 6. Ждете результаты камеральной проверки
После подачи декларации пройдет порядка 3 месяцев на камеральную проверку. После проверки Вы получите соответствующее уведомление.
В списке сообщений появится ссылка на «Сведения о ходе проведения камеральных налоговых проверок и решениях на возврат»
Шаг 7. Заполняете заявление на возврат
Это последний шаг. В личном кабинете выбираете вкладку «Мои налоги». Здесь будет написано о том, что у Вас есть переплата в размере 52 тыс. рублей (если Вы пополняли на 400 тыс. рублей).
Далее будет предложено заполнить реквизиты для возврата денежных средств. В течении 30 дней они должны прийти к Вам на счет.
Смотрите также видео «ИИС — налоговый вычет, 3-НДФЛ как оформить»:
Источник: https://vsdelke.ru/finansy/nalogovyj-vychet-po-iis.html
Индивидуальный инвестиционный счет и налоговый вычет: новые финансовые возможности
В статье представлена информация: как получить возврат НДФЛ по ИИС, способы оформления налогового вычета и пошаговая инструкция, необходимые документы, примеры расчета вычета.
В 2015 году в законодательстве России появились нормы, дающие право гражданам получать инвестиционные налоговые вычеты, в том числе с использованием индивидуальных инвестиционных счетов. В чем заключается специфика данных вычетов, и как их оформлять?
Жители РФ с 2015 года имеют возможность размещать собственные капиталы на индивидуальных инвестиционных счетах – особых финансовых аккаунтах, позволяющих при содействии брокеров и других компетентных специалистов вкладывать данные капиталы в различные прибыльные активы. Например – акции компаний.
Сколько инвестиционных счетов можно открыть?
Физлицо имеет право заключать с брокером только один договор на ведение ИИС. Если человек заключит хотя бы еще один подобный договор, то предыдущий должен быть аннулирован в течение месяца.
При этом, брокер при заключении договора на ведение ИИС должен запросить у физлица письменное заявление, подтверждающее отсутствие иных действующих договоров на ведение ИИС или отражающее обязательство физлица закрыть предыдущие договоры в течение месяца.
Сколько денег можно положить на ИИС?
Максимальный объем капитала, который можно разместить на ИИС по закону — 400 000 рублей в течение 1 года. Денежные средства с индивидуального инвестиционного счета могут быть в любой момент сняты физлицом (при этом, договор с брокером аннулируется).
Что будет, если разместить на ИИС больше 400 000 рублей?
Брокер будет вынужден — в целях исполнения норм закона, разместить излишек на каком–либо из других финансовых аккаунтов, не являющихся индивидуальными инвестиционными счетами. То, каким образом соответствующие денежные средства будут расходоваться в дальнейшем, может быть закреплено в отдельном договоре между физлицом и брокером.
Принципиальное отличие индивидуальных инвестиционных счетов от иных брокерских аккаунтов — в возможности оформить на основании результатов финансовых операций на данных счетах приличный налоговый вычет.
Собственно, экономический смысл введения ИИС на уровне законодательства, как считают многие эксперты, заключается как раз таки в предоставлении гражданам возможности дополнительно зарабатывать за счет рассматриваемых вычетов.
Что представляет собой инвестиционный вычет?
Инвестиционный налоговый вычет — это гарантированная законодательством РФ привилегия, пользование которой может заключаться:
- В возможности получать 13% от капитала, размещаемого на ИИС в течение года.
- В возможности получить 13% от инвестиционной прибыли на ИИС по истечении 3–летнего договора с брокером на ведение ИИС.
- В возможности законной неуплаты налога в размере 13% от инвестиционной прибыли, полученной от продаж ценных бумаг.
Стоит отметить, что только 1 и 2 варианты получения вычета связаны с индивидуальным инвестиционным счетом. Получение вычета по 3–й схеме не предполагает обязательного оформления ИИС.
Каждый из указанных вариантов получения вычета, о котором идет речь, имеет нюансы. Далее в статье мы рассмотрим их, а также примеры расчета соответствующего вычета в зависимости от конкретного способа его получения.
Вычет по ИИС как возврат части инвестиционного взноса
Первый и, возможно, самый востребованный вариант оформления рассматриваемого вычета предполагает:
- Заключение с брокером договора на ведение ИИС сроком на 3 года.
- Размещение на ИИС некоторой денежной суммы в пределах 400 000 рублей в течение года (как мы отметили выше, это максимальный годовой объем капитала на соответствующих индивидуальных счетах).
- Обращение физлица, владеющего ИИС, в Налоговую инспекцию по окончании года, в котором капитал размещался на индивидуальном счете, с предоставлением следующих документов:
- договора с брокером на ведение счета;
- документа, подтверждающего размещение капитала на счете;
- справки 2–НДФЛ;
- декларации 3–НДФЛ;
- заявления по установленной форме.
- Получение на банковский счет, указанный в заявлении, вычета в размере 13% от фактической суммы капитала, размещенного на ИИС в течение года, предшествующему тому, в котором физлицо обратилось в ФНС.
Несложно подсчитать, что данная сумма не может превышать 52 000 рублей, то есть, 13% от 400 000 рублей. При этом, в году, в котором на ИИС был размещен капитал, у физлица должен быть уплачен НДФЛ (например, за счет отчислений с зарплаты) в размере не меньшем, чем исчисленная выплата по инвестиционному вычету.
Очень важно при рассматриваемом сценарии оформления вычета не расторгать договор с брокером до его истечения. Если это будет сделано, то по закону придется вернуть в бюджет РФ любые оформленные и выплаченные государством вычеты.
Сколько раз можно получить налоговый вычет по ИИС?
При действующем договоре вычет можно оформлять по итогам каждого года. Его сумма будет составлять 13% от соответствующих капиталов. Теоретически — от 400 000 каждый год, если они будут размещаться физлицом на ИИС.
Пример расчета вычета.
Допустим, гражданин Иванов. А.А. в 2016 году разместил на своем ИИС капитал в сумме 300 000 рублей, в то время как его зарплата в 2016 году составила 500 000 рублей.
Иванов А.А. вправе вернуть 13% от капитала на ИИС, то есть, 39 000 рублей. С учетом того, что он со своей зарплаты уплатил НДФЛ на сумму 65 000 рублей (13% от 500 000), то он сможет получить вычет в полной сумме — 39 000 рублей.
Вычет по ИИС как неуплата НДФЛ с инвестиционного дохода
Изучим теперь то, как получить налоговый вычет по ИИС во 2–м варианте, который представляет собой законную неуплату НДФЛ с инвестиционного дохода, полученного за счет финансовых операций с использованием инвестиционного счета.
Решение данной задачи предполагает:
- Как и в предыдущем сценарии, заключение с брокером договора на 3 года, размещение на счете сумм в пределах разрешенных.
- Обращение владельца ИИС в Налоговую инспекцию в целях получения справки о том, что он не получал инвестиционного вычета.
- Осуществление владельцем счета в течение 3 лет различных инвестиционных активностей — самостоятельно или при содействии брокера (в соответствии с условиями конкретного договора) без уплаты НДФЛ с прибыли. Брокер, имея указанную справку от клиента, не будет должен уплачивать в бюджет данный налог.
Как и в первом сценарии, крайне нежелательно досрочно расторгать контракт с брокером: если это сделать, то брокер будет вынужден исчислить и уплатить в бюджет НДФЛ с прибыли физлица на ИИС.
Кроме того, нельзя, пользуясь правом на вычет в рассматриваемом варианте, использовать наряду с этим 1–й вариант вычета. Если владелец ИИС все же оформит вычет в 1–м варианте, то уже не сможет воспользоваться 2–м.
Пример расчета вычета.
Гражданин Иванов А.А. в 2015 году разместил на своем ИИС 200 000 рублей, в 2016–м — 300 000, в 2017–м планирует разместить еще 300 000. По итогам инвестирования данных капиталов в акции перспективной компании АО «Стартап–Финанс» Иванов А.А. рассчитывает к моменту завершения договора с брокером в 2018 году иметь на ИИС капитал в сумме 2 000 000 рублей.
Чистая прибыль Иванова А.А. может составить, таким образом, 1 200 000 рублей (2 000 000 — 200 000 + 300 000 + 300 000). Если Иванов А.А. не расторгнет договор с брокером в течение 3 лет, а также не оформит вычета по 1–й схеме, то он получит право не уплачивать НДФЛ с суммы 1 200 000 рублей.
Инвестиционный вычет как неуплата дохода от сделок с ценными бумагами
Инвестиционный вычет также может быть оформлен на основании результатов сделок с ценными бумагами. Он, как мы отметили выше, не имеет прямого отношения к индивидуальным инвестиционным счетам.
Основание для получения рассматриваемого вычета — сделки с ценными бумагами с использованием любых законных финансовых аккаунтов при условии, что:
- купленные ценные бумаги будут находиться в собственности владельца финансового аккаунта в течение более, чем 3 лет;
- данные ценные бумаги будут куплены на российской бирже либо представлены инвестиционными паями под управлением российской управляющей компании.
Размер вычета в рассматриваемом варианте ограничивается предельной суммой уменьшения налогооблагаемой базы — 3 000 000 рублей, умноженной на коэффициент КЦБ (оба показателя устанавливаются законодательно).
Коэффициент КЦБ практически всегда больше 1, поэтому, с уверенностью можно говорить о том, что налогооблагаемая база может быть уменьшена на сумму до 3 000 000 рублей в любом случае.
Документы для оформления вычета в рассматриваемом варианте подбираются с учетом особенностей договора между налогоплательщиком и брокером на ведение финансового аккаунта.
Здесь возможны варианты в широком спектре — от отсутствия необходимости собирать соответствующие документы (в этом случае брокер сам устанавливает факт возможности законной неуплаты НДФЛ с доходов клиента), до необходимости сбора налогоплательщиком большого количества источников и личного их предоставления в ФНС.
Пример расчета вычета.
Гражданин Иванов А.А., открыв в ноябре 2012 года финансовый аккаунт у брокера, разместил на данном аккаунте 1 000 000 рублей, проинвестировал их в акции на российской фондовой бирже, и увеличил данный капитал к декабрю 2016 года до 2 000 000 рублей.
Чистая прибыль Иванова А.А., составляющая, таким образом, 1 000 000 рублей, не подлежит налогообложению, так как:
- он владел акциями, купленными на российской фондовой бирже, в течение более, чем 3 лет;
- данный вычет меньше предельной суммы уменьшения налогооблагаемой базы в 3 000 000 рублей даже без учета коэффициента.
Таким образом, при наличии относительно небольших капиталов — в пределах 400 000 рублей, может быть выгоднее применять 1 или 2 вариант рассматриваемого вычета, при более масштабных инвестициях полезно обратить внимание на 3 вариант вычета.
Источник: https://law03.ru/finance/article/nalogovyj-vychet-po-iis
Налоговый вычет по ИИС (индивидуальному инвестиционному счету)
Кто имеет право на налоговый вычет по ИИС (индивидуальному инвестиционному счету)? Лицо, открывшее индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) в банке (брокерской компании) и внесшее на счет собственные средства с целью дальнейшего инвестирования и получения дохода.
Виды вычетов по ИИС и особенности их предоставления. Налоговый Кодекс РФ предусматривает 2 варианта предоставления налоговых вычетов по ИИС:
- Инвестиционный налоговый вычет в сумме денежных средств, внесенных налогоплательщиком в налоговом периоде на индивидуальный инвестиционный счет;
Особенности предоставления: Вычет предоставляется в размере фактически внесенных денежных средств на индивидуальный инвестиционный счет (ИИС), но не более 400 000 руб. за год.
При этом налогоплательщик не должен иметь других договоров на ведение ИИС (за исключением прекращения договора с переводом всех активов на другой ИСС).
Вычет предоставляется налоговым органом при предоставлении декларации (справки) 3-НДФЛ с подтверждающими документами.
- Инвестиционный налоговый вычет в сумме положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете.
Особенности предоставления:
Вычет предоставляется брокером: по окончании договора на ведение ИИС (по истечение не менее трех лет с даты заключения договора) и при условии предоставления справки из налоговых органов о том, что налогоплательщик не воспользовался правом на получение инвестиционного вычета «в сумме денежных средств, внесенных на ИИС». В этом случае брокер не будет удерживать НДФЛ при выплате доходов.
Вычет предоставляется налоговым органом: при предоставлении декларации (справки) 3-НДФЛ с приложением подтверждающих документов.
В каком размере можно вернуть НДФЛ?
Размер возврата НДФЛ по инвестиционному вычету «в размере внесенных денежных средств» ограничен 52 000 руб. (400 000 руб.* 13%) в год.
Предельного размера по вычету в сумме положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на ИИС (см. п.2) Налоговым Кодексом не установлено. Вся сумма инвестиционного дохода освобождается от налогообложения.
Например, в 2015 г. Вы внесли на ИИС 500 000 руб. Через 3 года денежная масса на Вашем счете составляет 4 500 000 руб. Инвестиционный доход составляет 4 000 000 руб. (4 500 000 – 500 000 руб.). Соответственно, рассчитанный НДФЛ в размере 520 000 руб. (4 000 000 руб. * 13%) либо не будет удержан брокером, либо будет возвращен налоговыми органами при подаче декларации 3-НДФЛ.
За какой период и когда сдавать в налоговые органы?
Вычеты по индивидуальному инвестиционному счету предоставляются год в год и не переносятся на другие периоды, поэтому вернуть деньги можно за последние 3 года с момента получения дохода (возникновения права). Сдать декларацию (справку) 3-НДФЛ можно в любое время (в течение 3 лет) в свою территориальную налоговую инспекцию или через личный кабинет налоговой
Какой пакет документов нужно предоставить в налоговую инспекцию?
- Декларацию (справку) по форме 3-НДФЛ
- Справку по форме 2-НДФЛ с места работы
- Копию договора на ведение ИИС
- Копию платежных документов, подтверждающих внесение денежных средств на ИИС
- Справку из налоговых органов о том, что налогоплательщик не воспользовался правом на получение инвестиционного вычета «в сумме денежных средств, внесенных на ИИС» (когда вычет предоставляет брокер)
- Справку брокера по форме 2-НДФЛ (когда вычет в сумме положительного финансового результата по ИИС заявлен к возврату в налоговые органы)
Источник: https://3ndfl-urprofit.ru/nalogovyi-vychet/vychet-iis/
Как получить инвестиционный вычет: пошаговая инструкция
Появление такого понятия как налоговый вычет по индивидуальному инвестиционному счету породило массу вопросов в бизнес-сообществе. В статье разберем, как получить инвестиционный вычет, какие особенности его оформления.
Определение терминологии
Инвестиционный вычет позволяет уменьшить размер налогооблагаемой базы физическим лицам, открывшим счет индивидуального инвестиционного характера, и инвестор с помощью индивидуального инвестиционного счета выполняет различные операции на фондовом рынке.
Важно различать такие понятия, как инвестиционный и брокерский счета. Согласно первому определению по НК РФ применяются два вида вычета, что является основным отличием между двумя типами счетов.
статью ⇒ “Инвестиционный налоговый кредит“.
Виды инвестиционных вычетов
Для наглядности рассмотрим существующие типы вычетов по ИИС, то есть налоговых льгот для физлиц в таблице ниже.
| № п/п | Вид вычета | Описание |
| 1 | Вычет за средства, положенные на счет | Если налогоплательщик решил внести финансы на ИИС в определенном налоговом периоде, он имеет право на налоговую скидку в размере средств, внесенных на счет |
| 2 | Налоговая скидка за доходы, полученные благодаря ИИС | ИИС является не только накопительным счетом, но и способом заработка с помощью проведения разнообразных финансовых операций. При этом гражданин вправе рассчитывать на начисление вычета в размере полученной им прибыли |
Сравнительная характеристика инвестиционных вычетов
Для того, чтобы читатель мог разобраться в видах предлагающихся вычетов и выбрать для себя наиболее приемлемый, ниже предложена к рассмотрению таблица, описывающая оба из возможных вариантов.
| № п/п | Критерий | Вычет по взносам | Вычет по прибыли |
| 1 | Кем выдается вычет | ФНС | Брокер |
| 2 | Необходимые бумаги | Декларация 3-НДФЛ, справка 2-НДФЛ, заявление на вычет, документ от брокера о зачислении взноса | Подтверждение от налоговой о том, что вычет по взносам не использовался |
| 3 | Срок получения | По завершении календарного года, в котором был взнос | Спустя 3 года от даты открытия счета |
| 4 | Период рассмотрения | 4 месяца на проверку налоговой документов и перечисление денег | Брокер (или управляющий) по факту выплаты прибыли не удерживает налог |
| 5 | Граничный размер вычета | Ежегодно не более 400 000 рублей | Величина вычета не ограничена, однако размер взноса не должен превышать 400 000 рублей в год |
| 6 | Прочее | Требуются удержанные налоги |
статью ⇒ “Налогообложение инвестиционных проектов“.
Основные нюансы вычетов по ИИС
Оформление инвестиционного вычета осуществляется с применением существующих для него правил и законодательных норм, таких как:
- количество средств на счету. Для реализации права на уменьшение размера налогооблагаемой базы, сумма внесенная физлицом за год на счет должна быть не больше 400 000 рублей;
- вид средств. На индивидуальный инвестиционный счет можно положить исключительно национальную валюту – рубли, а иностранную валюту либо же акции класть на счет запрещается;
- закрытие счета. Когда у гражданина возникают причины, чтобы закрыть ИИС, данное возможно исключительно в случае, если после закрытия одного счета открывается другой и переводятся на него имеющиеся финансы. Открытие двух счетов одновременно запрещено.
- период действия счета равен 3 годам.
статью ⇒ “Инвестиционный вычет по налогу на прибыль“.
Как получить инвестиционный вычет
Налоговая льгота начисляется по ИИС при соблюдении определенного алгоритма действий. Как получить инвестиционный вычет пошагово рассмотрим далее.
Шаг 1 – Собрать нужные бумаги. В перечень входят подтверждающие документы не только о своевременной и полной оплате всевозможных налогов, но и бумаги, подтверждающие наличие финансов на ИИС.
Шаг 2 – Предоставить их для проверки. Если лицо, желающее вернуть НДФЛ, собрало нужный перечень бумаг, в котором указаны только достоверные сведения, пакет передается на проверку налоговому инспектору в налоговую службу по месту регистрации лица.
Шаг 3 – Ожидать завершения проверки. Как только бумаги поступили в ФНС, начинается камеральная проверка, то есть сравниваются показатели в поданных документах с декларацией налогоплательщика и прочие данные.
Шаг 4 – Получить деньги. При положительном завершении проверки на счет физлица перечисляются средства по начисленной инвестиционной налоговой скидке.
Читателю стоит обратить внимание на то, что если физлицо внесло на счет средства в текущем налоговом периоде либо же получило доход по проведенным операциям на нем, то подавать декларацию в ФНС на вычет необходимо только после завершения этого налогового периода. Документы для подачи в налоговый орган
Гражданин, который собирается получить инвестиционный вычет, должен подготовить и проверить определенный список бумаг. Рассмотрим конкретнее, что же должно входить в такой список:
- подтверждение открытия и действия счета. Это нужно для того, чтобы доказать что на ИИС действительно имеются финансы, а не просто открыт счет с нулевым остатком. Такими бумагами может быть договор об открытии счета и банковская выписка по нему;
- справка по месту работы. Основным источником дохода физлица как принято полагать является заработная плата. ФНС требует отчет по суммам налоговых сборов, уплаченных с нее. Такую справку выдает бухгалтерия работодателя по форме 2-НДФЛ;
- декларация. Суммы налоговых сборов, начисленных на ежемесячный оклад, в казну подтверждают налоговой декларацией по образцу 3-НДФЛ. Она поможет налогоплательщику исчислить новый размер налогооблагаемой базы после вычета. Кроме обязательных листов бланка, необходимо заполнить лист Е1, который связан с вычетами инвестиционного характера.Декларацию можно заполнить в бумажным виде или скачать бесплатную программу «Декларация» на сайте ФНС в разделе «Программные средства». Но нужно помнить, что каждый год выпускается новый программный продукт. Наиболее быстрым и оптимальным вариантом является заполнение декларации в Личном кабинете налогоплательщика на сайте налоговой;
- заявление, написанное физлицом, о предоставлении налогового вычета с указанием его величины, года (налогового периода), в котором появилось право на него, реквизитов счета в банке, куда будет переведен вычет. Его можно направить лично или через доверенное лицо, с помощью оператора ЭДО в электронном виде, по почте или через сайт.
Пример расчета компенсации. Максимальный размер вычета, который можно получить от государства после оформления налоговой скидки по ИИС, равен:
400 000 рублей*13%=52 000 рублей
Получение вычета по ИИС с помощью личного кабинета налогоплательщика
Все сферы жизни переходят в онлайн режим и ведение бизнеса не является исключением. Очень удобно не прерываясь от рабочего процесса оформить и получить вычет с помощью сети интернет. Рассмотрим детальней этот процесс:
- Отсканировать список бумаг, весом не более 20 Мб, один файл равен 10 Мб. Цветные копии не требуются, поэтому для уменьшения размера бумаг целесообразно отправить черно-белые.
- Найти вкладку «Жизненные ситуации».
- Перейти на вкладку «Подать декларацию 3-НДФЛ» двумя способами: загрузить готовый файл либо же внести сведения онлайн.
- Оформить ЭЦП для отправки документов.
- По окончании заполнения формы загрузить отсканированные документы.
- Подписать все это ЭЦП и ввести пароль.
- Все готово и описанные выше действия отображаются в Личном кабинете.
- После проверки нужно заполнить заявление на перечисление денег.
НК РФ не ограничивает число обращений за вычетом. Главным требованием является только то, что по одному ИИС можно оформить один тип вычета.
Но тут же есть обходной путь: закрыть один договор и открыть новый с желаемым типом вычета. По окончании обязательного трехлетнего срока законом не запрещено использование счета ИИС.
В таком случае, если каждый год вносятся взносы на счет, вычет первого типа можно получать постоянно.
Период получения инвестиционного вычета
По законодательству претендовать на вычет можно в течение трех лет после окончания отчетного периода, таким образом, по взносам 2015 года, в текущем году можно подать документы к рассмотрению в ФНС, а в 2019 году срок считается истекшим. Это на руку гражданину для выбора наиболее приемлемого для него типа вычета. Для этого нужно подождать 3 года и после определиться:
- закрыть договор и как следствие избежать начисления НДФЛ на доход;
- не закрывать ИИС и подать декларации одновременно за 3 года, таким образом вернуть налог с взносов.
Рассмотрим пример. В 2014 году Иванютенко Л.Ф. открыл инвестиционный счет и ежегодно вносил на него средства. В 2019 году он принял решение воспользоваться правом на вычет. По первому взносу Иванютенко Л.Ф. просрочил положенный ему для сбора и подачи бумаг трехлетний период. Таким образом, ему положено к возмещению НДФЛ только за 2015-2017 гг., но вычет по доходу будет рассчитываться за весь период действия договора на открытие ИИС.
Источник: https://online-buhuchet.ru/kak-poluchit-investicionnyj-vychet-poshagovaya-instrukciya/
Загрузка...
